La objetividad es una actitud mental neutral que
permite a los auditores internos
desempeñar su trabajo con honesta confianza en el
producto de su labor y sin
comprometer su calidad. La objetividad requiere que
los auditores internos no
subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a
otras personas. Las amenazas a la
objetividad deben contemplarse en todos los
niveles, del auditor individual, de cada
trabajo, funcional y organizacional.
En
palabras simples:
·
La objetividad es la cualidad de estar libre de sesgos personales.
·
La objetividad se trata de evaluar una situación prescindiendo de las
consideraciones y los criterios personales o subjetivos.
·
La objetividad es ser imparcial, se supone que, para ser objetivo, a la
hora de expresar un juicio, el auditor interno debe abandonar todo aquello que
le es propio (ideas, creencias o preferencias personales).
·
La objetividad es el valor de ver el mundo como es (solamente los
hechos y la evidencia).
La Norma 1100 sobre Independencia y objetividad
establece que la actividad de auditoría interna
debe ser independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el
cumplimiento de su trabajo.
Tenga
presente que el Código de Ética del IIA Global incluye entre uno de sus cuatro
Principios a la objetividad y requiere que: Los auditores internos exhiban el
más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores
internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes
y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios
intereses o por otras personas.
Por lo que cada día, los líderes de los
departamentos de auditoría interna tenemos que trabajar para crear un ambiente que permita desarrollar un contra-balance
originado por factores que afectan la objetividad de nuestro trabajo, tales
como la familiaridad con el personal del área bajo revisión, relaciones
personales, auto-revisión u otro tipo de amenaza de objetividad que pueda
desviar el buen juicio de cualquier miembro del equipo de auditoría.
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Actividades que fortalecen la objetividad del equipo de auditoría interna
1.
Incentivos (Recompensas y Disciplina o Castigo)
El
sistema de recompensas y los procesos de disciplina dentro del departamento de
auditoría
interna y a través de toda la entidad pueden contribuir de forma significativa
a
reducir las amenazas a la objetividad. Por ejemplo, un ambiente que premie el
pensamiento
crítico y objetivo o que penalice la parcialidad y los perjuicios fortalece la
objetividad
del personal. Los incentivos en pago, tiempo libre, horario flexible de trabajo
y
otros reforzamientos positivos pueden ayudar a crear el ambiente deseado.
De
igual forma las penalidades impactan directamente en la calidad de las
revisiones.
2.
Rotación / Reasignación
La
rotación del equipo de trabajo puede reducir los riesgos de familiaridad y auto-revisión.
Existen varios tipos de rotación entre las que se encuentran el cambiar a todo el equipo
de trabajo que realizó un proyecto anteriormente o a parte de dicho equipo.
3.
Entrenamiento
En
entrenamiento apropiado de nuevos métodos y enfoques incrementa la objetividad
y
ayuda
al auditor a reconocer posibles riesgos de objetividad, por lo que estos podrán
evitarlos
o manejarlos de forma efectiva y oportuna.
4.
Supervisión y Revisión
Una
supervisión de cerca y una revisión cuidadosa de cada proyecto alienta a los
auditores a enfocar
el trabajo de forma objetiva, debido a que les permite reconocer que son
responsable
de los juicios y conclusiones presentadas. Estudios demuestran que la
responsabilidad
es un ingrediente fundamental para mejorar el juicio e incrementar la
objetividad.
5.
Revisiones de Calidad
Las
revisiones internas y externas de la actividad de auditoría interna, sus
servicios,
procesos
y procedimientos pueden ayudar a garantizar que las amenazas a la
objetividad
se gestionan con eficacia y se mantiene la profesionalidad. El monitoreo
permanente
y revisiones periódicas pueden ayudar a asegurar que los procesos son
ejecutados
de forma efectiva y que el personal de auditoría lleva a cabo sus actividades
de
conformidad con las políticas y procedimientos designados.
6.
Prácticas de Contratación
Puede
mejorar la probabilidad de que el personal esté libre de prejuicios y son
capaces
de
hacer juicios objetivos al realizar los trabajos de auditoría interna. Por
ejemplo,
investigación
del historial de nuevos candidatos puede asegurar que el empleado
potencial
no tiene conflictos de intereses que amenazan su objetividad. Además, la
determinación
de si los solicitantes tienen familiares que trabajan para la organización,
acciones
u otras inversiones de la organización, o que tiene familiares en empresas
relacionadas
con la organización, puede ayudar a garantizar la objetividad.
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