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sábado, 31 de octubre de 2015
viernes, 30 de octubre de 2015
Aseguramiento Combinado: Un lenguaje, una voz, una visión
¿Cómo podemos impedir que la alta gerencia este abrumada por
la gran cantidad de información e informes; y
evitar que sucumba a la fatiga del aseguramiento?
El aseguramiento combinado puede ayudar a resolver este problema,
debido a que integra y alinea los procesos de aseguramiento realizados por
auditoría y el equipo de supervisión (segunda línea de defensa), con el fin
de obtener una visión integral y holística de la eficacia de los procesos de
gobierno corporativo, gestión de riesgos y controles de la organización, lo cual
permite establecer prioridades y tomar las acciones necesarias.
La Norma 2050 sobre coordinación establece que: El director ejecutivo de auditoría debe
compartir información y coordinar actividades con otros proveedores internos y externos
de a seguramiento y servicios de consultoría relevantes para asegurar una cobertura
adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
De acuerdo al nuevo estudio global, esta no es una práctica muy usada, a pesar de que existen
múltiples beneficios de la aplicación combinada del aseguramiento, entre los que se encuentran:
Crear una sola voz y taxonomía en todos los órganos de gobernabilidad
Mayor eficiencia en la recopilación de la información
Desarrollo de un punto de vista común de los riesgos y los problemas que
enfrenta la organización
Más eficaz supervisión y seguimiento de los procesos de gobierno, riesgo y control
Si deseas descargar el documento completo lo puedes
hacer aquí.
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jueves, 29 de octubre de 2015
14 Frases inspiradoras para emprendedores
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miércoles, 28 de octubre de 2015
Respondiendo al Riesgo de Fraude: Explorando donde auditoría interna esta parada
El riesgo de fraude es una realidad que
toda organización enfrenta hoy en día. Recientes casos de alto perfil de
fraude han capturado la atención de los medios y el escrutinio de los
reguladores de todo el mundo.
Cuando un fraude grave se produce en
una organización, la reputación de la empresa puede ser dañada de forma grave,
y por lo general provoca un reajuste repentino de las prioridades de las partes
interesadas. Es entonces cuando oímos a menudo la pregunta:
"¿Dónde estaban los auditores internos?"
El Reporte Respondiendo al Riesgo de
Fraude ofrece un análisis global actualizado de la importancia del riesgo
de fraude para la profesión de auditoría interna y sus grupos de interés, el
grado de responsabilidad que auditoría interna tiene para la prevención y
detección de fraudes, y opiniones sobre los mecanismos que auditoría interna
emplea para responder a los riesgos de fraude. Los resultados son basados en la
Encuesta CBOK 2015, que es el mayor estudio preparado para auditores internos
en el mundo, así como también incluye el resultado de entrevistas con líderes
de auditoría interna en múltiples regiones del mundo.
Los auditores internos pueden utilizar
este informe para educar a las partes interesadas, definir cómo auditoría
interna puede apoyar los esfuerzos de lucha contra el fraude a lo interno de la
organización, y mejorar las capacidades y destrezas del equipo de auditoría
interna.
El informe concluye con cinco formas de cómo
los directores ejecutivos de auditoría interna
pueden mejorar su enfoque en el manejo
del riesgo de fraude:
Establecer de forma clara y precisa el rol de
auditoría interna respecto al fraude.
Educar a la gerencia sobre el riesgo de fraude.
Ser proactivos en el manejo del riesgo de fraude.
Construir una base de datos sobre lecciones
aprendidas.
Crear acceso a las destrezas correctas.
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martes, 27 de octubre de 2015
lunes, 26 de octubre de 2015
¿Quién es el dueño del riesgo? Una Mirada al cambio de rol de la función de auditoría interna
La respuesta literal es "no es propiedad de auditoría interna". Sin embargo, no hay dudas de que la profesión de auditoría interna ha ayudado a las organizaciones a entender mejor el impacto de los riesgos críticos en el pasado y, sin duda, jugará un papel importante en el futuro.
Este nuevo
estudio ayuda a los auditores internos a entender las prácticas globales
entorno a la gestión de riesgos.
El documento se
centra en:
1. Tendencias en
la Gestión de Riesgos
2. Posicionamiento
de Auditoría Interna respecto a la Gestión de Riesgos
3. Responsabilidades
de Gestión de Riesgos y Auditoría Interna
4. Enfoques de
riesgo y Competencias
A continuación presentamos
los principales resultados del estudio:
1. Tendencias en la gestión de riesgos:
·
Más de la mitad (53%) de los
Directores de Auditoría Interna encuestados afirman que existe un proceso de
gestión de riesgos formal implementado en sus organizaciones.
·
La gestión de riesgos formal aumentó
después de la crisis financiera mundial, pero el crecimiento puede estar
disminuyendo.
·
Existen diferencias entre regiones,
sectores y tamaños de empresas.
2. Posicionamiento de Auditoría
Interna respecto a la gestión de riesgos:
Auditoría
interna y el ERM están separados en el 80% de las organizaciones.
Puede haber una
cierta confusión entre la segunda y tercera líneas de defensa.
3. Responsabilidad gestión de riesgos y
auditoría interna:
·
Casi la mitad de los auditores
encuestados ofrecen servicios de aseguramiento sobre la gestión de riesgos.
·
12% de los planes de auditoría
dedican tiempo a la evaluación de los procesos de gestión de riesgos.
·
El aseguramiento combinado todavía no es
común.
4. Enfoques de
riesgo y competencias:
· Los directores de auditoría interna dan más importancia
al proceso de gestión de riesgo que la gerencia.
· La evaluación de riesgos debe ser:
· Apalancadas a través de funciones de aseguramiento
· Actualizadas tomando en consideración la "velocidad de los riesgos"
· Usando tecnología apropiada
Este estudio
es muy especial, debido a que participamos en el grupo de expertos que fueron consultados por el autor de la guía para suministrar una opinión sobre el estatus del proceso de gestión de riesgos en su región (puedes leer el comentario desarrollado por nosotros haciendo un click en la imagen de la izquierda).
Si deseas
descargar el documento completo lo puedes hacer desde aquí.
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domingo, 25 de octubre de 2015
sábado, 24 de octubre de 2015
¿Cómo desarrollar nuestro carisma?
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viernes, 23 de octubre de 2015
8 Pasos para alcanzar nuestros objetivos
Tener metas claramente definidas tiene muchos beneficios. Primero, establecer objetivos devuelve un punto de referencia, lo cual se ha complicado debido a que hay demasiadas opciones. En los tiempos en los que vivimos, hay demasiadas cosas que hacer en cada momento. Son muchas las distracciones que intentan llamar nuestra atención. Los objetivos clarifican nuestros deseos y nos ayudan a concentrarnos solo en aquellas actividades que nos llevarán donde realmente queremos ir.
A continuación encontrarás una infografía, la cual presenta 8 pasos para alcanzar nuestros objetivos:
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jueves, 22 de octubre de 2015
miércoles, 21 de octubre de 2015
La función de auditoría interna en el proceso ORSA
Como elemento
fundamental de la Gestión de Riesgos definida en la Directiva Solvencia II, todas
las entidades aseguradoras están obligadas a asumir la realización de un
proceso de Evaluación Interna de los Riesgos y la Solvencia (ORSA) integrándolo
en su gestión diaria y en su proceso de toma de decisiones y determinación de
la estrategia de negocio.
Una de las
características de este proceso es la posibilidad otorgada a cada entidad para
su diseño, considerando aspectos como la proporcionalidad del mismo, su
estructura organizativa, sus planes estratégicos o la configuración de su
sistema de gestión de riesgos. De esta manera, el proceso ORSA será exclusivo de
cada entidad y demandará mayor o menor complejidad en función de “la
naturaleza, la escala y la complejidad de los riesgos inherentes a su
actividad”. Como todo proceso significativo, deberá formar parte de los Planes
de Supervisión de la Función de Auditoría Interna.
El Instituto de
Auditores Internos de España ha impulsado una Comisión Técnica, formada por
auditores internos que desempeñan su labor en entidades de diferente tamaño,
forma jurídica y naturaleza en el sector asegurador, para que presente un
enfoque que delimite su papel conjugando los requerimientos normativos que
impone la Directiva de Solvencia II, el marco de actuación que establecen las
Normas Internacionales de Auditoría Interna y las mejores prácticas del sector.
Este documento se
presenta con un triple objetivo:
1. Convertirse en una guía para que Auditoría Interna
pueda revisar el proceso ORSA de una manera completa, a través de toda la organización,
dentro del sistema de gestión de riesgos de cada entidad y dando cumplimiento a
la metodología de trabajo y responsabilidades que se le exigen en la normativa,
alineada con el Marco de Normas Internacionales de la profesión.
2. Aportar valor añadido a los Consejos de Administración
a través de la supervisión que realice de Auditoría Interna, dado que el
alcance ofrecido en este documento cubre todos los aspectos y obligaciones que establece
la normativa y garantiza una supervisión del proceso ORSA a nivel global en
toda la organización y de manera detallada y específica en cada uno de los sub-procesos
clave.
·
3. Constituirse como un documento de posicionamiento del
rol de supervisión de Auditoría Interna en el proceso ORSA e informar al
supervisor del alcance y las tareas a realizar por los auditores internos, como
tercera línea de defensa, y las relaciones con las distintas funciones clave y
el Consejo de Administración.
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martes, 20 de octubre de 2015
lunes, 19 de octubre de 2015
20 Preguntas esenciales para definir el universo de auditoría
Un universo de
auditoría bien desarrollado es la base o plataforma fundamental sobre la cual
podemos iniciar una evaluación de riesgos a nivel de entidad, que nos permita
incrementar nuestra capacidad de generar un plan de auditoría interna, que
agregue valor real para nuestros clientes y partes relacionadas.
¿Qué es el universo de auditoría?
Representa el
conjunto de áreas, procesos, proyectos, unidades de negocios o entidades, que
podrían ser revisadas por la función de Auditoría Interna, tomando en consideración
el nivel de riesgo y oportunidades que reside en las mismas.
¿Cómo nos aseguramos que el universo de auditoría está
completo?
¿Cómo desarrollamos un universo de auditoría que no le
falte ni le sobre nada?
¿Qué debemos tener en consideración?
Cada universo de
auditoría interna es único. Su determinación dependerá en gran medida de la
naturaleza de la organización (metas y objetivos estratégicos, sector industrial
donde opera la entidad, leyes y regulaciones; y la estructura organizacional).
domingo, 18 de octubre de 2015
sábado, 17 de octubre de 2015
10 Consejos para la marca personal de un directivo
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viernes, 16 de octubre de 2015
Los 4 componentes del negociador efectivo
Ser un negociador efectivo es vital para el éxito de cualquier auditor interno, por lo que la siguiente infografía será de gran interés para muchos visitantes del Blog:
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jueves, 15 de octubre de 2015
miércoles, 14 de octubre de 2015
3 Peores pesadillas para cualquier auditor interno
Después de tantos años trabajando como auditor interno, podría decirse que he podido ver cualquier tipo de cosas, por lo que a continuación comparto un listado de los peores desastres que le podrían ocurrir a un auditor interno:
martes, 13 de octubre de 2015
¿Cómo evitar que tu web esté en jaque? Medidas para prevenir el phishing
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lunes, 12 de octubre de 2015
5 Herramientas indispensables para un auditor interno en la era digital
Cuando comence a trabajar como auditor interno hace más de veinte años, el mundo era un lugar sencillo, debido a que solamente necesitaba para desarrollar cualquier asignación o proyecto: un computador de escritorio con una aplicación informática orientada al procesamiento de texto y una hoja electrónica de cálculo; una calculadora de 12 dígitos con capacidad de impresión; una tabla de inventarios; una libreta de rayas amarilla; y un portaminas.
Ahora las cosas han cambiado por lo que tengo que preguntarte:
El uso o no de las siguientes herramientas te permitirán determinar rápidamente en que categoría te encuentras actualmente:
Ahora las cosas han cambiado por lo que tengo que preguntarte:
¿Eres un auditor interno digital o análogo?
El uso o no de las siguientes herramientas te permitirán determinar rápidamente en que categoría te encuentras actualmente:
Computadora portátil: Uso de una laptop de
última generación, los auditores internos más exigentes sólo se conforman con
los mejores portátiles, aquellos que son capaces de realizar todo tipo de
tareas y análisis avanzados al máximo nivel. Escoger un notebook Premium de gama alta es imprescindible
para cualquier profesional de auditoría interna de alto desempeño.
Manejo SQL: Lenguaje de consulta
estructurado o SQL (por sus siglas en inglés Structured Query Language), el
cual permite el acceso a bases de datos con el fin de efectuar consultas de
forma rápida y sencilla. Desarrollado por IBM en los años setenta. Sin
embargo, fue Oracle quien lo introdujo por primera vez en 1979, como un producto
comercial. Este es un sistema antiguo, pero efectivo, que permite identificar, relacionar y
descargar información de tablas localizadas en bases de datos.
domingo, 11 de octubre de 2015
sábado, 10 de octubre de 2015
viernes, 9 de octubre de 2015
Conferencia Magistral y Curso – Buenos Aires, Argentina - Noviembre 2015
Conferencia Nacional de Directores y Gerentes de
Auditoría Interna – DEAs 2015
Jueves 5 de noviembre del 2015
Hotel Meliá Buenos Aires
Curso SMART-AUDIT (Auditoría
Inteli-Gente): Cómo Hacer Más Eficiente a su Departamento de Auditoría Interna
Viernes 6 de Noviembre del 2015
Viernes 6 de Noviembre del 2015
Sede Instituto de Auditores Internos de Argentina
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