39 Tipos de fraudes

Víctor Juárez

Los fraudes en las empresas varían según sus actividades y circunstancias y para ello el auditor como un profesional, está sujeto a evaluar y considerar factores de riesgos de fraudes que afronta la entidad sujeta a auditoria y por ello es importante tomar en cuenta factores que pueden salir a luz durante el proceso de auditoría.

Al ser detectados, deben estar adecuadamente documentados y estar certificados por la autoridad que administra la empresa, llámese Gerencia o en su caso Contabilidad, porque estos sirven en cualquier momento en un juicio.

A continuación hago un detalle de tipos de fraudes comunes que han sido detectados.

1.    Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias personales.

2.    Ventas y Servicios no declarados en impuestos.

3.    Créditos recuperados no contabilizados.

4.    Pagos autorizados a empresas y bienes no ingresados físicamente, estando únicamente registrados.

5.    Pago de sueldos a personal que no labora.

6.    Sueldos pagados a jubilados o personas inexistentes.

7.    Cuentas por Cobrar en cheques rechazados.

8.    Cuentas por cobrar no liquidadas oportunamente

9.    Faltantes sin recuperación oportuna, haciendo caso omiso la administración.

10. Ingresos no registrados y pago menor de impuestos.

11. Alteración en facturas y registros contables.

12. Anulación de facturas cobradas.

13. Facturas no autorizadas por entes fiscalizadores.

14. Una persona realiza varias funciones de control y registro cobrando cheques a su nombre.

15. Pasivos registrados sin documentación soporte.

16. Falta de normas internas que castiguen fraudes.

17. Cheques endosados más de una vez.

18. Inventarios registrados sin documentación soporte.

19. Transacciones inusuales a fin de año, ejecutando el gasto y no Recibiendo el bien o servicio.

20. Servicios recibidos en informes y que al ser evaluados no existe el servicio.

21. Doble facturación.

22. Doble contabilidad, financiera y fiscal.

23. Pérdida de libro de inventarios para ocultar faltantes de bienes.

24. Clientes y Proveedores sin cumplir requisitos de calidad del bien o servicio y autorizados por la Gerencia para su pago.

25. Activos fijos sin tarjetas de kárdex bajo responsabilidad de personas que las usan, perdiéndose el activo.

26. Destrucción de documentos legales.

27. Ajustes contables a final de año sin contar con documentación soporte, para ocultar ganancias.

28. Ocultamiento contable en sub cuentas de gastos ficticios, pérdidas del ejercicio y ganancias.

29. Transacciones autorizadas por gerencia, sin conocimiento de propietarios.

30. Mermas ficticias en inventarios.

31. Traslado de facturas para ocultar ingresos y evadir impuestos entre empresas relacionadas de socios.

32. Sobrevaloración de servicios y bienes.

33. Gastos personales pagados con fondos de la empresa.

34. Contratación de empresas que a su vez sub contratan a otras para prestar el servicio o bien.

35. Bienes trasladados a agencias o unidades internas que se registran dos veces en control de salida y realmente aparece registrado en la unidad únicamente una vez su ingreso.

36. Gastos pagados en teléfono, usándose para otros fines las llamadas.

37. Bienes o servicios pagados, que usualmente no son recibidos.

38. Cotizaciones falsas con datos de teléfonos, direcciones que no existen.

39. Desviación del presupuesto aprobado a cuentas de gastos específicas a otros rubros de gasto, provocando malversación de fondos.

Espero te sea de utilidad este artículo y envíaselo a quién le sirva en su actividad profesional.

Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.

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