Auditoría
Interna, como función clave del Sistema de Gobierno, encargada de supervisar su
adecuación y eficacia y la de los elementos que lo integran, como el sistema de
gestión de riesgos y control interno, así como de la revisión de las
actividades y procesos más significativos de la entidad, debe adaptar su
perímetro de supervisión a los principios establecidos en el marco normativo
vigente.
Una parte
significativa de dicha adaptación incluye el proceso de cálculo de la posición
de solvencia y en particular de los requerimientos de capital obligatorio, cuyo
alcance es el objetivo que pretendemos definir en el presente documento.
Dicho alcance
quedó definido en el documento publicado en 2013 por LA FÁBRICA DE
PENSAMIENTO El
rol de Auditoría Interna en Solvencia II, en el que se manifestaba que el alcance
de la supervisión del auditor interno era evaluar “el diseño del proceso de
obtención de los elementos cuantitativos que componen el Pilar I: el Balance
Económico, el Capital de Solvencia Obligatorio (CSO) (Solvency Capital
Requirement – SCR en inglés) y capital mínimo obligatorio (CMO) (Minimum
Capital Requirement – MCR en inglés)”.
Por otra
parte, establecía la necesidad de supervisar el proceso y analizar la
efectividad de sus controles para asegurar que en líneas generales:
- Los procesos
con los que se construye el balance económico son adecuados.
- Los procesos
de cálculo del CSO/SCR y del CMO/MCR son adecuados.
- Se utilizan
estos resultados en la gestión del riesgo y, en especial, en la determinación del
proceso de evaluación interna de riesgos y solvencia (en adelante Proceso ORSA).
- Las fuentes
y los procesos de toma de datos son razonables, íntegros y de calidad.
- Se cumplen
los requisitos de comunicación, información y reporte.
El Instituto
de Auditores Internos de España ha impulsado una Comisión Técnica formada por
socios auditores internos que desempeñan su labor en entidades de diferente
tamaño, forma jurídica y naturaleza en el Sector Asegurador, pues ha
considerado necesario “dar un paso adicional” y desarrollar un documento específico
y detallado sobre el Pilar I y el proceso de cálculo de la posición de
solvencia, que no solo manifestara el alcance general, sino que pudiera
convertirse en una guía de supervisión que explicara los aspectos
significativos del proceso y cómo auditarlos.
Por tanto, el
objetivo de este documento es desarrollar el marco de supervisión establecido para
el denominado Pilar I, verificando que la entidad cumple con los requerimientos
de capital establecidos, y que dispone de fondos propios suficientes por encima
de dichos niveles de capital obligatorios, calculados en función de los riesgos
que está asumiendo en su gestión.
Si desea
descargar la Guía Competa lo puede hacer desde aquí.
¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor
interno!
No hay comentarios:
Publicar un comentario