No se necesitan actos o hallazgos materiales para iniciar la
investigación de un fraude. De hecho, muchos de los fraudes cometidos fueron
catalogados en auditorías previas como eventos no materiales que claramente el
perpetrador o abusado supo aprovechar para continuar con su estrategia destructiva.
La materialidad y la realidad de un hallazgo deben ser catalogadas de
diferentes formas para prevenir oportunamente o investigar antes que el impacto
económico sea mayor.
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