jueves, 30 de junio de 2016
10 Frases célebres de Francis Bacon
miércoles, 29 de junio de 2016
Técnicas de entrevista: Errores más típicos
Albert Salvador Lafuente
Albert Salvador Lafuente, es Jefe de Equipo de Auditoria Interna - Corporate Assurance (Especialista en Fraude Interno) en una entidad financiera líder en España. Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos y inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.
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martes, 28 de junio de 2016
lunes, 27 de junio de 2016
Actualización COSO ERM - Gestión del Riesgo Empresarial: Alineación del Riesgo con la Estrategia y el Rendimiento
Juan Villanueva Chang
Es un cuestionario preliminar referida a la próxima
actualización del COSO ERM formulado el 2004. El documento es un cuestionario
de preguntas al público para recibir sugerencias. Fue emitido el 16.06.2016. La
fecha límite para recibir contribuciones es setiembre del 2016. Se tiene
previsto emitir el documento oficial a fines del 2017.
Este nuevo Marco de Gestión de Riesgos no es
obligatorio. El Consejo de COSO reconoce que existen diferentes requisitos respecto
a la gestión de riesgos por los reguladores y partes interesadas de cada
industria. Por consiguiente es responsabilidad de cada organización adoptar una
gestión de riesgos según su naturaleza, orientada a mejorar la capacidad de la
entidad en crear, mantener y realizar valor.
El cambio del nuevo título del Marco reconoce la
importancia que debe tener la administración por lograr la conexión entre la
estrategia y el rendimiento de la entidad.
Existe un nuevo gráfico para identificar el
nuevo Marco. La representación del cubo se mantiene vigente para ilustrar sólo
el Marco Integrado de Control Interno COSO 2013.
Los principales cambios de la actualización del
Marco son:
o
Adopta una estructura de componentes y
principios. Mantiene los cinco
componentes interrelacionados del Marco con 23 principios que abarcan temas
desde la cultura de la gestión del riesgo, la ejecución del riesgo, el
seguimiento del riesgo y el rendimiento.
o
Simplifica la definición de gestión del riesgo
empresarial. Tiene la intención de
mejorar la claridad para todos los usuarios. La definición se alinea más
estrechamente al valor de riesgo, factor clave en la gestión de riesgos.
o
Destaca la relación entre riesgo y valor. Trata de enfatizar el papel de la gestión de
riesgos en la creación, presentación y la realización de valor. La gestión de
riesgos ya no se centra principalmente en la prevención y minimizar el valor
del riesgo a un nivel aceptable, más bien se considera como parte integrante de
la estrategia y la identificación de oportunidades para crear y mantener valor.
o
Renueva el foco de integración de la gestión del
riesgo empresarial. La importancia del papel de
gestión de riesgos se presenta a través de ser parte de la realización de las
operaciones, la gestión del rendimiento y en la preservación de valor.
o
Examina el papel de la cultura. Señala la importancia de fortalecer la cultura de las
prácticas de gestión de riesgos en la empresa, así como de la supervisión y su
influencia con la definición de la estrategia.
o
Eleva la discusión de la estrategia. Resalta las fallas que suelen haber entre la selección de
una estrategia y los valores fundamentales de la misión y visión de la
organización. Además si existe esa alineación, muchas organizaciones no
comprenden las implicancias de la estrategia seleccionada con su perfil de
riesgo.
domingo, 26 de junio de 2016
sábado, 25 de junio de 2016
10 Claves del trabajo en equipo
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viernes, 24 de junio de 2016
Curso Taller Innovación Radical Auditoría Interna
Este entrenamiento de 16 horas será realizado en Santo Domingo, República Dominicana el 19 y 20 de agosto del 2016; este evento es organizado por la Escuela de Negocios BDO ESENFA y la Asociación de Bancos Comerciales (ABA).
Los objetivos del curso taller son:
·
Aprender a colocar la innovación como parte esencial de su trabaja
diario.
·
Identificar las barreras que bloquean los procesos creativos y la
innovación.
·
Entender la importancia de considerar los objetivos estratégicos de
nuestra organización, con la finalidad de redefinir nuestro trabajo.
·
Aprender las actividades que diferencian la auditoría
tradicional de los servicios de consultoría.
·
Conocer que metodologías innovadoras están
empleando los departamentos de auditoría interna de clase mundial (auditoría
continua, programas de calidad, mejores prácticas, etc.)
·
Presentar herramientas, técnicas y enfoques que permitan agregar valor a
la función de auditoría interna en su organización.Contenido Temático:
Introducción: La innovación conduce a la grandeza
Módulo I - Auditor Interno Innovador
Módulo II - Innovar o Morir
Módulo III - Auditor Interno Asesor Estratégico
Módulo IV - Gestión del Talento Humano
Módulo V - Auditor Interno Consultor
Módulo VI - Auditoría Interna Continua
Módulo VII - Redefiniendo la Calidad de la Auditoría Interna
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jueves, 23 de junio de 2016
Frases míticas de los gurús del marketing
miércoles, 22 de junio de 2016
Gestión del fraude y la corrupción
Albert Salvador
Lafuente
En cualquiera
de sus categorías: apropiación de activos, corrupción, manipulación contable,
uso de información privilegiada, etc., los delitos económicos han derivado en
nuevas amenazas para las organizaciones de todo el mundo, los cuales conllevan
un daño económico y reputacional a veces irreversible.
El aumento de
los fraudes detectados y su alto impacto económico y reputacional han obligado
a invertir en nuevas medidas de prevención para minimizar los daños. En este
sentido, es crucial para las Organizaciones, diseñar e implantar un programa de
gestión del Fraude y de la Corrupción, como elemento eficaz de prevención,
detección e investigación de delitos. La mejor manera de evitar daños
financieros, eventos de corrupción, de fraude interno y daños reputacionales,
es implantar sistemas preventivos e instaurar una cultura ética.
En este
sentido, el compromiso de la alta dirección es indispensable para instaurar un
programa de gestión que, deberá constar, al menos, de los siguientes elementos:
·
Un órgano
colegiado o unipersonal, dependiente del Consejo de Administración, que vele
por la aplicación del Código de Conducta y sirva para procurar un
comportamiento profesional, ético y responsable de toda la organización.
·
Un Código de
Conducta o de Buenas Prácticas que defina los principios y valores que rigen
las relaciones de la organización con sus grupos de interés (empleados,
clientes, accionistas, socios de negocio, y proveedores) y que se implanta, se
difunde y es aceptado por dichos grupos de interés.
·
Un plan de
comunicación y formación para toda la organización.
·
Un programa
eficaz de prevención, detección e investigación de fraude y la corrupción.
·
Un canal de
denuncias, como vía de comunicación interna, que permita informar al órgano
responsable, tanto de irregularidades de naturaleza financiera y contable, como
de eventuales incumplimientos del Código de Conducta.
Albert Salvador
Lafuente, es Jefe de Equipo de Auditoria Interna - Corporate Assurance
(Especialista en Fraude Interno) en una entidad financiera líder en
España. Este artículo fue publicado en su Blog Fraude
Interno, el cual es un Blog
creado con el objetivo de compartir conocimientos y inquietudes relacionados
con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con
cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de
auditoria interna en su organización. Para
mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.
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martes, 21 de junio de 2016
lunes, 20 de junio de 2016
4 Cosas que no sabes sobre la asombrosa Ley de Benford
Durante el desarrollo de la Asignatura de Auditoría Interna en el Programa Internacional de Maestría en Auditoría y Gestión de Control realizado entre la Universidad de Valencia de España y UNAPEC de República Dominicana, un estudiante me solicito que hablara sobre la Ley de Benford. Este se ha convertido en un tema común abordado por los expertos de la profesión, debido a que Departamentos de Auditoría Interna innovadores están usando cada vez más la Ley de Benford en la realización de sus pruebas, la cual parte de un criterio poco convencional. Cómo respondería usted a la siguiente interrogante:¿Es más probable que un número empiece por 1 o por 9?
En principio parecería lógico pensar que cualquier
dígito tiene la misma probabilidad de ser el primero de un número, sin embargo
esto no es cierto. La Ley de Benford, también es
conocida como la Ley del primer
dígito o Ley de los números anómalos, asegura que, en los números que existen en la vida
real, la primera cifra que se espera que aparezca con más frecuencia que el resto de los
números es el 1. Además, según crece este primer dígito, más improbable es que se
encuentre en la primera posición.
A continuación presentamos la distribución establecida por la Ley de Benford:
¿No es asombroso?
En mi
opinión esta es una de las leyes más “anti-intuitivas”
que conozco, debido a que: ¿No es increíble que haya más de un 30 por ciento de
posibilidades de que el dígito con el que empieze una cifra sea el número 1?
Muchos auditores internos excepticos,
preguntarían:
¿No
parece mucho más razonable que para todos los dígitos la
posibilidad
sea de 11.11 por ciento (que se obtiene de hacer 1/9)?
No sólo eso, es algo impresionante la escala descendente en que aparecen el resto de los dígitos; ahora bien existen otros puntos importantes que los
auditores internos desconocen sobre esta desconcertante Ley:
Uno – La Ley de Benford
no fue creada por Frank Benford
Al percatarse de que las
páginas de los primeros dígitos en las tablas de logaritmos estaban más
desgastadas que las páginas de los últimos dígitos, el astrónomo y matemático
Simon Newcomb descubrió, en 1881, que los dígitos iniciales significativos de
los números (i.e. excluyendo
el cero) no se distribuían de manera uniforme. Dado que estas tablas eran
utilizadas por científicos de diferentes disciplinas, Newcomb conjeturó que
este fenómeno debía estar presente en bases de datos provenientes de distintos
ámbitos de la vida.
Pero fue en 1938, cuando
el físico Frank Benford redescubrió el fenómeno en 20 muestras de diferentes
fuentes, que se aportó evidencia rigurosa sobre la presencia recurrente de la
distribución logarítmica de los dígitos. Entre las bases de datos que mostraban
esta frecuencia relativa se encontraban las siguientes: cuentas de
electricidad, área de los ríos, peso atómico de los elementos químicos, números
de los inmuebles en las calles, número de habitantes en las poblaciones,
estadísticas de la liga americana de béisbol, número de defunciones en
desastres, etc.
Nota al margen: Este sin lugar a dudas, es un fantástico cumplimiento
de la Ley de Stigler,
también conocida como la Ley Eponimia
de Stigler, la cual es un axioma formulado por Stephen Stigler en 1980, el cual
establece que “Ningún descubrimiento
científico recibe el nombre de quien lo descubrió en primer lugar”, puede
considerarse una manifestación inversa del llamado «Efecto Mateo», con el que la Ley de Stigler está emparentada.
domingo, 19 de junio de 2016
sábado, 18 de junio de 2016
12 Pasos imprescindibles que impulsarán tu desarrollo profesional
viernes, 17 de junio de 2016
Conferencia Magistral Desafíos en Horizonte de la Función de Auditoría Interna
El lunes 18 de julio
presentaremos la Conferencia Magistral Desafíos en Horizonte de la Función de
Auditoría Interna en el marco de la Conferencia Internacional 2016 del
IIA Global, que será realizada el próximo mes en New York. La Conferencia
Internacional reúne a expertos de auditoría interna y líderes de la profesión de prácticamente todos los continentes, los
cuales compartirán sus ideas, reflexiones y experiencias a través de
presentaciones inspiradoras. Esta actividad tiene una singular importancia debido
a que este año celebramos el 75 Aniversario del IIA, el cual fue fundando en la
ciudad de New York en el 1941. Espero tener la oportunidad de saludar
personalmente a colegas y amigos auditores internos que siguen nuestras publicaciones en LinkedIn y en este Blog nahunfrett.blogspot.com.
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jueves, 16 de junio de 2016
miércoles, 15 de junio de 2016
Pautas para el buen gobierno corporativo
Albert Salvador Lafuente
¿LA CULTURA, LOS VALORES Y LOS PRINCIPIOS DE SU ORGANIZACIÓN ESTÁN
ALINEADOS CON AQUELLO QUE SUS GRUPOS DE INTERÉS VALORAN?
·
Incluya en la Misión y Visión de su organización
una declaración clara, transparente y medible de los valores éticos y
principios que rigen sus negocios.
·
Redacte, publique y distribuya un Código de
Conducta, forme a los empleados y exija su aceptación formal en todos los
niveles de la organización.
·
Implante un canal de denuncias abierto a todos
(empleados, clientes y proveedores).
·
Diseñe y ejecute un sistema sancionador por
incumplimientos del Código de Conducta.
·
Reconozca, o incluso premie, a departamentos o
empleados que demuestran la excelencia
·
Ética en sus comportamientos y toma de decisiones.
¿EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN CUENTA CON LAS CARACTERÍSTICAS QUE LE
PERMITEN REALIZAR UNA SUPERVISIÓN ADECUADA DEL ENTORNO DE CONTROL DE LA
ORGANIZACIÓN?
·
Defina formalmente en el Estatuto del Consejo de
Administración o de la Comisión de Auditoría su responsabilidad de supervisar
el sistema de control interno.
·
Cuente con una mayoría de Consejeros externos e
independientes de la Dirección para garantizar la supervisión y la evaluación
de la toma de decisiones.
·
Evalúe la independencia de un Consejero en función
de factores tales como su relación con la compañía, relaciones laborales o de
negocios previos.
·
Requiera de los Consejeros responsables de la
supervisión un alto nivel de competencia y experiencia en materia de control
interno y gestión de riesgos, además de sólidos conocimientos del negocio.
·
Cuente en el Consejo con el trabajo de una función
de Auditoría Interna independiente que le apoye en sus labores de supervisión.
·
Establezca una comunicación fluida y frecuente del
Consejo con la Alta Dirección, los Auditores Internos y Externos y otros
asesores externos.
·
Mantenga actualizado el grado de competencia y
conocimiento de los Consejeros mediante programas de formación específicos y
(auto) evaluaciones de competencias requeridas.
martes, 14 de junio de 2016
Una alineación ideal para un email seguro en empresas
lunes, 13 de junio de 2016
Modelo Cuatro Líneas de Defensa: Nuevos retos de coordinación para Auditoría Interna
Juan Villanueva Chang
El documento resalta que el modelo de las Tres
Líneas de Defensa se viene utilizando tradicionalmente para modelar la interacción
entre el gobierno corporativo y el sistema de control interno, dándole poca
importancia al rol de la supervisión.
Se menciona que el modelo de las Cuatro Líneas
de Defensa está basado en el mismo modelo de las Tres Líneas de Defensa, poniendo
una atención específica de centrarse en la relación triangular que debe existir
entre los auditores internos, auditores externos y los supervisores.
La necesidad de aplicar este nuevo modelo se
debe a que las actividades de las regulaciones se han vuelto cada vez más
detalladas en la última década. Los supervisores de entidades financieras están
cada vez más interesados en conocer todos los aspectos de la organización y sus
estrategias para hacer frente a los riesgos del mercado.
El modelo de las Tres Líneas de Defensa puede
reforzarse realizando mayor comunicación entre los supervisores, auditores
internos y externos en la vigilancia del sistema de gestión de riesgos y
control interno.
En igual sentido, los organismos de
normalización internacional vienen requiriendo una estrecha relación entre las
funciones de supervisores y los órganos de control. El documento del Comité de
Basilea sobre la función de auditoría interna señala explícitamente los
beneficios de una mayor comunicación entre los supervisores y la función de
auditoría interna.
El modelo de las cuatro líneas trata de abordar precisamente esta
deficiencia de asignar un papel específico a las partes externas (auditores
externos y supervisores) en relación con el diseño del sistema de control
interno. El modelo tiene la
intención de mejorar la coordinación entre las partes externas y los auditores
internos sin que ello altere su independencia y elimine la información
asimétrica que se viene dando entre las partes para ser más eficaces en los
controles de riesgos.
De acuerdo con este modelo, los auditores
externos podrían proporcionar una evaluación de las tres primeras líneas cuando
sea relevante dentro de una auditoría financiera y el cumplimiento
reglamentario.
Por otra parte, la interacción de la función de
auditoría interna y los supervisores pueden mejorar la labor de los
supervisores con el fin de intensificar su labor de supervisión y ser más
preventivos que reactivos según sus resultados.
El modelo de las cuatro líneas implicaría una
nueva configuración de los procesos y normas, específicamente en cuanto a la
información que desean compartir los auditores internos, supervisores y
auditores externos.
Una relación más estrecha entre los auditores
internos, supervisores y auditores externos permitirá recuperar la confianza
del público sobre las instituciones
financieras.
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domingo, 12 de junio de 2016
sábado, 11 de junio de 2016
Valores que todo profesional debe tener
viernes, 10 de junio de 2016
Guía de supervisión para Comisiones de Auditoría: Cómo maximizar el valor de la Auditoría Interna
El Instituto de Auditores Internos ha
presentado la Guía
de supervisión para Comisiones de Auditoría. Cómo maximizar el valor de la
Auditoría Interna, que propone buenas prácticas para que las
Comisiones de Auditoría afronten con éxito las responsabilidades que les
otorgan diferentes regulaciones en materia de supervisión de los sistemas de
control y gestión de riesgos.
Los reguladores consideran a las Comisiones de
Auditoría una figura clave para establecer un entorno de control sólido dentro
de las organizaciones que ayude a combatir la desconfianza del mercado. En este
punto, “por su objetividad, independencia y conocimiento profundo de la
organización, Auditoría Interna es un instrumento imprescindible para que los
consejeros supervisen la adecuada gestión y control de los riesgos”, ha
señalado el director de Auditoría Interna de Grupo Vocento y coordinador del
comité que ha elaborado la guía, Enrique Marzal.
En este sentido se ha manifestado la directora de
Auditoría Interna de Grupo Pelayo y miembro del grupo de trabajo, María Fe
Fernández, para quien “es crítico que los órganos de gobierno tengan
aseguramiento respecto a la diligencia debida en sus funciones de supervisión
de los sistemas de gobierno, gestión y control de riesgos”, siendo Auditoría
Interna “el recurso interno ideal para ayudarles a cumplir sus
responsabilidades y ser percibida como un asesor de confianza por los
administradores”.
Teniendo en cuenta que la labor de Auditoría Interna
no responde a un modelo único, y que su área de actuación y objetivos deben
estar basados en la correcta identificación de los riesgos en función de los
objetivos de cada organización, el grupo de trabajo del documento ha
identificado doce factores clave de buenas prácticas que ha ordenado por
importancia.
En torno a estos factores, se han propuesto las
mejores prácticas para que, de forma sencilla, se pueda valorar el alineamiento
de cada organización con ellas.
La guía incluye un cuestionario con el
que los miembros de las Comisiones de Auditoría pueden realizar una evaluación
del valor obtenido de la función de Auditoría Interna, teniendo en cuenta las
prácticas líderes.
Si deseas descargar esta guía lo puedes hacer aquí.
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jueves, 9 de junio de 2016
miércoles, 8 de junio de 2016
Programa de Prevención de Delitos (PPD)
Albert Salvador Lafuente, es Jefe de Equipo de Auditoria Interna - Corporate Assurance (Especialista en Fraude Interno) en una entidad financiera líder en España. Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos y inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.
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martes, 7 de junio de 2016
Todo lo que debes conocer sobre las contraseñas
lunes, 6 de junio de 2016
domingo, 5 de junio de 2016
sábado, 4 de junio de 2016
10 nuevas tecnologías que cambiarán el mundo
viernes, 3 de junio de 2016
Programa de Capacitación Auditoría Interna de Clase Mundial
El día de hoy estamos finalizando con éxito el Programa
de Capacitación Auditoría Interna de Clase Mundial en Bogotá, Colombia, el cual
consta de dos Cursos Talleres:
I.
Smart-Audit: Cómo hacer más eficiente a su departamento de auditoría
interna (16 horas – Martes 31 de mayo y Miércoles 1ro. de Junio)
II.
Innovación Radical Función Auditoría Interna (16 horas – Jueves 2 y Viernes 3 de junio)
En estos dos eventos participaron más de 70
profesionales del área de auditoría interna de los siguientes países: Perú, México,
Ecuador, Costa Rica, Honduras, Nicaragua, Guatemala y Colombia.
El enfoque de este
programa de entrenamiento está basado en crear una ruptura con la tradición,
con los viejos modos de pensar, con los enfoques antiguos de cómo debe
realizarse el trabajo de auditoría interna. Durante estos cuatro días compartimos formatos, metodologías, técnicas,
conceptos e ideas, los cuales son producto de una investigación exhaustiva de
las mejores prácticas implementadas por departamentos de auditoría interna de
clase mundial, desarrolladas para mejorar las destrezas, conocimientos,
habilidades y competencias del personal,
con el fin de ser más eficientes, incrementar su productividad y garantizar los
resultados deseados.
Participantes Curso Taller
Smart-Audit.
En el Curso Taller Smart-Audit los auditores internos participantes
pudieron:
1. Aprender los conceptos, técnicas y herramientas indispensables para
implementar un enfoque de auditoría interna efectivo.
2. Desarrollar un plan estratégico para su Departamento de Auditoría
Interna.
3. Conocer los elementos mínimos para implementar un programa de
aseguramiento y mejora de la calidad.
4. Entender cómo se mide el valor agregado que brinda la función de
auditoría interna.
5. Implementar un sistema efectivo de dashboard para su departamento.
6. Posicionar la gestión de riesgo como el catalizador del departamento.
7. Descubrir las tecnologías y metodologías que pueden mejorar
sustancialmente la eficiencia de su trabajo.
8. Insertar de forma efectiva el “Factor X” de éxito para todo departamento
de auditoría interna.
Participantes Curso Taller
Innovación Radical
Durante el Curso Taller Innovación Radical Función
Auditoría interna los participantes pudieron:
1. Aprender a colocar la innovación como parte esencial de su trabajo diario.
2. Implementar sistemas efectivos de innovación disruptiva e innovación
continua en sus propios departamentos de auditoría interna.
3. Identificar las barreras que bloquean los procesos creativos y la
innovación.
4. Romper paradigmas y mejorar continuamente.
5. Determinar la mejor estrategia para la gestión del talento humano.
6. Entender la importancia de considerar los objetivos estratégicos de
nuestra organización, con la finalidad de redefinir nuestro trabajo.
7. Aprender las actividades que diferencian la auditoría tradicional de los
servicios de consultoría.
8. Conocer que metodologías innovadoras están empleando departamentos de auditoría
interna de clase mundial (análisis de datos, auditoría continua, programas de
calidad, mejores prácticas, etc.)
9. Presentar herramientas, técnicas y enfoques que permitan agregar valor a
la función de auditoría interna en su organización.
Finalmente deseamos agradecer a Auditool, la cual fue
la organización responsable de montar esta magnífica actividad.
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