Indicadores de Fraude I (Corrupción)

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

• Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
• Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
• Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores

que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo I : CORRUPCIÓN

N°	INDICADORES
1	Los procesos en la empresa, cuentan con adecuada segregación de funciones (varias personas intervienen en el proceso)
2	Se realiza fraccionamiento de las compras para acelerar las autorizaciones
3	Las funciones que realiza son las que corresponden al puesto en el que esta
4	Las compras y/o servicios recibidos en la empresa, son los requeridos y necesarios
5	Realiza pagos superiores a lo aprobado, por ajustes adicionales fuera del contrato
6	Obtiene descuentos adicionales a favor de la organización en las compras realizadas
7	El personal de compras es rotado constantemente
8	El personal de compras es capacitado en la administración de proveedores
9	Se revisa si existe vínculo familiar entre el personal de compras y alguno de los proveedores, antes de realizar la compra
10	Las licitaciones de compras, cuentan con adecuada publicidad
11	Se cuenta con proveedores exclusivos para determinados servicios y/o productos
12	Se cuenta con los controles de supervisión necesarios al recibir productos y/o servicios
13	Las metas puestas para las ventas son muy altas
14	Los acuerdos firmados van acorde con las políticas de la organización
15	Los criterios establecidos para la evaluación de proveedores se ajustan a las presentadas por el proveedor
16	Los documentos que requieren mi autorización están debidamente firmados
17	El horario de trabajo establecido es suficiente para cumplir con mis deberes diarios
18	Los empleados acostumbran a trasmitir información en horarios no laborales, así como acceder a la plataforma en horas no habituales.
19	Los funcionarios cumplen con el manuales de funciones y responsabilidades.
20	El plan de capacitación para el personal es el necesario para realizar correctamente su trabajo
21	Existe elevada rotación de personal nuevo
22	Existe un plan de compensación de bonificaciones de acuerdo al cumplimiento de metas financieras
23	Tomo decisiones de último momento, para solucionar casos que ya llevan tiempo pendientes de solucionar
24	Existe ausencia de controles frente al conflictos de interés
25	El perfil de usuario en el sistema va de acuerdo a mis funciones
26	El perfil de usuario en el sistema se desactiva cuando estoy de vacaciones
27	Cuando estoy de vacaciones, suelo ir al trabajo para resolver algunos pendientes
28	Constantemente hay rotación de personal en puestos importantes
29	Realizo compras para la organización, de algún conocido porque me da más garantía.
30	Se sanciona económicamente a los colaboradores por el incumplimiento de normas.
31	Se reconocer el cumplimiento de los logros de los colaboradores y su aporte para lograr las metas de la organización.
32	Se acepta las perdidas pequeñas (mercaderías, activos) como parte de la convivencia laboral.
33	Se mantiene al personal por varios años sin incentivos ni promociones internas.

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