El 15 de julio del 2019, el Instituto de
Auditores Internos de Reino Unido e Irlanda (Chartered Institute of Internal Auditors IIA UK and
Ireland) emitió un borrador para consulta del Código
de Práctica Profesional de Auditoría Interna (Internal Audit Code of
Practice), el cual incluye 7 Secciones y 30 Principios:
[A]
Rol y mandato de auditoría interna
[B]
Alcance y prioridades de auditoría interna
[C] Informe de resultados
[C] Informe de resultados
[D]
Interacción con Gestión de Riesgos, Cumplimiento y Finanzas
[E]
Independencia y Autoridad de Auditoría Interna
[F]
Recursos
[C]
Programa Aseguramiento y Mejora de la Calidad
A continuación, presentamos un resumen
de los primeros 8 Principios del Código:
[A]
Rol y mandato de auditoría interna
1.
La función principal de auditoría interna debe ser
ayudar a la junta y a la gerencia ejecutiva a proteger los activos, la
reputación y la sostenibilidad de la organización.
2.
La junta, sus comités y la gerencia ejecutiva deben
establecer el "tone at the top" para garantizar el apoyo y la
aceptación de la función de auditoría interna en todos los niveles de la
organización.
[B] Alcance y prioridades de auditoría interna
3.
El alcance de auditoría interna no debe estar
restringido.
4.
Evaluaciones de
riesgos y priorización del trabajo de auditoría interna.
5.
Cobertura y planificación de trabajos de auditoría
interna.
6.
Alcance auditoría interna.
7.
Auditoría interna debe presentar y emitir informes a
los órganos rectores correspondientes.
8.
Los informes de auditoría interna a la junta y / o
cualquier otro comité deben incluir:
·
Un enfoque en las debilidades y fallas de control
significativas junto con un análisis robusto de la causa raíz.
·
Cualquier problema temático identificado en la
organización.
·
Una visión independiente de los informes de la
gerencia sobre la gestión de riesgos de la organización,
·
Realizar una revisión o análisis post mortem, que
incluya "lecciones aprendidas" si se produce un evento adverso
significativo.
·
Al menos anualmente, debe realizar una evaluación general
de la efectividad del proceso de gobierno corporativo, del sistema de gestión de
riesgos y del marco de control de la organización,
Reflexión
Al leer esta nueva propuesta, pienso
que la misma presenta un conjunto de buenas prácticas que todo auditor interno
debería tener presente al realizar su trabajo. Ahora bien, este Código podría
estar duplicando algunos de los aspectos que ya han sido incluidos en los 10
Principios Fundamentales de la Profesión de
Auditoría Interna incluidos en las
Normas para la Práctica Profesional del IIA Global desde enero del 2017.
Los Principios
Fundamentales, tomados en su conjunto, articulan la efectividad de la Auditoría
Interna. Para que ésta sea eficaz, todos los Principios deben estar presentes y
operar de forma efectiva. Los principios requieren que la actividad de auditoría
interna:
I. Demuestra integridad.
II. Demuestra competencia y
diligencia profesional.
III. Es objetiva y se encuentra libre
de influencias (Independiente).
IV. Se alinea con las estrategias,
los objetivos y los riesgos de la organización.
V. Está posicionada de forma
apropiada y cuenta con los recursos adecuados.
VI. Demuestra compromiso con la
calidad y la mejora continua de su trabajo.
VII. Se comunica de forma efectiva.
VIII. Proporciona aseguramiento en
base a riesgos.
IX. Hace análisis profundos, es
proactiva y está orientada al futuro.
X. Promueve la mejora de la
organización.
Para
finalizar
Puedes leer el borrador del Código
completo aquí.
Adicionalmente, quien lo desee puede
enviar sus comentarios sobre este documento al IIA RU e Irlanda hasta el 11 de
octubre del 2019.
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