Al
revisar transacciones con partes relacionadas, los auditores deberían conocer
las señales de alerta que podrían indicar que se está llevando a cabo un
fraude.
Fraudes de préstamos
1. Préstamos a directores, miembros del consejo de administración
o empleados.
2. Préstamos sin intereses.
3. Garantía insuficiente para préstamos.
4. Préstamos sin plazos de pago fijos.
5. Préstamos a partes que no pueden pagarlos.
6. Proporcionar fondos para pagar cuentas a cobrar o
préstamos incobrables.
7. Garantías inadecuadas de préstamos personales.
8. Divulgaciones de estados financieros y cuentas a cobrar
en los estados financieros y registros contables que no informan la naturaleza
de parte relacionada de los préstamos.
9. Acceso denegado al prestatario para adquirir evidencia
de auditoría.
Fraudes de ventas
10. Precios de venta significativamente inferiores a los
precios de mercado.
11. Precios de venta inferiores a los de mercado a intermediario
de ventas sin fines de negocios aparentes.
12. Derechos de devolución inusuales.
13. Obligación a recomprar bienes vendidos.
14. Plazos de pago ampliados inusuales.
15. Descuentos o devoluciones de ventas excesivos para un
cliente.
16. Facturar y retener la venta.
17. Ajustes o condonaciones de cuentas a cobrar no aprobadas
o indocumentadas para un cliente.
18. Acceso denegado a los clientes para adquirir evidencia
de auditoría.
Fraudes de compras
19. Costes significativamente por encima de los precios de
mercado.
20. Pagar precios superiores por productos genéricos.
21. Costes por encima del valor del mercado de un intermediario
de ventas sin fines de negocios aparentes.
22. Cantidad inusualmente grande de utilización y desecho en
producción debido a materiales defectuosos.
23. Acceso denegado al proveedor para adquirir evidencia de
auditoría.
Fuente: Artículo - Fraude y transacciones con
partes relacionadas – James A. Bailey
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Muchas gracia por compartir sus conocimientos.
ResponderEliminarLo máximo siempre en info de auditoría, gracias. Muy atinados los puntos, analizarlos en las situaciones del día a día en las diferentes auditorías o rutinas diarias.
ResponderEliminarSaludos desde Panamá