Terminamos
el mes de concientización de la importancia de la función de auditoría interna
con la siguiente reflexión:
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domingo, 31 de mayo de 2015
sábado, 30 de mayo de 2015
Transfiriendo el cambio al negocio
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viernes, 29 de mayo de 2015
9 Cosas que todo auditor interno debe saber sobre los 9 nuevos consejos para la práctica relacionados con el programa aseguramiento y mejora de la calidad
1. CP1300-01: Programa Aseguramiento y Mejora de la Calidad
(PAMC)
2. CP 1311-1: Evaluaciones Internas
3. CP 1312-1: Evaluaciones Externas
4. CP 1312-2: Evaluaciones Externas: Auto-evaluación con
Validación Externa Independiente
5. CP 1312-3: Independencia Equipo Evaluador Externo en
el Sector Privado
6. CP 1312-4: Independencia Equipo Evaluador Externo en
el Sector Público
7. CP 1320-1: Reporte Resultados Programa Aseguramiento y
Mejora de la Calidad
8. CP 1321-1: Uso de “De acuerdo con Normas
Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna”
9. CP 1322-1: Declaración de no conformidad con Normas Internacionales
para la Práctica Profesional de Auditoría Interna
A continuación presentamos
los 9 puntos, que consideramos más relevantes incluidos en los nuevos Consejos
para la Práctica:
Consejo para la Práctica 1300-01: Programa Aseguramiento
y Mejora de la Calidad (PAMC)
1. El objetivo fundamental del PAMC es el promover el
mejoramiento continuo. El PAMC presume que la calidad se construye dentro – y
no sobre – la estructura de la actividad de auditoría interna.
2. El PAMC debe ser considerado durante las actividades
de planificación anual. Las secciones individuales del programa deben
actualizarse constantemente.
Consejo para la Práctica 1312-1: Evaluaciones Externas
3. Los Departamentos de Auditoría Interna deben
realizar evaluaciones externas de calidad al menos una vez cada cinco años
por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de
fuera de la organización.
jueves, 28 de mayo de 2015
miércoles, 27 de mayo de 2015
Instructivo para el Control Interno en las Entidades de Intermediación Financiera de la República Dominicana
1. Aprobar y poner en vigencia el "Instructivo de Control interno paro
las EIF", mediante el cual se establecen lineamientos mínimos para promover
en las EIF un sistema de control interno efectivo y eficaz.
2. Otorgar un plazo hasta el 15 de marzo de 2016, paro que las EIF remitan
por primera vez a la Superintendencia de Bancos conjuntamente con sus estados
financieros auditados correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre
del 2015, la Declaración de Responsabilidad y el Informe del Consejo, y de los
auditores internos, sobre la efectividad del sistema de control interno.
Esta Norma pondera el valor de la función de auditoría interna en las
entidades financieras y exige que la misma:
1. Sea independiente y efectiva, profesional, competente técnicamente a nivel
individual y colectivo, con experiencia relevante y autoridad suficiente dentro
de la entidad y con acceso directo e irrestricto a documentos, actividades, personal,
Alta Gerencia, Consejo y el Comité de Auditoría, con una metodología y planeamiento basados en riesgos y bien informada, de conformidad con los criterios
establecidos en el Instructivo para la Función de Auditoría Interna.
2. Presente a la Superintendencia de Bancos, conjuntamente con los estados
financieros auditados de la entidad, un informe anual con su evaluación global
de los controles internos de toda la entidad y su impacto en la gestión de riesgos,
gobierno corporativo y control interno.
A continuación presentamos otros requerimientos incluidos en la mencionada
Circular relacionados con la función de auditoría interna:
La supervisión de los controles internos, deberá ser efectuada en forma
independiente por la Auditoría Interna.
La Superintendencia mantendrá comunicaciones regulares con los Auditores
Internos de las EIF, para discutir sobre áreas de riesgos o de interés mutuo
identificadas, comprender los controles establecidos para mitigar los riesgos
asumidos por la entidad y, monitorear sus respuestas a las debilidades
identificadas.
La Auditoría Interna, evaluará la efectividad del sistema de control interno,
mediante evaluaciones cualitativas de las políticas y procedimientos de
controles internos, revelaciones, metodologías de valuación, riesgos, idoneidad,
eficacia de controles en el gobierno, operaciones, sistemas de información,
cumplimiento, adecuación de capital y liquidez; reportará al Comité de Auditoría,
o en su defecto al Consejo, e informará a la Alta Gerencia, los hallazgos que
se deriven de las revisiones.
martes, 26 de mayo de 2015
Yo hago un uso seguro de internet ¿y tú?
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lunes, 25 de mayo de 2015
La oportunidad del cambio climático
Jesús Aisa Sánchez-Horneros
Ayer leía un interesante artículo de una experta periodista ambiental
en el que se hacía eco de algunas de las últimas encuestas relativas a la
preocupación social existente sobre el cambio climático, y como los ciudadanos no se sienten
informados correctamente sobre estos asuntos.
En el mismo artículo se resumían las conclusiones de lo hablado en la
jornada sobre La percepción pública del cambio climático celebradas en
Madrid. En la que el director de una agencia de comunicación científica
española identificaba como la primera barrera para mejorar la información sobre
el cambio climático, que se trata de un tema “fundamentalmente científico”.
Al leer esto, y tras felicitar por el buen articulo a mi antigua
compañera y amiga, le comenté que habría que aclararle al director de esta
agencia de comunicación, que esto no es así, ya
que, como ya he comentado en algunos de mis posts, el cambio climático
hace mucho que dejó de ser un tema prioritariamente científico, para pasar a
ser en igualdad de importancia un tema
económico y político. Y como tal habría que tratarlo.
Así ya lo entendió en 2006 el economista Sir Nicholas Stern, plasmándolo en
su ya más que conocido Informe Stern. En el cual calculó el coste necesario
para mitigar el cambio climático, comparándolo
con el coste de los impactos producidos ante la no actuación. Llegando a la conclusión, según sus cálculos,
de que si no se tomaban por aquel entonces las medidas adecuadas, el cambio
climático puede hacer retroceder hasta un 20% la economía mundial.
Además el cambio climático se ha convertido en uno de los temas principales
a tratar en el ámbito político. Obama no tuvo ningún inconveniente en
reconocerlo como el riesgo más importante ante el que nos encontramos hoy en
día. Así, cada poco tiempo nos
encontramos en la prensa generalista con
noticias relacionadas con la política y el cambio climático. Sin ir más
lejos, a principio de semana nos pudimos
informar sobre la realización del llamado Diálogo de Petersburgo, en el que
Francia y Alemania se comprometieron a reducir de un 80% a un 95% sus emisiones
de dióxido de carbono de aquí a 2050 respecto a 1990, y por el que ambos países
también han aportado ya 1.000 millones de euros cada uno para ese fondo verde
que se quiere instituir y que pretende
alcanzar los 100.000 millones.
Pero no es necesario pensar en geopolítica para darnos cuenta de la
importancia actual del cambio climático y del riesgo que este conlleva, para darnos
cuenta de la gran oportunidad que representa la sostenibilidad en general,
representando una verdadera ocasión para cambiar nuestra manera de hacer las
cosas mejor, ya que, además, el tan ansiado
desarrollo sostenible ofrece a nuestras organizaciones una grandísima
oportunidad de mejorar sus beneficios.
Unos beneficios que, según el informe Power Forward 2.0: How
American Companies Are Setting Clean Energy Targets and Capturing Greater
Business Value, las empresas de EE.UU
han detectado ya y están
aprovechando.
domingo, 24 de mayo de 2015
sábado, 23 de mayo de 2015
Importancia del capital humano como agente de cambio
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viernes, 22 de mayo de 2015
¿Cómo trabajas?
Vladimir Martínez y el equipo de
Auditool creo un audio de nuestro artículo: “¿Cómo trabajas?”, el cual
fue uno de los posts más leídos de los que he publicado en LinkedIn. Si desean escuchar el audio
lo pueden hacer a continuación:
Si desean leer el artículo original lo pueden hacer desde
aquí.
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jueves, 21 de mayo de 2015
10 Citas célebres sobre optimismo
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miércoles, 20 de mayo de 2015
10 Recomendaciones prácticas para la supervisión eficaz de la función auditoría interna
Durante el fin de semana estuve leyendo una nueva guía técnica emitida por el IIA UK, llamada "Lo que todo director debe saber para obtener lo mejor de la función de auditoría interna". La parte que más llamo mi atención de esta nueva publicación son las 10 recomendaciones prácticas para la supervisión eficaz de la función auditoría interna por parte del Comité de Auditoría, las cuales compartimos con ustedes a continuación:
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martes, 19 de mayo de 2015
10 Maneras de detectar un phishing
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lunes, 18 de mayo de 2015
Planes Continuidad de Negocio - Papel de Auditoría Interna
El lunes 27 de abril del 2015, el Instituto de Auditores Internos de España realizo en "La Reunión de los Lunes del Instituto" una evaluación de un tema clave para la organización "Los Planes de Continuidad de Negocios". Tenga presente que:
"Contar con un Plan de Continuidad de Negocio pasará de ser una necesidad a una obligación"
"Contar con un Plan de Continuidad de Negocio pasará de ser una necesidad a una obligación"
Estos planes sirven a las organizaciones para
recuperare su operativa en caso de desastres, como incendios, inundaciones,
terremotos o pandemias.
Juan Ignacio Sánchez Chillón, director de Seguridad en
Procesos de MAPFRE, ha analizado los elementos que deben componer un plan de
continuidad, así como el papel de la Auditoría Interna en su revisión, a través
del caso práctico de la aseguradora.
domingo, 17 de mayo de 2015
sábado, 16 de mayo de 2015
viernes, 15 de mayo de 2015
Las memorias de sostenibilidad y la ley de las consecuencias no intencionadas
Jesús Aisa Sánchez-Horneros
Cada año más organizaciones
publican su comportamiento ambiental, social, económico y de gobierno mediante
sus memorias de sostenibilidad (o de RC) Analizando sus contenidos, podríamos
entonces decir que ¿cada año que pasa las organizaciones son más sostenibles?
Memorias de Responsabilidad Corporativa publicadas al año
Para el Observatorio de
Responsabilidad Social Corporativa, esto no es así, al menos para las 35 empresas
españolas más significativas que cotizan en bolsa de valores, las cuales, todas
o casi todas realizan anualmente sus memorias de sostenibilidad en las que
sacan pecho de sus comportamientos sostenibles.
Ya que hace unos días el citado Observatorio ha
puntuado la transparencia real que ofrecen estas empresas en sus memorias,
dando como resultado un suspenso más que generalizado, ya que las 35 empresas
han obtenido de media un raquítico 1,21 sobre 4 (habiendo aprobado únicamente
una de ellas con un 2,01).
Siendo esto así, no nos ha de
extrañar que, organizaciones muy importantes del tejido empresarial español,
mientras que en sus memorias de sostenibilidad hablan de su código de obligado
cumplimiento para fabricantes y proveedores, mediante el cual toda su cadena de
suministro debe respetar y cumplir los valores de responsabilidad social y
ambiental que la definen mediante aspectos como la prohibición del trabajo
forzado, la prohibición del trabajo infantil o las horas de trabajo excesivas y
que, al mismo tiempo, podamos leer hoy en la prensa el artículo del denominado
“líder contra la esclavitud infantil”, el Sr. Ehsan Ullah Khan, el cual asegura
que el 100% de la producción de una de estas organizaciones en Asia se sustenta
empleando mano de obra infantil.
Según Ehsan, una jornada de uno
de estos niños, niñas, chicos y chicas que trabajan en Pakistán, Camboya o
Bangladesh, consta de unas 10 a 16 horas de trabajo por 2€ al día.
jueves, 14 de mayo de 2015
miércoles, 13 de mayo de 2015
Nivel madurez función auditoría interna
Se ha preguntado usted alguna vez:
¿En qué nivel de desarrollo se encuentra su departamento de auditoría
interna?
Estoy seguro que el siguiente análisis de madurez te
será de gran utilidad:
martes, 12 de mayo de 2015
Claves en la lucha contra el cibercrimen
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lunes, 11 de mayo de 2015
8 Cosas que debes tener presente al seleccionar de forma correcta una técnica de evaluación de riesgo
De acuerdo a la Norma ISO 31010 la evaluación del riesgo puede llevarse
a cabo con distintos grados de profundidad y detalle; y el uso de uno o varios tipos
de métodos que van de lo simple a lo complejo. La forma de evaluación y su
resultado deberían ser coherente con los criterios de riesgo desarrollados como
parte del establecimiento del contexto.
Tenga presente que en términos generales, las técnicas adecuadas deben
presentar las siguientes características:
- Ser justificable y apropiada para la situación o de la organización en cuestión;
- Proporcionar resultados en una forma que mejora la comprensión de la naturaleza del riesgo y cómo puede ser tratada;
- Ser capaz de utilizar de una manera trazable, repetible y verificable.
Ahora bien:
¿Qué factores
debemos tener en cuenta para seleccionar la técnica de evaluación de riesgos
correcta?
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domingo, 10 de mayo de 2015
sábado, 9 de mayo de 2015
Promoción Profesión Auditoría Interna
¡Mayo es el mes Internacional de la Concientización
de la Importancia de la Función de Auditoría Interna!
¿Qué piensas hacer para promover la profesión de
Auditoría Interna?
A continuación, otro poster que permite promover el trabajo de auditoría Interna:
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viernes, 8 de mayo de 2015
Auditoría Interna: Una carrera para hoy, una carrera para mañana
A continuación compartimos un video donde directores ejecutivos de auditoría interna de alrededor del mundo hablan sobre la profesión y su impacto en las organizaciones.
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¡Mayo es el mes Internacional de la Concientización
de la Importancia de la Función de Auditoría Interna!
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jueves, 7 de mayo de 2015
Consejos para optimizar tu formación como profesional
miércoles, 6 de mayo de 2015
Marketing Función Auditoría Interna
Un buen proceso de marketing no es un accidente, sino el resultado de una cuidadosa planificación y ejecución; utilizando técnicas y herramientas efectivas de comunicación.
De acuerdo con Philip Kotler (considerado por algunos el padre de la mercadotecnia moderna), marketing es:
¿Qué es el marketing?
De acuerdo con Philip Kotler (considerado por algunos el padre de la mercadotecnia moderna), marketing es:
“El proceso por el que los grupos e individuos satisfacen sus
necesidades al crear e intercambiar bienes y servicios.”
¿Qué podemos mercadear los auditores internos?
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martes, 5 de mayo de 2015
Consejos y buenas prácticas ciberseguridad
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lunes, 4 de mayo de 2015
Conviértete en un auditor interno creativo e innovador
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Para ser
creativo no tienes la necesidad de abalanzarte sobre Mario Draghi, presidente
del Banco Central Europeo (BCE), y tirarle confeti y papeles encima como lo
hizo esta joven manifestante el miércoles 15 de abril del 2015, en la sede de
la institución en Fráncfort, Alemania, durante una conferencia de prensa. Por
lo que es importante que reflexiones sobre la siguiente frase:
¿Qué sería de la vida, si no tuviéramos el valor de
intentar algo nuevo?
Vincent Van Gogh
Vincent Van Gogh
La creatividad no es tanto ver lo que aún nadie ha
visto,
sino pensar lo que todavía nadie ha pensado,
sobre aquello que todos ven.
sino pensar lo que todavía nadie ha pensado,
sobre aquello que todos ven.
Cuidado,
precaución y advertencia:
El exceso de rutina es perjudicial para la
creatividad.
La
creatividad se aprende igual que aprendemos a leer. A continuación presentamos una
radiografía de un auditor interno creativo.
¿Qué suelen
tener en común las personas creativas?
1. Confianza
en sí mismos
2. Valor
3. Flexibilidad
4. Capacidad de asociación
5. Buena percepción
6. Capacidad intuitiva
7. Capacidad crítica
8. Curiosidad intelectual
9. Entusiasmo
10. Tenacidad
2. Valor
3. Flexibilidad
4. Capacidad de asociación
5. Buena percepción
6. Capacidad intuitiva
7. Capacidad crítica
8. Curiosidad intelectual
9. Entusiasmo
10. Tenacidad
Todas las personas tienen la disposición de trabajar
creativamente.
Lo que sucede es que la mayoría jamás lo nota. Truman Capote
Lo que sucede es que la mayoría jamás lo nota. Truman Capote