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domingo, 31 de enero de 2016
sábado, 30 de enero de 2016
viernes, 29 de enero de 2016
Beneficios del Benchmarking
Una de las herramientas más usadas en varios tipos de trabajos de auditoría interna es el benchmarking, por lo que la siguiente infografía será de utilidad para muchos auditores:
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jueves, 28 de enero de 2016
miércoles, 27 de enero de 2016
¿Cómo evitar el Fraude Interno? PREVENCIÓN o DETECCIÓN
Albert Salvador Lafuente
La respuesta no
genera ningún tipo de dudas: LAS DOS.
El 80% de las empresas de todos
los sectores reconoce haber sido víctima de algún tipo de fraude, y
curiosamente más de la mitad no implanta un sistema de integral contra el
fraude interno.
Los
objetivos principales de un programa integral de administración de riesgos de
fraude son: prevenir, detectar y dar respuesta a los fraudes y conductas
impropias en la empresa.
Todas
las compañías son susceptibles de padecer algún tipo de fraude, ya que cuando
hay colusión e intención, es difícil detectarlo y frenarlo. A pesar de esto, se
ha visto que este riesgo se mitiga sustancialmente cuando las empresas cuentan
con un programa integral que permite combinar mecanismos de cambio cultural con
controles internos en los procesos de negocio.
martes, 26 de enero de 2016
10 Términos de ciberseguridad que debes conocer para que tu empresa llegue a buen puerto
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lunes, 25 de enero de 2016
10 Blogs fantásticos de auditoría que deberías seguir en 2016
domingo, 24 de enero de 2016
sábado, 23 de enero de 2016
Las cualidades del líder digital de equipos
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viernes, 22 de enero de 2016
Transporte sostenible: La asignatura pendiente para el 2016
Jesús Aisa Sánchez-Horneros
El
año 2015 será recordado por varias noticias referentes a la sostenibilidad y el
medio ambiente, entre las que destacaron la COP21, el escándalo del caso Volkswagen
y las alertas en muchas ciudades del mundo por contaminación atmosférica. Todas
ellas con un denominador común, las emisiones de contaminantes por la quema de
combustibles fósiles.
Este
denominador común a raíz de cómo ha comenzado el año, unido a la tendencia a la
baja del barril de petróleo, parece que seguirá siendo uno de los temas más
importantes durante el 2016.
Y
es que si a finales del año pasado, veíamos como Pekín decretaba por primera
vez en su historia la alerta de nivel rojo por contaminación, o como la ciudad
de Madrid sobrepasaba por sexto año consecutivo los niveles legales de dióxido
de nitrógeno y activaba por primera vez su protocolo por contaminación
atmosférica, limitando la velocidad de los vehículos en la carretera de circunvalación
y el aparcamiento en el centro de la ciudad. Ya en 2016 solo han hecho falta 7
días del año para que Londres exceda los niveles legales e incumpla su propio
límite legal de contaminación del aire fijado para todo este año.
Además
hay que destacar que no se trata de un problema de sólo determinadas ciudades
con más o menos uso de combustibles fósiles, o con mayor o menor densidad de
población, sino que es algo extensible a la totalidad de la población europea y
de muchas otras partes del mundo, ya que, por ejemplo, según el informe “Air
Quality in Europe – 2015 Report” de la Agencia Europea de Medio Ambiente, hasta
un 98% de la población europea vive en ciudades donde se superan los límites
recomendados por la Organización Mundial de la Salud para los contaminantes
atmosféricos.
Un
incumplimiento de los límites que, según los datos del mismo informe, en 2012
elevó hasta 491.000 las muertes prematuras en la Unión Europea por exposición a
PM2.5 (403.000 muertes), NO2 (72.000 muertes) y O3
(16.000 muertes), que para hacernos una mejor idea sobre la magnitud de la
cifra, supone 17 veces más muertes que las provocadas en el mismo periodo en la
UE por accidentes de tráfico (datos de la Comisión Europea).
Así
pues, si además incluimos los otros no menos importantes impactos derivados de
la quema de combustibles fósiles, como los de la acidificación de los
ecosistemas, o el cambio climático, podríamos esperar que la necesidad de
reducir las emisiones contaminantes derivadas del uso de combustibles fósiles
en el trasporte, sea una de las principales preocupaciones de los políticos del
mundo para el presente año.
Y
no dudo que lo será, pero al ver que aun conociendo la peligrosidad de una alta
concentración de partículas PM2.5 en la atmosfera, el límite legal
específico para ellas que entra en vigor este año en la Unión Europea es el
doble que el existente en Estados Unidos y 2,5 veces superior al recomendado
por la Organización Mundial de la Salud, no puedo dejar de preguntarme cuáles
son las prioridades de algunos de nuestros políticos.
Sin
embargo, no sería justo culpar únicamente a los políticos ante la falta de
medidas contundentes sobre el grave problema con el que convivimos. Ya que, por
poner un ejemplo, parecería lógico, tras el escándalo del pasado año, haber
previsto que los consumidores dieran la espalda, al menos en el corto plazo, al
Grupo Volkswagen, pero sorprendentemente las ventas mundiales del Grupo han
caído durante 2015 sólo en un 2% y lo que es más sorprendente aún, en España
casi dos semanas después de que la firma reconociese el sofisticado plan para
ocultar las emisiones contaminantes de sus vehículos, las cifras de
matriculaciones de la marca experimentaron un crecimiento del 28%. Llevándome a
dos posibles conclusiones: (i) que aquellos que decían que los políticos son el
reflejo de la sociedad que representan no estaban tan desencaminados, o (ii)
que la población en general necesita más información veraz y fiable sobre temas
relacionados con la sostenibilidad, que permita mejorar su sensibilidad y toma
de decisiones antes estos hechos.
jueves, 21 de enero de 2016
10 Citas célebres de Antonio Machado
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miércoles, 20 de enero de 2016
Prevención y Detección del Fraude Interno (Introducción)
Albert Salvador Lafuente
Aunque se
pueden considerar muchos puntos de vista, incluso el filosófico, conviene
entender las razones por la que se cometen los fraudes, entre las que destacan:
- Falta de controles adecuados.
- Baja / alta rotación de lugares.
- Documentación confusa.
- Salarios bajos.
- Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagarés, etc.
- Legislación deficiente.
- Actividades incompatibles entre sí.
Las razones
anteriores pueden clasificarse en tres grandes grupos que constituyen la
denominada pirámide del fraude y que son:
- Se tiene la Capacidad.
- Se presenta la Oportunidad.
- Existe un motivo justificativo.
En la lucha
contra el Fraude únicamente se puede actuar contra el segundo factor,
Oportunidad, ya que las otras dos son intrínsecas a la naturaleza de la
persona.
Fraudes ha
habido siempre y siempre habrá, incrementando su volumen en épocas de crisis,
incluso suponiendo que las dos primeras variables, Capacidad y Oportunidad no
varían, no pasa lo mismo con la tercera, el Motivo, ya que por una parte
existen mayores necesidades financieras, al reducirse el acceso a los
préstamos, y por otra las reducciones de personal pueden producir un efecto
justificador de la acción que se comete.
martes, 19 de enero de 2016
Cómo detectar software espía en tu móvil
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lunes, 18 de enero de 2016
domingo, 17 de enero de 2016
sábado, 16 de enero de 2016
10 Pensamientos negativos que te alejan de tu objetivo profesional
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viernes, 15 de enero de 2016
Automatización trabajo auditoría
¿Puede ser el trabajo de auditoría realizado por un
robot o una computadora?
De acuerdo a este análisis existe un 94% de probabilidad de robotización del trabajo de auditoría. Puedes ver el
resultado completo del estudio en la siguiente infografía.
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jueves, 14 de enero de 2016
10 Citas célebres sobre la verdad
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miércoles, 13 de enero de 2016
Cursos Talleres In-house Año 2016
Para el presente año tenemos los siguientes entrenamientos disponibles in-house:
Plan de Auditoría Interna Basado en
Riesgos
Diseño Efectivo Informes de Auditoría
Interna
Smart-Audit (Auditoría Inteli-gente)
Innovación Radical Función Auditoría
Interna
Estos Cursos Talleres son un espacio para el aprendizaje de mejores prácticas (Best Practice), con el fin de la adquisición de herramientas de clase mundial para mejorar la calidad del trabajo de su Departamento de Auditoría Interna. Los entrenamientos son fundamentados en la metodología “learning by doing”, por lo que tienen un enfoque orientado a la transmisión intensiva de herramientas, enfoques y formatos de trabajo concretos. Cada capacitación tiene una duración de 16 horas.
Durante el año 2015, realizamos entrenamientos in-company en las siguientes prestigiosas organizaciones:
Perú:
Petroperu
Banco Central de Reservas del Perú
Banco Financiero
Cooperativa Santo Dominigo de Guzmán
(Cusco)
Caja Piura (Piura)
República Dominicana:
Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos
(Santiago de los Caballeros)
Claro (Santo Domingo)
Puedes leer la opinión de personas que han participado en nuestros cursos talleres en la sección de “Testimonios” del Blog.
Para mayor información, favor enviar un email a nahun.frett@gmail.com
¡Reserve la fecha en que desea realizar el entrenamiento
en su departamento con tiempo!
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martes, 12 de enero de 2016
10 Tendencias tecnológicas a seguir en 2016
lunes, 11 de enero de 2016
¿Son 40 horas de capacitación suficientes para ser un auditor interno efectivo?
Los requerimientos del IIA para los profesionales que
se encuentran ejerciendo son:
40 Horas por año para
CIA
20 Horas por año para
CCSA, CFSA, CGAP, CRMA
Por lo que mi pregunta es:
¿Son 40 horas al año de Educación Profesional Continua (EPC) suficientes
para mantener nuestra competencia técnica en un nivel óptimo?
Recuerda
que, la Norma del IIA Global 1230 sobre desarrollo profesional continuo,
establece que:
Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y
otras competencias mediante la capacitación profesional continua.
En mi opinión 40 horas no son suficientes para
mantenernos actualizados sobre:
·
Riesgos emergentes que afectan nuestras organizaciones.
·
Nuevas metodologías y herramientas para mejorar la eficiencia del trabajo.
·
Transformaciones en la dinámica del negocio.
·
Impacto de la tecnología de información y riesgos relacionados.
·
Fraudes, irregularidades y violaciones a regulaciones.
·
Temas relacionados con el sector industrial que opera nuestra organización.
·
Cambios en Normas Práctica Profesional Auditoría Interna (Estándares) o
actualizaciones en marcos y enfoques usados en el trabajo de auditoría interna.
·
Conocimiento de mejores prácticas y aplicación de la innovación en el desarrollo de las pruebas de auditoría interna.
domingo, 10 de enero de 2016
sábado, 9 de enero de 2016
viernes, 8 de enero de 2016
Efectividad Programa Línea de Denuncias
jueves, 7 de enero de 2016
miércoles, 6 de enero de 2016
Programa Auditor Interno Invitado
martes, 5 de enero de 2016
lunes, 4 de enero de 2016
5 “A’s” - Principales tendencias auditoría interna en el año 2016
No necesitas un bola de cristal o
consultar a un vidente para saber que durante el presente año celebraremos la
ocurrecia de un hito para la profesión de auditoría interna y que dos áreas fundamentales
para nuestro trabajo serán impactadas de manera frontal durante el 2016, estas
son la gestión de riesgos y el gobierno corportativo, debido a que de acuerdo
con la definición de auditoría interna el objetivo de nuestro trabajo es: “Evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.
Ahora bien, la pregunta obligada es:
¿Hacia dónde evolucionará la profesión durante los
próximos 12 meses?
A continuación presento mis
predicciones:
Actualización COSO ERM
Esta iniciativa tiene por intención
mejorar el contenido y la relevancia del Marco en un ambiente de negocio cuya
complejidad va en aumento para que las organizaciones de todo el mundo puedan
lograr obtener un mejor valor de sus programas de gestión del riesgo
empresarial. La iniciativa también desarrollará herramientas para asistir a la
gerencia en la presentación de la información de riesgo y revisar y evaluar la
aplicación de la gestión del riesgo empresarial.
ERM es una disciplina y mentalidad
incorporadas a lo largo de una organización que mejora la toma de decisiones en
el gobierno corporativo, el establecimiento de la estrategia, las operaciones,
la presentación de la información y el cumplimiento. Ayuda a acelerar el
crecimiento y mejorar el desempeño al vincular más estrechamente los objetivos
al riesgo y la oportunidad de una manera más formal y estructurada que protege
de mejor manera y crea valor organizacional.
Auditoría en tiempo real
El auditar en tiempo real permite a
los auditores evaluar la idoneidad de la función de supervisión de la
dirección; esto ayuda a brindar al comité de auditoría y a la alta dirección un
aseguramiento independiente de que los controles están funcionando eficazmente
y de que los procesos de auditoría están bien implementados para identificar y
abordar cualquier violación. La auditoría continua también identifica y evalúa
áreas de riesgo, y ofrece información a los auditores que se puede comunicar a
la dirección en respaldo de sus esfuerzos para mitigar el riesgo. Además, se
puede emplear al desarrollar el plan de auditoría anual, centrando la atención y
los recursos de auditoría en áreas de mayor riesgo.
Sin lugar a dudas, que la evaluación automatizada
24/7 de los controles criticos será una tendencia durante todo el año 2016 y
mucho más allá. Una de las principales ventajas de la auditoría continua o
revisión en tiempo real es su independencia de los sistemas financieros y
operativos subyacentes y de la supervisión que realiza la dirección. Esto
mejora los enfoques de control y gestión de la organización y suministra
mecanismos que los auditores pueden utilizar para respaldar sus propias
actividades de revisión y evaluación independientes.
domingo, 3 de enero de 2016
Toma la iniciativa haz que las cosas sucedan
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