A continuación encontrarán los
10 puntos más importantes que deberán incluir en la política de su departamento
de auditoría interna:
Naturaleza
La auditoría
interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos
de gestión de riesgos y gobierno corporativo.
ACTIVIDAD
La actividad
primordial de auditoría interna es obtener información, revisar, analizar,
evaluar y probar el grado de cumplimiento y razonabilidad del sistema de
control interno establecido en la institución para mitigar los riesgos que
pueden impedir el logro de los objetivos organizacionales.
Organización
La función
de auditoría interna debe responder ante un nivel jerárquico tal dentro de la
organización que permita a la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades, por lo cual el Director de Auditoría Interna reportará administrativamente al Presidente Ejecutivo y dependerá funcionalmente del Consejo de Administración.
organización que permita a la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades, por lo cual el Director de Auditoría Interna reportará administrativamente al Presidente Ejecutivo y dependerá funcionalmente del Consejo de Administración.
Personal
Los
auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras
competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales. Se
espera que los miembros del equipo manejen temas de negocio tales como:
contabilidad, economía, derecho mercantil, tributación, finanzas, métodos
cuantitativos, tecnología de la información, gestión de riesgos y fraude.
Objetivo Auditoría
El objetivo
de la función de auditoría interna es ayudar a la administración en el
cumplimiento efectivo de sus responsabilidades, proporcionándoles informes, que
presenten análisis independientes y objetivos; evaluaciones, recomendaciones y
comentarios pertinentes relativos a las actividades auditadas. Auditoría
interna debe, por lo tanto, evaluar cualquiera de las fases, procesos y tareas
de la actividad empresarial desarrollada por la organización.
Relaciones con la gerencia
La actividad
de auditoría interna debe llevar a cabo su trabajo de manera constructiva.
Siempre que
sea posible, se debe solicitar asistencia del personal de la división
evaluada en la etapa de planificación y durante el desarrollo de la
asignación, por lo que debe fomentarse un espíritu de trabajo en equipo; y de
colaboración entre el auditor y los auditados (clientes).
Coordinación Trabajo
El Director
de Auditoría debe compartir información y coordinar actividades con otros
proveedores internos y externos de servicios de aseguramiento y consultoría
para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
Auditores externos: La supervisión del trabajo de los auditores externos,
incluida la coordinación con la actividad de auditoría interna, es responsabilidad
del consejo de administración. La coordinación del trabajo entre los auditores
internos y externos es responsabilidad del Drector de Auditoría Interna.
Proyectos y asignaciones especiales
De vez en
cuando, los miembros del personal de auditoría podrán, previa solicitud, ser
asignados a trabajar directamente para otras divisiones de la compañía y
departamentos en proyectos especiales que no tienen ninguna relación con la
función de auditoría interna. Si se asumen este tipo de responsabilidades, se
entenderá que el personal asignado no se está desempeñando como un auditor
interno. El Director de Auditoría debe considerar el impacto que tienen sobre
la independencia y objetividad la realización de estas tareas.
Revisión, Recomendaciones y respuesta Informes Auditoría
Auditoría interna debe llegar a un
acuerdo con el personal del área revisada entorno al contenido del informe
antes de la distribución final del mismo. Las medidas correctivas incluidas
en el informe deben presentar el nombre de la persona responsable de llevar
acabo la acción correctiva y la fecha clave para la realización de las
mismas. El personal de auditoría interna puede trabajar con los clientes
para buscar la mejor solución de las situaciones observadas durante el
trabajo.
Seguimiento
La gerencia del área bajo revisión es
responsable de la oportuna implementación de medidas correctivas de las
observaciones reportadas en el informe de auditoría interna, y debe mantener
al Director de Auditoría Interna informado. Si hay retrasos en la ejecución de
las acciones correctivas, el Director de Auditoría debe ser notificado de
inmediato en cuanto a la naturaleza y la razón de la demora.
El Director de Auditoría Interna debe
establecer un proceso de seguimiento para vigilar y asegurar que las
acciones de la dirección hayan sido implantadas eficazmente o que la alta dirección
haya aceptado el riesgo de no tomar medidas.
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Buenas informacion, me encanta visitar este blog por que me ayuda a aclarar muchas dudas.... Gracias Licenciado Nahun Frett.
ResponderEliminarHola, Samanta, gracias por visitar nuestro Blog. Nos agrada saber que las informaciones presentadas son de utilidad en tu trabajo. Saludos,
EliminarGracias Lic Nahun. Muy interesante lo que escribe sobre asignaciones y proyectos especiales, sobretodo si estamos prestando apoyo y lo difícil de separar nuestra función de auditores internos con el trabajo asignado a la Unidad Organizativa.
EliminarSi es muy bueno para actualizarce y a la vez para comparar como marcha nuestro trabajo de auditoría con relación a los estandares establecido en el mercado, y me enorgullese decir que vamos muy bien
ResponderEliminarGracias Anyelina por visitar nuestro Blog y me alegra que la información presentada sea de utilidad para su Departamento de Auditoría Interna. Saludos cordiales,
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