viernes, 31 de enero de 2020

Cursos Talleres Presenciales Bogotá y Lima - Nahun Frett - Auditool

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jueves, 30 de enero de 2020

Indicadores de Fraude III: Fraude en los estados financieros


Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

  • Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
  • Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
  • Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo III : FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
INDICADORES
66
Las modificaciones realizadas en el sistema contable, cuentan con las debidas autorizaciones.
67
Siento alta participación de la gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de estimados significativos.
68
Siento que la gerencia de la organización no respeta los controles internos y/o externos.
69
Los litigios y/o sanciones por incumplimiento de las regulaciones están contraladas.
70
Siento que los cargos directivos reciben una mayor bonificación por el cumplimento de las metas financieras.
71
Existe deficiencias de seguridad de TI que no han sido atendidas por la Administración.
72
Los resultados financieros son los esperados.
73
Se realizan ajuste en el inventario que no son autorizados.
74
Los controles internos establecidos son adecuados y actualizados.

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miércoles, 29 de enero de 2020

Prevención una responsabilidad de todos


La estrategia de prevención de actividades antiéticas es una responsabilidad de cada uno de los empleados de la organización y su junta directiva quienes deben ser el tono a la cabeza con cero tolerancia al fraude y abuso. Por lo tanto, debemos ser claros que la estrategia de prevención difiere de los macro procesos y procedimientos para implementar la estrategia de prevención.

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martes, 28 de enero de 2020

Inteligencia artificial en bancos - ¿Para qué la usan?

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lunes, 27 de enero de 2020

Código de ética: Principios de la profesión de auditoría interna


Auditool

La misión de la auditoría interna se simplifica en “Mejorar y proteger el valor de la organización, proporcionando aseguramiento, asesoría y análisis basados en riesgos (IIA Global)”, por lo que, para cumplir apropiadamente las funciones correspondientes, es necesario contar con una serie de principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna, debido a que están estipulados dentro del Código de Ética que todo auditor interno debe aplicar y cumplir.

El Código de Ética provee una serie de recomendaciones apropiadas para mejorar los procesos y funciones dentro de la organización.

Fuente: Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPPAI) - IIA

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