Conceptos clave para líderes

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El fraude sale por la puerta de atrás: Robos físicos que la auditoría ignora

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El auditor en los tiempos digitales

Durante mi participación en el ENAI del IIA Argentina en la Cuidad de Córdoba, el equipo del Instituto de Auditores Internos me obsequió un ejemplar del libro: "El auditor en tiempos digitales". Por suerte tuve la oportunidad de solicitarle a dos de los autores del texto que me firmaran el libro. A continuación puede ver la gentil dedicatoria que escribieron amablemente Alejandro Rembado y Javier Kluss.

Esta obra recoge diferentes aspectos relacionados con esa auditoría nueva que buscamos, dandole herramien­tas al auditor para que aprenda y adapte las nuevas técnicas y necesidades que hoy le exige una organiza­ción moderna. Los autores, todos destacados y experi­mentados auditores en importantes entidades, han volcado su opinión ofreciendo una visión amplia y prácti­ca. 

La audiencia a la que se dirige "El Auditor En Los Tiempos Digitales" contempla a todo tipo de auditor, CAEs, responsables de Compliance y control interno, especia­listas de seguridad y riesgos. 

Puedes adquier el libro el sitio web del IIA Global: https://www.theiia.org/en/products/bookstore/el-auditor-en-los-tiempos/

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Fraude al Desnudo con José Luis Luna Castillo

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Buenas prácticas en ciberseguridad para directivos no técnicos

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Infografía - Resumen Guía Práctica Global: Desarrollo Plan Estratégico Auditoría Interna

Esta guía del Institute of Internal Auditors detalla el proceso para crear un plan estratégico para la función de auditoría interna que se ajuste a las Normas globales y a los objetivos de la organización. El documento subraya la importancia de establecer una visión a largo plazo y realizar un análisis del entorno para garantizar que la función de auditoría mantenga su relevancia. A través de un modelo de seis pasos, se instruye a los directores de auditoría sobre cómo definir objetivos, ejecutar iniciativas y comunicarse eficazmente con las partes interesadas. Además, el texto distingue claramente entre la estrategia, enfocada en el futuro y la madurez del departamento de auditoría interna.

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Uno porciento

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Eficiencia vs. eficacia en el uso de la IA generativa

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Infografía - Jerarquía de la Comunicación: Resultados de Auditoría Interna

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30° Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y Evaluación de Riesgos

Durante la próxima semana tenemos la fantástica responsabilidad de desarrollar la Conferencia Magistral de Cierre del CLAIN 2026, llamada: “Auditoría de la cultura organizacional: Evaluación del comportamiento, la ética y la efectividad del control interno”

El Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y Evaluación de Riesgos (CLAIN) es el espacio de referencia para los profesionales que impulsan la evolución de la auditoría en América Latina.

Con tres décadas de trayectoria, se ha consolidado como un foro de alto nivel que reúne a la comunidad regional para debatir, aprender y anticipar los cambios que impactan al sector.

Durante dos días, líderes del sistema financiero, expertos internacionales y tomadores de decisión comparten visión estratégica, innovación y experiencias aplicadas sobre auditoría interna, gestión de riesgos y control.

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Fraude al Desnudo con Luana Romero

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Herramientas de IA más usadas en el mundo en marzo de 2026

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Auditoría Interna y Fraude: Evaluación y Gobernanza Organizacional

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Debemos de trabajar

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10 Cosas que la gente aprende demasiado tarde

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Encuentro Nacional de Auditores Internos – ENAI 2026, Córdoba, Argentina

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Curso Taller: Servicios de Asesoramiento: Auditoría Interna Como Catalizador de Valor

Objetivos Capacitación

1. Presentar la diferencia entre los trabajos de aseguramiento y de asesoramiento.

2. Discutirlas Normas en lo que respecta a las asignaciones de asesoramiento.

3. Crear un nuevo catálogo de servicios para el departamento a través de analizar los distintos

tipos de trabajos de asesoramiento que pueden prestar los auditores internos.

4. Aprender cómo las funciones de auditoría interna seleccionan qué proyectos de asesoramiento

solicitados realizar.

5. Entender el proceso para llevar acabo las tareas de asesoramiento.

6. Describir los beneficios de convertirse en un catalizador de valor a lo interno de su organización.

Fecha: Lunes 25 y martes 26 de mayo de 2026.

Más información: entrenamientos@bdo.com.do

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Fraude al Desnudo con Carlos Lobato

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Shadow AI: El riesgo oculto en las empresas

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Marco de Excelencia: Auditoría Interna Basada en Valor - IIA Australia

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Por qué te copian

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18 Señales de un empleado que juega en otra liga

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Integridad: El Cimiento de la Auditoría Interna

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Curso Taller: Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos de acuerdo con los requerimientos de las Nuevas Normas Globales (NOGAI)

Es de todos conocido que las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna emitidas recientemente por

The Institute of Internal Auditors (IIA), establecen:

• Un Plan de Auditoría Interna es un documento creado por el Director de Auditoría Interna que identifica los trabajos y otros servicios que se prevén proporcionar en un determinado periodo. 
• El plan debería ser basado en riesgos y dinámica, así como reflejar los ajustes oportunos en respuesta a los cambios que afecten a la organización.
• El Director de Auditoría Interna debe desarrollar un Plan de Auditoría Interna que apoye el logro de los objetivos de la organización.
• El Director de Auditoría Interna debe basar el Plan de Auditoría Interna en una evaluación documentada de las estrategias, objetivos y riesgos de la organización.

Sin embargo, en la práctica el cumplimiento con estos requerimientos representa, sin lugar a dudas, uno de

los principales desafíos para cualquier departamento de auditoría interna. En muchas ocasiones no existe

un enlace real entre las estrategias del negocio, los objetivos, los riesgos y el enfoque de nuestro trabajo,

por lo que se hace necesario descubrir el eslabón perdido.

Fecha: Miércoles 20 y jueves 21 de 2026

Más Información: entrenamientos@bdo.com.do

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Fraude al Desnudo con María Silvina Lendaro

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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AI Washing: El engaño de la inteligencia artificial

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Anatomía de un Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos

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Reflexión sobre utilización de la IA

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Más allá de la nómina: 10 ejemplos de salario emocional

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Curso Taller Diseño de Informes de Auditoría Interna - San José, Costa Rica

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Curso Taller: Desarrollo de un Plan de Auditoría Interna Basado en Riegos- San José, Costa Rica

Durante los días lunes 20 y martes 21 de abril del 2026, llevamos acabo con éxito el Curso Taller Presencial: Desarrollo de un Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos en San José, Costa Rica a través de la prestigiosa organización Rheoli.

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Fraude al Desnudo con Carlos Cordova IAI Guatemala

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Biblioteca de ChatGPT: Qué es , usos, consejos e ideas

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Comunicación Efectiva de Resultados Auditoría Interna

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Feliz Día del Auditor Interno

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Recuerda siempre

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De la Transformación al Discernimiento: Romanos 12:2, Resiliencia ISO 22316 y la Construcción de Confianza desde la Auditoría Interna

 Dr. Nicolás Chafloque Bendezú 

“Que no os conforméis a este siglo, sino que os transforméis por la renovación de la mente, para que procuréis conocer cuál es la voluntad de Dios, buena, grata y perfecta”.

Este enunciado introduce una secuencia profundamente estructurada: inconformidad → transformación → renovación del entendimiento → discernimiento → alineación con lo bueno, grato y perfecto. En clave organizacional, esta progresión redefine la resiliencia más allá de la adaptación mecánica: la sitúa como un proceso de maduración cognitiva e interpretativa.

En correspondencia con la ISO 22316:2017, la resiliencia no solo implica resistir o recuperarse, sino anticipar, comprender y evolucionar. Sin embargo, el texto paulino añade un criterio cualitativo decisivo: no toda adaptación es valiosa si no está mediada por una renovación del entendimiento.

Aquí es donde la cultura basada en cambios deja de ser meramente instrumental (ágil, flexible, innovadora) y se convierte en una cultura de discernimiento continuo.

En este marco, la figura del Auditor Interno adquiere una relevancia estratégica.

Su juicio profesional opera como catalizador de esa renovación cognitiva organizacional. No se limita a verificar controles, sino que cuestiona supuestos, identifica incoherencias y valida la calidad del entendimiento institucional. Su rol encarna, en términos organizacionales, el mandato de “no conformarse”: evita que la organización se acomode en narrativas complacientes o en ilusiones de control.

El juicio profesional del auditor genera confiabilidad, en tanto sus evaluaciones se sustentan en evidencia, metodología y rigor técnico. Pero su impacto más profundo es la construcción de confianza, que emerge cuando dicha confiabilidad es percibida como íntegra, independiente y orientada al propósito organizacional. Así, el auditor se convierte en un garante del discernimiento: contribuye a que la organización no solo cambie, sino que comprenda por qué y hacia dónde cambiar.

Desde una perspectiva existencial, la convergencia es clara: la resiliencia organizacional auténtica no reside en volver al estado anterior, sino en transformarse con mayor lucidez.

La organización resiliente es aquella que institucionaliza la renovación de su entendimiento a través de prácticas como la auditoría interna, donde el juicio profesional actúa como un mecanismo permanente de búsqueda de verdad operativa.

En síntesis, el mandato de Romanos 12:2 encuentra en la resiliencia según ISO 22316 y en la labor del auditor interno una traducción contemporánea: 

no conformarse con sobrevivir, sino transformarse para discernir mejor.

Solo así la organización puede aspirar, en términos seculares, a aquello “bueno, grato y perfecto”: 

una alineación dinámica entre propósito, acción y valor generado.

Referencias

Cita Romanos 12:2 - La Vida Nueva Pág. 1309. NÁCAR-COLUNGA – SAGRADA

BIBLIA BIBLIOTECA DE AUTORES CRISTIANOS – LA EDITORIAL CATÓLICA S.A. MADRID MCMXLIV

ISO 22316:2017 Seguridad y resiliencia — Resiliencia organizativa — Principios y atributos

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Encuentro Nacional de Auditores Internos – ENAI 2026, Córdoba, Argentina

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Fraude al Desnudo con Emmanuel Quiñones

 Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

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Auditoría de la Cultura Organizacional: El Cimiento del Control Interno

Resumen del la Guía Auditoría de la Cultura del Instituto de Auditores Internos Global del 2024

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Tengo mucho que aprender

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Las 5 claves de las Normas Globales de Auditoría Interna

Infografía preparada por Jonathan Leiva

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Fraude al Desnudo con Elimelec Moreno

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Eficiencia vs. eficacia del uso de la IA generativa

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Consulta: Nivel jerárquico que debería tener la posición del líder de auditoría interna

El Problema:

En muchas ocasiones la posición del Jefe de Auditoría Interna es inferior en jerarquía a la de los demás ejecutivos de la organización. Por ejemplo, los principales ejecutivos poseen la posición y compensación de un Vicepresidente, sin embargo el encargado de auditoría interna es un gerente o director.

La Consulta:

Yo necesito su ayuda para redactar un correo al CEO de la empresa, explicando porque se debe contar con un director de auditoría para dirigir el departamento de auditoría interna.

Soy gerente de auditoría y dirijo el departamento, pero todavía no me ha ratificado como director de auditoría Interna.

La Respuesta:

Las siguientes Normas Globales de Auditoría Interna emitidas por el Instituto Global de Auditores Internos, requieren que la posición de auditoría interna sea lo suficientemente alta que no permita interferencias.

Principio 7 Posicionarse de manera Independiente

El Consejo establece y protege la independencia y cualificaciones de la Función de Auditoría Interna.

El Consejo es responsable de habilitar la independencia de la Función de Auditoría Interna. La independencia se define como la ausencia de condicionamientos que impiden la capacidad de la Función de Auditoría Interna para llevar a cabo sus responsabilidades de manera imparcial. La Función de Auditoría Interna solo puede cumplir el Propósito de Auditoría Interna cuando el Director de Auditoría Interna dependa directamente del Consejo, es cualificado para el puesto y se posiciona a un nivel dentro de la organización que permita que la Función de Auditoría Interna lleve a cabo sus servicios sin interferencias.

Norma 7.1 Independencia dentro de la organización

Condiciones esenciales - Consejo

Requerir que el Director de Auditoría Interna se posicione en un nivel que permita el desempeño de los servicios y responsabilidades de Auditoría Interna sin interferencias de la Dirección. Este posicionamiento le proporciona la autoridad y estatus dentro de la organización para llevar las cuestiones directamente ante la Alta Dirección y elevarlas al Consejo cuando sea necesario.

En Resumen:

Si el nivel ejecutivo más común de una empresa es el de director, entonces el líder de auditoría interna debería pertenecer a ese nivel jerárquico. Una posición inferior en la mayoría de los casos permitiría interferencias por parte de los ejecutivos que se encuentren en una posición superior, lo que en la práctica limitaría enormemente la capacidad de la función de auditoría interna para realizar su trabajo de forma eficiente, independiente y objetiva.

El Consejo, Junta Directiva o Comité de Auditoría pude ser de gran ayuda en este tipo de situaciones, según lo establece el Dominio III de las Normas:

Norma 6.3 Apoyo del Consejo y de la Alta Dirección

Condiciones esenciales - Consejo

• Defender la Función de Auditoría Interna para que pueda lograr el Propósito de Auditoría Interna y perseguir su estrategia y objetivos.
• Demostrar su apoyo en los siguientes aspectos:

– Especificar que el Director de Auditoría Interna depende de un nivel dentro de la organización que permita a la Función de Auditoría Interna cumplir el Mandato de Auditoría Interna.

– Aprobar el Estatuto de Auditoría Interna, así como el plan, presupuesto y planificación de los recursos de Auditoría Interna.

– Realizar consultas apropiadas a la Alta Dirección y al Director de Auditoría Interna para determinar si las restricciones al alcance, al acceso, a la autoridad o a los recursos, limitan la capacidad de la Función de Auditoría Interna para llevar a cabo sus responsabilidades de forma eficaz.

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