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Evaluado efectividad de los programas de ética - Modelo de madurez de la ética

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Acciones éticas

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Los 10 mandamientos para arruinarte

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Auditoría interna Agile: Elevando el valor y la velocidad

La auditoría interna Ágil no es simplemente una metodología, sino un marco de trabajo (framework) y una mentalidad que busca transformar la función de auditoría interna de un proceso rígido y lento a uno centrado en el cliente, adaptable y generador de valor inmediato. Basado en los principios del Manifiesto Ágil y el marco de trabajo Scrum, este enfoque aborda las deficiencias críticas del modelo tradicional de "cascada" (waterfall), que a menudo entrega resultados cuando los riesgos ya han evolucionado o las oportunidades de mejora han pasado.

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Congreso Internacional de Expertos Antifraude - Quito, Ecuador

Los profesionales que dominan el fraude no nacen; se forman en los espacios correctos.
Te esperamos en el C360 Quito 2026, el congreso antifraude más importante de la región. Dos días de conferencias de alto impacto, casos reales y conexión directa con expertos internacionales.
Este es el evento que separa a los que hablan de fraude de los que saben enfrentarlo.
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Fraude al Desnudo con Christian Felipe Toro González

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Webinar: Tendencias 2026 Auditoría Interna - ISACA Guatemala City Chapter

La semana pasada desarrollamos un webinar para ISACA Guatemala City Chapter, en cual compartimos 9 Tendencias que impactarán la profesión de auditoría interna en un futuro cercano.

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Declaración de Posición: Modelo de Tres Líneas 2026

Este documento presenta una actualización del Modelo de las Tres Líneas, un marco diseñado para fortalecer el gobierno organizacional, la gestión de riesgos y el control interno. La estructura define tres funciones esenciales: la primera línea gestiona los riesgos operativos, la segunda línea aporta supervisión técnica y apoyo especializado, y la tercera línea —la auditoría interna— ofrece un aseguramiento independiente y objetivo. El texto subraya que, aunque estas funciones deben mantener su autonomía y objetividad, es fundamental una coordinación integral para evitar duplicidades y proporcionar información confiable a la junta directiva. Además, ofrece guías prácticas para adaptar este modelo a diferentes contextos organizacionales, implementando salvaguardas que protejan la integridad del sistema ante posibles conflictos de interés. En última instancia, el objetivo es fomentar la transparencia, la rendición de cuentas y la creación de valor sostenible a largo plazo.

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Ética

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8 Roles importantes de liderazgo

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Guía para la gestión de riesgos para Juntas Directivas

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Curso Taller Presencial Online: Plan de Auditoría Interna 2027 basado en Riesgos de acuerdo con las NOGAI

🚀 ¡Prepárate para llevar tu auditoría interna al siguiente nivel! https://lnkd.in/egh2cti2

No te quedes por fuera de este gran evento.

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Fraude al Desnudo Special Session Podcast Discussion with Valerie Lasry - Cybeready

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Décalogo de ciberseguridad para empresas

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Cursos In-Company Grupo Peña Defilló

Pasamos dos días fantásticos en el Grupo Peña Defilló realizando tres actividades de formación: 

El primer día desarrollamos el Curso Taller: Impacto de la gestión de riesgos en el éxito organizacional dirigido a la primera y segunda línea. Nuestro objetivo principal en esta capacitación era que: Los participantes obtengan una visión más integral del panorama de riesgos, peligros y vulnerabilidades a los que están expuestos; pero cuando encuentras un equipo tan creativo, ingenioso e innovador lo único que pudimos hacer fue divertirnos jugando y prender sobre los riesgos que enfrenta el sector de publicidad y medios digitales durante este proceso.

El segundo días realizamos dos Master Class sobre las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) una para los miembros el Consejo y del Comité de Auditoría; y una segunda presentación exclusiva para el personal de auditoría interna.

Muchas gracias al Grupo Peña Defilló por permitirnos tener la oportunidad de llevar los entrenamientos sobre riesgos, control interno y NOGAI a un nivel superior de excelencia.

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Felicidad

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15 Actos de amabilidad en el trabajo

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Árbol del fraude

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CONAI 2026 - IIA Paraguay

Grandes desafíos requieren grandes referentes.

Te presentamos a los especialistas internacionales y profesionales con amplia trayectoria en auditoría interna, gestión de riesgos, compliance, ciberseguridad y gobierno corporativo, quienes compartirán experiencias, tendencias y casos que hoy marcan el rumbo de la profesión.

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📅 17 y 18 de agosto

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Fraude al Desnudo con Diana Gil

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Pistas para detectr una deepfake

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Resumen Guía Autoría Interna del Riesgo Reputacional

Este documento, elaborado por el Instituto de Auditores Internos de España, presenta una guía estratégica sobre la gestión y auditoría del riesgo reputacional en las organizaciones. La guía subraya que la reputación es un activo intangible crítico que depende de la coherencia entre las acciones reales de la empresa y la percepción de sus grupos de interés. Para abordar este desafío, se propone un sistema de control basado en el marco COSO ERM, estructurado en ocho dimensiones clave como la ética, la innovación y la responsabilidad social. El rol de la Auditoría Interna se define como esencial para proporcionar un aseguramiento independiente y asesoría técnica que proteja el valor corporativo. Finalmente, la obra incluye programas de trabajo prácticos y métricas diseñadas para que los auditores evalúen la eficacia de los controles frente a posibles crisis de imagen.

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Liderazgo

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IA en la sombra: Riesgo invisible para las organizaciones - Auditool

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CIFA - SELATCA 2026

El objetivo principal de CIFA y SELATCA es exponer, analizar y evaluar los nuevos escenarios económicos, financieros y regulatorios a nivel local e internacional.

Estos escenarios impulsan a las empresas y organizaciones a adaptarse continuamente en un entorno global dinámico, competitivo y altamente disruptivo.

Para más información hacer click aquí.

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Fraude al Desnudo con Martha Rojas

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Ataques a las contraseñas

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Plan Estratégico Auditoría Interna vs. Plan de Auditoría Basado en Riesgos: Entendiendo las Diferencias

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Tragedia vida

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7 Diferentes estilos de liderazgo

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El peligros "Pacto del Silencio": Por qué callar un fraude sale más caro

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Curso Taller Presencial Virtual: Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos de acuerdo con las NOGAI - Auditool

A continuación encontrarás el contenido del Curso Taller que estaremos desarrollando el mes próximo a través de Auditool.

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Fraude al Desnudo con Pedro Gonzalez - Rheoli

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IA SLOP ¿Qué es, por qué importa y cómo combatirlo?

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Infografía de la Guía Metodológica: Criticidad de Hallazgos y Rating de Informes de Auditoría Interna

Este documento del Instituto de Auditores Internos de España presenta una guía metodológica para estandarizar la evaluación de hallazgos y la calificación de informes de auditoría. Su propósito fundamental es dotar a las organizaciones de criterios objetivos, homogéneos y trazables que faciliten la comunicación de resultados a la Alta Dirección y al Consejo. El texto detalla cómo determinar la criticidad mediante la combinación del impacto y la probabilidad de ocurrencia, integrando tanto factores cuantitativos como cualitativos. Asimismo, explora diversos modelos para asignar un rating final a los trabajos, ya sea mediante sistemas automáticos, el juicio profesional o enfoques mixtos. Finalmente, se destaca la importancia de la alineación metodológica en entornos corporativos complejos y el papel complementario de la Inteligencia Artificial para optimizar la eficiencia y consistencia de la función auditora.

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Frena el miedo

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Los 7 nunca de tu vida por Lian Nesson

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Auditoría de la Cultura: Midiendo lo "Invisible' con el Modelo de Schein - Auditool

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Conferencia Magistral de Cierre CLAIN 2026, Santo Domingo

El colega y amigo Edwin Reyes tuvo la amabilidad de enviarme un fragmento de la Conferencia Magistral "Auditoría de cultura organizacional", que impartimos hace un par de semanas en el 30° Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y Evaluación de Riesgos desarrollado por FELABAN y ABA.

Tenga presente la auditoría interna es una de las pocas funciones capaces de detectar grietas de comportamiento antes de que se agraven. Podemos verificar si la organización se desliza lenta y progresivamente hacia un terreno destructivo de los valores: desviaciones de los procedimientos operativos estándares, excepciones crecientes, aumento de la rotación de empleados, fuga de talentos, tensión creciente entre las unidades de riesgo y de negocio, y ampliación de las brechas entre las políticas y la práctica. No son meras señales culturales: son indicadores de colapsos operativos y financieros. Establecer una cultura ética es un imperativo universal.

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Los 7 pecados capitales aplicados a la IA generativa

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Dominio II: El corazón ético de la auditoría interna

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Tus acciones cuentan

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Cinco Principios Japoneses para construir una marca personal sólida

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Top 30 mejores prácticas de riesgo y auditoría

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Curso Taller: Plan de auditoría interna basado en riesgos

El 2027 ya se está planificando. ¿Tu plan de auditoría está listo para los riesgos que vienen?

Programa intensivo para construir tu Plan de Auditoría Interna 2027, basado en riesgos y alineado a las nuevas NOGAI — junto al experto internacional Nahun Frett.

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15 Conceptos de IA: Traducidos a auditoría interna, finanzas y riesgos

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Infografía Guía Práctica - Coordinación y confianza: Trabajando con otros proveedores de aseguramiento

Esta guía práctica del Instituto de Auditores Internos (IIA) explica cómo coordinar esfuerzos y establecer niveles de confianza entre la auditoría interna y otros proveedores de aseguramiento. El documento detalla el uso del mapa de aseguramiento como una herramienta esencial para identificar brechas en la gestión de riesgos y eliminar duplicidades innecesarias. Se enfatiza que el Director de Auditoría debe evaluar la competencia y objetividad de terceros para determinar si puede depender de su trabajo, optimizando así los recursos institucionales. Además, el texto subraya la importancia de alinear las evaluaciones de riesgo con el Modelo de las Tres Líneas para fortalecer la gobernanza organizacional. Finalmente, se aclara que, aunque se utilice el trabajo de otros, la función de auditoría interna mantiene la responsabilidad final sobre sus propias conclusiones.

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Desafíos

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Las reglas han cambiado

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Infografía Resumen Guía Práctica IIA - Coordinación y Confianza

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Conferencia Magistral de Cierre CLAIN 2026 - Santo Domingo

El viernes 22 de mayo del 2026, tuvimos el honor y el privilegio de desarrollar la conferencia magistral de cierre del 30° Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y Evaluación de Riesgos (CLAIN 2026) en Santo Domingo, República Dominicana.

Durante esta presentación analizamos un tema distinto, diferente e innovador; que podría ser considerado una nueva área para muchos auditores internos, este es “La auditoría de la cultura organizacional”. Aunque se reconoce ampliamente que las deficiencias culturales suelen estar en la base de fallos significativos de control, este ámbito no ha logrado una implantación relevante en las prácticas de auditoría interna. Por lo que el incrementar nuestro conocimiento sobre este tipo de proyectos es esencial para elevar el nivel de los servicios ofertados.

Esperamos que las metodologías, herramientas, técnicas y mejores prácticas presentadas, sirvan de inspiración a los participantes para insertar este nuevo elemento en su trabajo diario. 

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Fraude al Desnudo con Martha Rojas

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Preguntas clave para evaluar el estado de ciberseguridad

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El juicio profesional del auditor interno y los límites de la racionalidad técnica: una reflexión desde las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI)

 Dr. Nicolás Ricardo Chafloque Bendezú

“A lo que apunta todo esto es a la naturaleza fundamentalmente dividida de la experiencia mental. Cuando uno pone eso al lado del hecho de que el cerebro está dividido en dos partes relativamente independientes, las cuales reflejan ampliamente las mismas dicotomías que han sido señaladas –alienación contra compromiso, abstracción contra encarnación, lo categorial contra lo singular, lo general contra lo particular, la parte contra el todo, y así sucesivamente– parece una metáfora que podría contener alguna verdad literal. Pero si resultase ser ‘solo’ una metáfora, estaré contento. Tengo una gran consideración por las metáforas. Es la manera en la que llegamos a comprender el mundo.”

Iain McGilchrist, The Master and His Emissary

Introducción

La auditoría interna contemporánea atraviesa un proceso de transformación profunda. Las organizaciones enfrentan escenarios crecientemente complejos, caracterizados por riesgos emergentes, presión regulatoria, aceleración tecnológica, incertidumbre estratégica y demandas más exigentes de transparencia y gobernanza. En este contexto, el auditor interno ya no puede ser entendido únicamente como un verificador de cumplimiento normativo o un revisor técnico de controles; su función exige capacidad interpretativa, pensamiento crítico y comprensión integral de la realidad organizacional.

Las nuevas Institute of Internal Auditors Global Internal Audit Standards —denominadas en español Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI)— reflejan precisamente esta evolución. Las NOGAI fortalecen la importancia del juicio profesional, la ética, la independencia, la gobernanza y la generación de valor organizacional, desplazando progresivamente una visión mecanicista de la auditoría hacia una concepción más estratégica e integradora.

La reflexión de Iain McGilchrist resulta particularmente útil para comprender este cambio. Su análisis sobre la naturaleza dividida de la experiencia humana permite advertir una tensión que también se manifiesta en las organizaciones modernas: la tendencia a privilegiar una racionalidad exclusivamente técnica, analítica y fragmentaria, en detrimento de una comprensión más contextual, relacional e integral de la realidad.

En ese escenario, el juicio profesional del auditor interno emerge como un elemento esencial de equilibrio. La auditoría interna no puede reducirse a indicadores, listas de verificación o modelos normativos aplicados mecánicamente. La complejidad organizacional exige interpretación, prudencia y comprensión sistémica del riesgo.

La evolución de la auditoría interna y el sentido de las NOGAI

Históricamente, la auditoría interna estuvo asociada principalmente a funciones de control financiero y verificación de cumplimiento. Sin embargo, la creciente complejidad de las organizaciones modificó progresivamente el alcance de esta actividad. La expansión de los riesgos estratégicos, tecnológicos, reputacionales y operacionales obligó a replantear el papel del auditor interno dentro de la estructura de gobernanza.

Las NOGAI representan la consolidación de esta transformación conceptual. Su enfoque enfatiza no solamente la evaluación de controles, sino también:

 la generación de valor;

 la comprensión estratégica;

 la cultura organizacional;

 la gobernanza;

 el comportamiento ético;

 y la gestión integral del riesgo.

Esto implica reconocer que la auditoría interna no opera sobre sistemas abstractos, sino sobreorganizaciones humanas complejas, donde las decisiones no siempre responden únicamentea criterios racionales o normativos.

En consecuencia, el auditor interno moderno debe poseer capacidades que exceden el dominio técnico tradicional. Debe comprender dinámicas organizacionales, interpretar contextos y evaluar riesgos desde una perspectiva integral.

El juicio profesional como núcleo de la auditoría interna

El juicio profesional constituye uno de los pilares fundamentales de las NOGAI. No se trata únicamente de aplicar procedimientos establecidos, sino de interpretar razonablemente situaciones complejas en escenarios de incertidumbre.

El auditor interno enfrenta constantemente contextos donde:

 la evidencia puede ser ambigua;

 los riesgos evolucionan rápidamente;

 los factores humanos alteran los procesos;

 y las consecuencias estratégicas exceden lo 

estrictamente financiero.

Por ello, el juicio profesional implica:

 discernimiento;

 prudencia;

 capacidad analítica;

 pensamiento crítico;

 sensibilidad ética; y

 comprensión contextual.

El verdadero valor del auditor interno no reside únicamente en detectar incumplimientos, sino en comprender el significado organizacional de los hallazgos. Dos situaciones técnicamente similares pueden poseer impactos completamente distintos dependiendo del contexto institucional, cultural o estratégico donde ocurren.

Aquí adquiere relevancia la reflexión de McGilchrist. La racionalidad puramente analítica tiende a fragmentar la realidad en categorías aisladas; en cambio, la comprensión integral permite reconocer relaciones, contextos y significados más amplios.

El auditor interno necesita ambas capacidades. Debe dominar el análisis técnico, pero también conservar una visión sistémica de la organización.

Los límites de la racionalidad técnica

Las organizaciones contemporáneas suelen privilegiar modelos de gestión basados en métricas, indicadores y procesos altamente estandarizados. La expansión de herramientas digitales, analítica avanzada y automatización ha fortalecido esta tendencia.

Sin embargo, existe el riesgo de asumir que toda realidad organizacional puede ser completamente explicada mediante información cuantificable. Esta aproximación puede generar una comprensión excesivamente técnica del riesgo, donde elementos fundamentales como la cultura, la ética, el liderazgo o las dinámicas informales quedan subestimados.

La racionalidad técnica resulta indispensable para la auditoría interna, pero no es suficiente. Los modelos analíticos permiten identificar desviaciones, inconsistencias y tendencias; no obstante, difícilmente pueden captar por sí solos:

 deterioros culturales;

 conflictos de interés implícitos;

 pérdida de integridad institucional;

 comportamientos oportunistas;

 o procesos graduales de debilitamiento ético.

Precisamente por ello las NOGAI fortalecen la necesidad del juicio profesional. Las normas reconocen implícitamente que ninguna metodología puede reemplazar completamente la capacidad humana de interpretar contextos complejos.

La auditoría interna no debe convertirse en un ejercicio mecánico de validación documental. Cuando el auditor pierde capacidad crítica y se limita a ejecutar procedimientos de forma automática, la función de auditoría corre el riesgo de transformarse en una estructura burocrática incapaz de comprender los verdaderos riesgos organizacionales.

Complejidad organizacional y comprensión integral del riesgo

Uno de los principales desafíos de la auditoría contemporánea consiste en comprender que el riesgo no es únicamente financiero ni operativo. Las organizaciones modernas enfrentan riesgos multidimensionales:

 estratégicos;

 tecnológicos;

 reputacionales;

 ambientales;

 políticos;

 sociales; y

 culturales.

Muchos de estos riesgos poseen componentes difíciles de cuantificar. Por ejemplo, una cultura organizacional deteriorada puede no generar inmediatamente un incumplimiento normativo visible, pero sí producir gradualmente pérdida de transparencia, debilitamiento del control interno y erosión de la confianza institucional.

El auditor interno necesita entonces una visión integral del riesgo. Esto implica superar aproximaciones excesivamente fragmentadas y reconocer las interdependencias existentes dentro de la organización.

La reflexión de McGilchrist adquiere nuevamente relevancia. La tendencia moderna hacia la fragmentación analítica puede conducir a observar únicamente partes aisladas, perdiendo comprensión del conjunto. En auditoría, esto podría traducirse en revisiones técnicamente correctas, pero estratégicamente insuficientes.

Las NOGAI, al fortalecer el enfoque basado en riesgos y gobernanza, buscan precisamente evitar esa reducción mecanicista.

Ética, prudencia y responsabilidad institucional

El juicio profesional también posee una dimensión ética. El auditor interno no solo evalúa procesos; evalúa decisiones humanas con impacto institucional y social.

La objetividad no significa ausencia de criterio moral, sino capacidad de actuar con independencia, integridad y responsabilidad frente al interés organizacional y público.

En escenarios de alta presión institucional, el auditor puede enfrentar tensiones entre:

 cumplimiento formal y realidad material;                             

  eficiencia y transparencia;

 rentabilidad y sostenibilidad;

 presión política y autonomía técnica.

Por ello, la prudencia constituye una virtud esencial del auditor interno. La prudencia no implica inmovilismo, sino capacidad de deliberación razonable frente a contextos complejos e inciertos.

Las NOGAI fortalecen esta perspectiva al enfatizar la ética, la independencia y la responsabilidad profesional como elementos inseparables de la función de auditoría interna.

Conclusión

Las Normas Globales de Auditoría Interna representan mucho más que una actualización técnica de estándares profesionales. Expresan una transformación más profunda en la concepción contemporánea de la auditoría interna y del papel del auditor dentro de la gobernanza organizacional.

La creciente complejidad de las organizaciones demuestra que el riesgo no puede comprenderse exclusivamente mediante racionalidad técnica, automatización o modelos normativos aplicados mecánicamente. La realidad organizacional excede continuamente aquello que puede ser reducido a indicadores o procedimientos estandarizados.

En este contexto, el juicio profesional del auditor interno adquiere una importancia decisiva. Su función consiste no solamente en analizar información, sino en interpretar integralmente la complejidad institucional, comprender contextos, evaluar implicancias estratégicas y ejercer pensamiento crítico frente a escenarios inciertos.

La reflexión de Iain McGilchrist permite comprender que el conocimiento humano surge del equilibrio entre análisis y comprensión, entre técnica y significado, entre fragmentación y visión integral. Esa tensión también atraviesa la auditoría contemporánea.

El auditor interno del futuro deberá dominar herramientas técnicas avanzadas, pero sin perder capacidad crítica, sensibilidad ética y comprensión sistémica de la organización. Precisamente allí reside el verdadero valor de las NOGAI: reconocer que la auditoría interna sigue siendo, en esencia, una actividad profundamente humana orientada a preservar integridad, confianza y sostenibilidad institucional.

Referencias:

Iain McGilchrist, The Master and His Emissary: The Divided Brain and the Making of the

Western World.

ESCINDIDO.

Moisés Pérez Marcos, IAIN MCGILCHRIST: CEREBRO DIVIDIDO, HOMBRE

Normas Globales de Auditoria Interna. NOGAI. The Institute of Internal Auditors. 2024

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