6 Competencias esenciales Director Auditoría

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Relación presente y futuro

El mes pasado tuve la estupenda oportunidad de desarrollar una Master Class para los miembros de la Junta Directiva y del Comité de Auditoría de una de las instituciones financieras más prestigiosa de la República Dominicana; y finalizamos nuestra presentación con esta formidable reflexión respecto a la relación existente entre el presente y el futuro.

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Características de un informe de auditoría interna de alto valor

Para muchos de nosotros una obra de arte no tiene precio, por lo que mi pregunta el día de hoy es la siguiente:

¿Cuál es el valor real de un guineo o plátano?

En los últimos días la polémica obra del plátano pegado a la pared, la cual consiste en una fruta real sostenida con una cinta adhesiva y creada por el artista Mauricio Cattelan en 2019, se ha vuelto tendencia en las redes sociales, después que la obra fuera subastada por una millonaria suma de 6.2 millones de dólares, lo que ha acaparado la atención de múltiples internautas.

El banano pegado en la pared titulado como "Comedian" fue subastada nuevamente este miércoles 20 de noviembre de 2024 en la subasta en casa Sotheby's de Nueva York, Estados Unidos.

Justin Sun, un emprendedor de criptomonedas de origen chino obtuvo la particular obra por la cantidad de 6.24 millones de dólares Justin, recibirá junto a la simple fruta y la cinta adhesiva un certificado de autenticidad.

Basado en la información obtenida de esta inusual adquisición, me gustaría preguntarle:

¿Cuál es el valor real de un informe de auditoría?

El informe de auditoría interna de ser considerado como una obra maestra, debido a que es quizás el único producto tangible que la gerencia y las partes interesadas pueden ver del trabajo del departamento de auditoría, por lo tanto, el informe debe de ser tratado como una piedra preciosa, debido a que este en sí mismo es la joya principal que ofrece la función de auditoría interna.

A continuación, presentamos las características de un informe de auditoría interna de alto valor:

1. Incrementa la posibilidad del logro satisfactorio de los objetivos organizacionales, el informe posee un impacto en los objetivos estratégico.
2. Mejora los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control:
a. Asegura la eficaz gestión del desempeño y rendición de cuentas. Aborda la combinación de procesos y estructuras implantados por el Consejo para informar, dirigir, gestionar y monitorear las actividades de la organización con el fin de lograr sus objetivos.
b. Oportunidad, el informe posee la capacidad de anticiparce a la ocurrencia de riesgos críticos de alto impacto. Mitiga los riesgos identificados para llegar a un nivel aceptable.
c. Aumenta la eficacia y eficiencia de los controles, las operaciones y proyectos. Mejora significativamente los procesos de negocio clave.
3. Contribuye a la toma de decisiones y la supervisión por parte de los líderes de la organización. El informe soluciona problemas y promueve prácticas eficaces o causas raíz. Mejora o refuerza la actividad bajo revisión.
4. Protege la reputación y credibilidad con sus partes interesadas. Alenta y promueve una cultura basada en la ética dentro de la organización, la salvaguarda de los activos; y el cumplimiento con las leyes y regulaciones.

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Reflexiones sobre el Principio de Pareto

Durante los últimos días he estado pensando qué tan útil podría ser la Ley de Pareto para el trabajo diario de un departamento de auditoría interna.

¿Qué es el principio del 80/20?

El principio del 80/20 establece que una minoría de causas, de contribuciones o de esfuerzos conducen a una mayoría de resultados, de rendimientos o de recompensas. Si se entiende literalmente, esto quiere decir que, por ejemplo, el 80% de lo que conseguimos en el trabajo es consecuencia del 20% del tiempo que le dedicamos.

El economista italiano Vilfredo Pareto (1848-1923) descubrió en 1897, la pauta que subyace al principio del 80/20. Ha recibido varios nombres, como principio de Pareto, ley de Pareto, el principio del mínimo esfuerzo o el principio del desequilibrio.

La regla 80/20 o regla de Pareto no es una ecuación matemática formal, sino más bien un fenómeno generalizado que se puede observar en la economía, los negocios, la gestión del tiempo e incluso los deportes, en síntesis, en casi cualquier ámbito de la vida.

Ejemplos cotidianos del principio de Pareto:

• El 20% de una planta contiene el 80% de la fruta.
• El 80% de las ganancias de una empresa provienen del 20% de los clientes.
• El 20% de los jugadores anotan el 80% de los puntos.

Algunos datos históricos

1949: Principio del mínimo esfuerzo de Zipf

Uno de los pioneros fue un profesor de filología de Harvard, George K. Zipf. En 1949, Zipf descubrió el «principio del mínimo esfuerzo» que, de hecho, significó el redescubrimiento y la elaboración del principio de Pareto. El principio de Zipf afirmaba que los recursos (personas, bienes, tiempo, habilidades o cualquier cosa productiva) tendían a estructurarse para minimizar el trabajo necesario, por lo que, aproximadamente, entre el 20% y el 30% de cualquier recurso daba lugar a entre el 70% y el 80% de la actividad relacionada con ese recurso.

1951: Ley de los pocos vitales de Juran 

El otro pionero del principio del 80/20 fue el gran gurú de la calidad Joseph Moses Juran (nacido en 1904), un ingeniero estadounidense nacido en Rumanía, responsable de la Revolución de la Calidad de 1950-1990. Consiguió que lo que denominaba tanto «principio de Pareto» como «ley de los pocos vitales», se convirtiera en sinónimo de la búsqueda de calidad de producto.

Década de 1960: IBM proceso de desarrollo de Software

IBM fue una de las primeras empresas, y de mayor éxito, en identificar y en utilizar el principio del 80/20, lo que contribuye a explicar por qué la mayoría de los especialistas en sistemas informáticos que se formaron durante las décadas de 1960 y 1970 conocen el concepto.

En 1963, IBM descubrió que durante cerca del 80% del tiempo, los ordenadores se dedican a ejecutar aproximadamente un 20% de los códigos operativos. La empresa reescribió inmediatamente el software operativo, para hacer que ese 20% más utilizado fuera más accesible y consiguiendo así que los ordenadores IBM fueran más eficientes y rápidos que los de la competencia en la mayoría de las aplicaciones.

Uso práctico

Richard Koch en su libro El Principio 80/20: El secreto para lograr más con menos establece las 10 principales aplicaciones empresariales del principio del 80/20:

1. Estrategia

2. Calidad

3. Reducción de costos y mejora del servicio

4. Marketing

5. Ventas

6. Tecnología de la información

7. Toma de decisiones y análisis

8. Gestión del inventario

9. Gestión de proyectos

10. Negociación

¿Qué tan real es la Ley de Pareto?

Realice un análisis en su propia organización y compruebe si la siguiente información es cierta:

1. El 20% de los productos ofertados generan el 80% de los ingresos.
2. El 20% de las actividades realizadas en un proceso clave de negocio probablemente genere el 80% de los resultados.
3. El 20% de los proveedores suministran el 80% de los insumos claves necesarios para la producción de bienes.
4. El 20% de los clientes son los responsables del 80% de las ventas.
5. El 20% de los clientes con balances pendientes representa el 80% de las cuentas por cobrar.
6. El 20% de los proveedores representan el 80% de las cuentas por pagar.

¿Cual fue el resultado del análisis?

¿Cómo podemos usar los resultados de este análisis en el proceso de auditoría?

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Libro: Compliance, lavado de activos y corrupción: guía de prevención y control

La semana pasada conocí a Juan Carlos Rodríguez Cárdenas, quien tuvo la gentileza de obsequiarme su libro, titulado "Compliance, lavado de activos y corrupción: guía de prevención y control".  

El lavado de activos y la corrupción son flagelos que afectan a los países del mundo y se reflejan en los riesgos a los que se exponen las empresas públicas, las compañías privadas y las entidades sin fines de lucro, lo que obligo a los sistemas jurídicos a convertir en sujetos obligados y sujetos de reporte al sector financiero, al sector no financiero o también denominado sector real y al sector de las organizaciones gremiales y caritativas. Estos delitos confluyen en el concepto del compliance y la gestión del riesgo y a su vez, se complementan con otras conductas delictivas como la financiación del terrorismo, la financiación de la proliferación de armas de destrucción masiva, por un lado y; el soborno trasnacional y la corrupción privada, por el otro. Esta guía de prevención y control es un insumo fundamental para los Oficiales de Cumplimiento y para todos los actores de la cadena de valor de contención del crimen organizado como supervisores, unidades de inteligencia financiera, fiscales, agentes del ministerio público, policías judiciales y jueces, en la que van a encontrar aspectos históricos, conceptuales, estándares internacionales y mejores prácticas, regulación administrativa, regulación penal, regulación de extinción de dominio y un toolkit de herramientas que sirven para desempeñar cada uno de estos roles.

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Conferencia Magistral: La Auditoría Interna y el Fraude - Congreso Expertos Anti-Fraude - Auditool, Bogotá, Colombia

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