XVI Jornadas Rioplatenses de Auditoría Interna - IIA Uruguay

             

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Jornadas de Auditoría Interna 2020 - San José, Costa Rica

Las Jornadas de Auditoria Interna nacen como una ventana de capacitación para que los funcionarios puedan tener un acercamiento a los temas de actualidad relacionados con la auditoria.

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Ciberseguridad: Necesidad del mundo real y virtual

           

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Un modelo para la evaluación del control

Juan Villanueva Chang

En el White Paper “Control Assessment: A Framework” IIA Australia (Enero 2019), se describe un método estructurado para realizar el análisis de los controles en forma individual para hacer frente a los riesgos relevantes. Se señala una forma en que el auditor pueda realizar una valoración distinta a la simple validación subjetiva que se hace a los controles en la práctica.

Este nuevo modelo de evaluación deja en claro que en el diseño de controles no sólo se trata de validar los llamados controles duros - procesos y procedimientos – también abarca los controles suaves tales como competencia, ética y disciplina interna y cultura.

El modelo recomienda tomar en cuenta seis características en forma independientes al momento de evaluar los controles en relación con los objetivos y riesgos relevantes.

Relevancia

¿El control aborda un riesgo importante?

¿El control enumerado realmente aborda el riesgo contra lo que se evalúa?

El control puede ser valioso por otras razones, pero no contribuye al control de los riesgos específicos. Por tanto, no contribuye a la adecuación del sistema de control en el proceso bajo evaluación.

Cobertura

¿El control propuesto aborda parte de un riesgo o todo el riesgo?

Cuando un control aborda solo una parte del riesgo, puede ser mejor reestructurar el riesgo para que aborde la parte donde la función de control está separada del resto. Es bastante común que un control en particular aborde más de un riesgo y esto, cuando sea posible, puede tener ventajas de costos.

Fuerza / Fiabilidad

¿Funciona siempre el control? ¿Es independiente del proceso, está automatizado, previene el problema? ¿Corrige un problema o simplemente identifica un problema?

Un control preventivo es claramente preferible, pero no siempre es posible identificarlo. Un control detectivo requiere de algún mecanismo de respuesta. Los controles automatizados siempre funcionan como están construidos, esto puede ser deseable si la construcción es sólida, pero en algunas circunstancias puede requerir un juicio humano y este aspecto no debe ser ignorado.

Reactividad

¿Opera el control lo suficientemente rápido para minimizar las consecuencias adversas?

Un control destinado a limitar los efectos o de aprovechar un evento debe operar a una velocidad apropiada. Si la acción es demasiado lenta, resulta ineficaz.

Disponibilidad de recursos

¿Tiene la organización la competencia o recursos para operar los controles? ¿Suele ser un trabajo adicional para realizar el control?

Estas son preguntas de diseño directo con implicaciones. Algunos controles son intrínsecamente complejos y requieren experiencia para funcionar correctamente. Si la responsabilidad recae en una persona sin experiencia reduce o elimina el valor del control. De manera similar, si un individuo o grupo de individuos tiene demasiadas tareas que hacer, suelen establecer prioridades que pueden eliminar o reducir la operación del control.

Análisis de excepciones

¿Se monitorea y analiza el funcionamiento del control?

¿Qué sucede con los artículos o productos rechazados?

¿Existe algún mecanismo para gestionar estás circunstancias?

¿Hay informes de desempeño que podrían ayudar a la organización a detectar cambios en el riesgo?

Este marco de evaluación todavía se basa en el juicio del auditor. Proporciona al auditor un mecanismo para formalmente considerar cada aspecto del diseño de los controles y proporciona una base para emitir opinión si un sistema de control es adecuado.

Al evaluar los controles internos, ya sean establecidos o propuestos, contra las seis características de este modelo de evaluación, el auditor estaría adoptando un enfoque distinto para su análisis y evaluación de los controles, facilitará además la recopilación de pruebas necesarias para ayudar a responder la pregunta de si los controles son, o no son de hecho adecuados.

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La ética o el trabajo

                 

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3 Lecciones de liderazgo de Kobe Bryant

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Compliance vs. auditoría interna

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Webinar - Auditoría y cumplimiento: Promoviendo la transparencia a través de una coordinación efectiva

         

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Banderas rojas antifraude

         

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¿Cuál es el coste de los ciberataques y de los hackers malignos en la economía mundial?

 

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Nuevo enfoque de auditoría interna basada en el valor

Juan Villanueva Chang

La publicación, Factsheet: Value-Based Internal Audit – IIA Australia (2020), señala hacia donde se dirige hoy en día la profesión de auditoría interna. Los elementos clave de este enfoque se muestran en el siguiente diagrama: 

Fundamento Estratégicos

Posicionamiento de Auditoría Interna: Auditoría Interna (AI) debe ser independiente de la Gerencia de línea.

Visión estratégica de Auditoría Interna: AI debe tener una visión estratégica alineada a la visión estratégica de la organización y riesgos claves

Gobierno de auditoría interna: AI debe gobernarse a sí misma 

Aprendizaje y desarrollo: Debe haber compromiso con el aprendizaje continuo y desarrollo para todo el personal de AI

Compromiso con la IPPF: El trabajo de AI debe ser realizado de acuerdo con el IPPF, y los auditores de sistemas de información deben cumplir con las normas pronunciadas por ISACA. Las normas de auditoría externa no se aplican a la auditoría interna

Relaciones con las partes interesadas

Modelo de asociación: La AI debe tener una estrategia para fomentar la colaboración y mejorar la relación con la Gerencia 

Servicios de asesoramiento: El trabajo de AI no debe limitarse sólo a las auditorías, puede hacer una contribución significativa a la organización mediante la prestación de servicios de asesoramiento

Catálogo de servicios: La AI debe ofrecer una variedad de servicios de asesoramiento construidos en torno al perfil de riesgos de la organización

Comentarios constantes con las partes interesadas: La AI debe obtener constante

retroalimentación de los interesados y actuar en consecuencia con ellos

Acercamiento

Agente clave del cambio: La AI debe ser un agente clave de la oferta de cambio de servicios de aseguramiento, asesoría y valor agregado de percepciones. Debería buscar activamente la innovación

Evaluación continua de riesgos: AI debe adoptar un enfoque de evaluación continuo de la evaluación de riesgos que puede afectar cambios en el perfil de riesgo

Estrategia de aseguramiento: La planificación de la auditoría interna debe basarse en las Tres Líneas de Defensa

Auditoría Integrada: Aplicar una combinación coordinada de enfoque de aseguramiento sobre los riesgos, y si están siendo gestionados dentro de toda una organización y en todas las Tres Líneas de Defensa

Auditoría operativa: AI debe adoptar una perspectiva holística y un enfoque de valor agregado para sus trabajos, tratando de cubrir un alcance más amplio, incluida la eficiencia, efectividad, economía y ética del área auditada

Enfoque de auditoría ágil: La AI debe ser lo suficientemente flexible para que pueda responder rápidamente de manera ágil a lo que realmente importa a la organización. Esto incluye breves servicios de auditoría interna 

Informes perspicaces: Los informes de AI deben ser breves y tratar de decirlo todo en una página o resumen ejecutivo. Los informes deben ser equilibrados, incluir comentarios positivos y una opinión sobre eficiencia, eficacia, economía y ética del área auditada

Seguimiento de recomendaciones de auditoría: Los AI tienen un papel clave en el seguimiento de las recomendaciones y planes para corregirlas

Plan de trabajo de auditoría interna: La AI no debe tener un solo plan anual. También debería tener un plan de trabajo basado en la visión de AI para ir mostrando lo que estarán haciendo el próximo año

Recursos

Equipo multidisciplinario: Los equipos de AI deben tener una combinación de habilidades y experiencia adecuadas para su trabajo

Auditores invitados: La AI debe considerar el uso de especialistas en la materia de otras unidades de negocio. El uso de especialistas tiene el potencial de proporcionar un resultado efectivo para auditorías de áreas estratégicas

Programa de rotación: El área de AI debe tener programas de rotación donde la gerencia de nivel medio selecciona personal para pasar un período de tiempo trabajando en AI

Co-abastecimiento: Es una forma de obtener recursos especializados para trabajos de AI que pueden no estar disponibles internamente. Los especialistas técnicos de fuera de la organización pueden traer valiosos conocimientos y habilidades

Planificación de carrera y sucesión: La AI reevalúa constantemente las habilidades y la experiencia necesarias. La línea de carrera y sucesión garantiza mantener las habilidades adecuadas

Gestión del rendimiento: El jefe AI debe mantener un sistema de gestión del desempeño consistente de los auditores internos individuales

Tecnología

Software de gestión de auditoría automatizada: AI debe considerar el uso de un software de gestión de auditoría automatizada

Portal seguro para el comité de auditoría: Se puede pasar por el uso de iPads y un portal seguro para el comité de auditoría y poder distribuir en forma ágil la información

Estrategia de seguridad tecnológica: Una estrategia incluye tener un universo de auditoría de las TIC que puede ser evaluado en función de las tres líneas de defensa y el universo de proyectos TIC. También puede cubrir aspectos como ciberdelincuencia, minería de datos, análisis de datos, control de seguimiento y auditoria continua

Nuevas tecnologías: AI debe estar continuamente al tanto de las nuevas tecnologías y la mejor manera de auditarlas

Mejora Continua

Programa de garantía y mejora de la calidad: Esto debe comprender evaluaciones internas continuas, y evaluaciones externas

Medidas de desempeño e informes de cuadro de mando integral: Una buena práctica es que la auditoría interna tenga indicadores clave de desempeño (KPI) establecidos para demostrar su nivel de desempeño, y como resultados de KPI ser incorporados en un informe de cuadro de mando integral. Los informes del cuadro de mando integral deben ser estándar para informar a la Junta o su comité de auditoría

Informe anual de auditoría interna: Un informe anual es un documento breve que destaca la contribución de auditoría interna durante el año y su capacidad del personal. Un informe anual de AI ayuda a mejorar la credibilidad narrando la "historia completa“ de sus labores

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Reflexión

             

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11 Competencias de liderazgo indestructibles

               

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Testimonios cursos talleres on-line presenciales realizados a través de Auditool agosto 2020

Desarrollaremos nuevamente este programa de capacitación del 2 a 7 de noviembre del 2020, para más información hacer clic aquí.

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Principales habilidades blandas que debe tener un auditor

         

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Auditar LDFT

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

Muchas organizaciones ya han implementado sus programas para administrar el riesgo de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo sea porque es un requerimiento de su regulador o supervisor o porque tomaron la decisión inteligente de unirse al club de la prevención. Por lo tanto, muchos de estos programas ya han sido auditados o están cerca de serlo, lo que implica para los auditores un reto para entender la complejidad de tales programas con toda la extensión de elementos y detalles sin perder el enfoque regulatorio que esto implica. Así las cosas, los auditores que deben cumplir con estos menesteres deben estar a la altura del conocimiento del programa para evitar cualquier exposición a riesgos innecesarios… Improvisar puede que de resultado, pero en temas de riesgos… ¡no es la mejor opción!

 

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Técnicas de ingeniería social ¿Cómo consiguen engañarnos?

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Evolución de la auditoría interna

Juan Alberto Villanueva Chang            

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Tiempos difíciles

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Tips para comunicarnos exitosamente en entornos remotos

         

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Webinar: Auditoría interna y cumplimiento - Promoviendo la transparencia a través de una coordinación efectiva

La Asociación Peruana de Ética y Compliance los invita a participar del webinar "Auditoría Interna y Cumplimiento: Promoviendo la Transparencia a través de una coordinación efectiva” a cargo de nuestro experto invitado Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CFE, CPA uno de los más grandes expertos internacionales en Auditoría Interna y Gestión de Riesgos.

¡Los Esperamos🔊!

Día: viernes 25 de septiembre de 2020

Hora: 4:00 pm

✅Inscripciones: https://lnkd.in/eGpUUj6

 

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Workshop Virtual Presencial: Diseño Efectivo Informes Auditoría Interna

INTRODUCCIÓN:

Usted pudo haber seleccionado el área correcta, evaluar los resultados de forma efectiva, analizar los controles a profundidad y registrar los resultados elegantemente en unos papeles de trabajo magistralmente referenciados; pero si el informe no refleja esta excelencia, usted no obtendrá́ el éxito deseado.

 

El informe de auditoría interna es quizás el único producto tangible que la gerencia puede ver del trabajo del departamento de auditoría interna. Los ejemplos y herramientas incluidos en este estudio proveen un modelo, el cual esperamos le sirva de punto de partida, para que sean modificados, con el fin de diseñar un formato de informe que permita a su organización alcanzar sus metas. Estamos completamente convencidos que usted podrá́ emplear los formatos, ejemplos, conceptos e ideas presentados en nuestra investigación para evaluar la destreza de su sistema de comunicación escrita, y de esta forma ser más eficiente, incrementar su productividad y garantizar los resultados deseados, que es la implementación de sus recomendaciones de forma efectiva y eficiente.

 

METODOLOGÍA:

 

Este curso taller es un espacio para el aprendizaje de mejores prácticas (Best Practice) y la adquisición de herramientas de clase mundial para mejorar la calidad del trabajo de su departamento de auditoría interna. Este evento es fundamentado en la metodología “learning by doing”, por lo que tiene un enfoque orientado a la transmisión intensiva de herramientas, enfoques y formatos de trabajo concretos, que le servirán para implementar un enfoque de comunicación efectivo. La actividad será́ virtual pero el contacto con el facilitador será́ presencial, como si se estuviera realizando la capacitación de forma tradicional y que el enfoque de entrenamiento será́ eminentemente práctico.

 

A lo largo del workshop se buscará el equilibrio entre aspectos conceptuales y casos prácticos. Cada tema tratado se reforzará con ejercicios para poder incorporar de forma práctica los conceptos explicados. Se aplicarán diversas herramientas que fomenten la participación e interactividad con los participantes tales como trabajos grupales, simulaciones de situaciones, cuestionarios de autoevaluación.

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Incremento patrimonial injustificado

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

La comparación patrimonial para determinar el incremento patrimonial no justificado también puede ser una herramienta valiosa que nos brinda información sobre aquellos empleados que viven más allá de sus posibilidades lógicas donde sus ingresos (conocidos) no concuerdan con el estilo o nivel de consumo. No hay necesidad de encontrar el resultado matemático exacto, pero una simple suma o resta puede encender las alarmas sobre la comisión de un fraude.

 

¡Después de celebrar la nueva adquisición de algún activo de

su compañero de trabajo, encienda el botón del escepticismo!

 

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Cómo disminuir tu rastro de internet

         

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Auditor Interno tienes que ser un influencer

Debemos aprender a vender las ideas cara a cara a medida que se realizan reuniones (virtuales o presenciales) a lo largo del proyecto de auditoría con los clientes para comunicarle oportunamente las situaciones identificadas.

¿Qué es un influencer?

 

La palabra influencer quiere decir influenciador, que influye en decisiones o en comportamientos de quienes los rodean o tienen contacto con el mismo principalmente de forma digital. En términos llanos, un «influencer» es una persona que tiene presencia y credibilidad en redes sociales.

 

La palabra influencer está de moda. Y no es para menos, ya que esta figura está revolucionando los esquemas tradicionales del marketing. Este perfil digital se ha convertido en la nueva celebridad del siglo XXI que mueve comunidades enteras y atrae a las marcas. Su capacidad de credibilidad convence hasta tal punto de que todo aquello que diga, opine o haga inmediatamente será adoptado por muchas personas.  

 

Dentro del contexto de la auditoría interna, la influencia se refiere a la posición general de la función en la organización, así como a las habilidades de los individuos para persuadir o inspirar a otros. Representa la capacidad que tenemos como personas de contribuir a realizar un cambio positivo a través de la implementación de las recomendaciones incluidas en los informes de auditoría interna.

 

Existen diferentes enfoques para influir, y el enfoque que adopte un individuo dependerá de si el contexto requiere que apelen a las emociones o el intelecto de las personas, y cuán directas quieran o necesiten ser.

 

Ashridge Business School sugiere que hay dos estilos básicos de influencia: 'Push' y 'Pull':

 

§  Estilos 'push': razonamiento directivo y persuasivo

§  Estilos 'pull': colaborativos y visionarios

 

Las habilidades clave involucradas en la influencia son:

 

§  Habilidades sociales: capacidad de interactuar con otras personas en cualquier situación.

§  Habilidades de información: capacidad de localizar, analizar y presentar información relevante para la conversación o discusiones.

§  Habilidades de escucha: capacidad de construir significado a partir de la forma que hablamos y respondemos a cada situación.

§  Juicio: capacidad de evaluar el contenido de la información y el contexto en el que se intercambian las ideas al comunicarse con las personas.

 

              (Adaptado de I & DEA (nd), Influencing skills, London, I & DEA)

 

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Esfuérzate

             

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Comunicación en el liderazgo

         

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La auditoría ágil en tiempos de pandemia

Iván Rodríguez

 

Una crisis como la actual pandemia global COVID-19 ha obligado a diferentes profesionales a ser más estratégicos. Dentro de ellos se encuentran los auditores, que desde hace un tiempo están en proceso de implementar metodologías ágiles en desarrollo de su trabajo.

 

El término ágil se ha venido usando con frecuencia y abarca desde el manejo de equipos remotos hasta la gestión de nuevos riesgos. Esto es particularmente relevante pues la materialización de un riesgo como la pandemia, exigen más agilidad, pues los desafíos son amplios y permanentes y se evidencian claramente en situaciones como en los planes de continuidad del negocio.

 

En este entorno cambiante, en que los equipos de auditoría deben actualizar sus documentos de planeación sobre la marcha, la adopción de una metodología ágil puede contribuir a contar con un enfoque más estratégico y calculado. La metodología ágil tiene sus orígenes en el desarrollo de aplicativos y programas para computadores y posteriormente ha sido adaptada y adoptada por muchas industrias y funciones empresariales, incluida la auditoría. En lugar de la tradicional planificación más larga y con pocas variaciones, el proceso de auditoría ágil se centra en una planificación iterativa y flexible en ciclos cortos (sprints) donde se evalúan avances y resultados, en un marco de colaboración.

 

Desde hace algún tiempo, los equipos de diferentes actividades, tales como los equipos de auditoría, se han esforzado en la búsqueda de hacer el trabajo de manera más rápida y eficiente, en un ambiente de recursos limitados. Con la actual pandemia, los recortes presupuestales y de personal han sido severos en muchos casos, lo que ha obligado a que los auditores deban hacer más con menos. Actualmente se adelantan trabajos de forma remota en lugar de evaluaciones in situ y hay que enfrentar nuevos riesgos y los empresarios demandan cada vez más apoyo y orientación a las organizaciones.

 

Hay que mencionar otros desafíos, como el de la comunicación. Mantenerse conectado con compañeros de trabajo y partes interesadas mientras el trabajo se ejecuta a distancia no es fácil. Hay que emplear tecnologías confiables, tanto para videoconferencias y entrevistas como para pruebas de inventarios e inspecciones.

 

De otra parte, la alta dirección de las empresas espera que los equipos de auditoría proporcionen seguridad en tiempo real, mientras aborda riesgos emergentes como las interrupciones en la cadena de suministro, el impacto de la pandemia en el capital humano y los riesgos de ciberseguridad.

 

Para apoyar adecuadamente a la organización, la auditoría debe evaluar la actitud de la gerencia sobre los riesgos originados o acentuados por la pandemia y actuar con rapidez. Es en este escenario en que la auditoría ágil presta un mejor concurso que la auditoría más tradicional. Con una auditoría ágil, los conocimientos se obtienen más rápidamente, hay evaluaciones oportunas y los equipos pueden incorporar los hallazgos de inmediato.

 

Algunas de las ventajas de una metodología de auditoría ágil, son las siguientes:

 

Rápida gestión de riesgos emergentes:

 

Toda vez que la auditoría ágil depende mucho del análisis de datos, un buen establecimiento de indicadores de riesgo y análisis de tendencias alertará al equipo de auditoría en cuanto a tendencias emergentes que pueden ser positivas o negativas. Reaccionar a esas tendencias a medida que comienzan a surgir puede mitigar los impactos significativos mucho antes que en las técnicas de auditoría tradicionales.

 

Mejoras en la comunicación:

 

El esquema de auditoría ágil permite que la comunicación sea más frecuente e informal, en ciclos cortos. Esto ayuda a los equipos remotos y las partes interesadas clave, a mantener una dinámica apropiada en las circunstancias. Las reuniones virtuales son cortas y ayudan a los equipos a entender rápidamente los logros obtenidos, lo que se espera obtener cada día y lo que puede representar dificultades.

 

Resultados oportunos:

 

Al trabajar con ciclos de entrega cortos, se puede reevaluar el trabajo cada dos o tres semanas. Esto implica que los resultados se conocen prontamente y por tanto, la retroalimentación es más rápida. Los equipos pueden incorporar inmediatamente sus hallazgos en los ciclos de trabajo.

 

En caso de pensar en implementar una metodología de auditoría ágil, pueden darse unos sencillos pasos, en tanto se mantienen algunos métodos de auditoría tradicionales que se consideren necesarios. Lo primero es definir si el equipo cuenta con la flexibilidad y posibilidades de adaptarse, de acuerdo con sus procesos actuales, a una metodología de auditoría ágil. También pueden emprenderse planes piloto para ciertas actividades y evaluar, ajustar y actualizar según sea necesario.

 

Resulta pertinente así mismo, incorporar al equipo a personas con experiencia en el tema y buscar capacitación. El uso de aplicativos específicos, así como de gestión de proyectos también es útil. Si bien la pandemia ha afectado la normalidad, también ha hecho que las organizaciones ágiles sean más proactivas, resistentes y ágiles y ello incluye a la auditoría, que debe adaptarse conforme a las circunstancias.

 

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Curso Taller Presencial On-Line: Experto Anti-Fraude

Del 23 al 27 noviembre de 2020

 

Cupo Limitado.

 

Auditool ha preparado el Curso Taller Presencial On-Line Experto Anti Fraude, certificado por el Instituto europeo para la Cooperación en la Prevención del Fraude ICPF - Certificado Internacional de Experto Antifraude (CIE AF) - y que estará a cargo de la Licenciada Marta Cadavid CFE, CAMS, MLCA Experta Examinador de Fraude; el Licenciado Julián Ríos Investigador de Fraudes certificado ACFE, CHFI, ECIH, CEH; y el Licenciado Juan Ignacio Ruiz CIA, CFR, CRMA, CCSA, COSO-ICC., TEC. 

 

El Certificado Internacional de Experto AntiFraude (CIE AF) es la primera acreditación internacional en español como especialista antifraude, emitida por el Instituto europeo para la Cooperación en la Prevención del Fraude ICPF, y que es otorgada una vez se han cumplido con cada uno de los requisitos y la aprobación del examen correspondiente. Esta certificación se ha estructurado de conformidad con los requerimientos de la norma ISO 17024.

 

Obtén un descuento de US$100, pagando antes del 30 de septiembre

 

Contacto:

E-mail: info@auditool.org
Teléfono: (571) 6818530 - 4583509 en Bogotá, Colombia
Celular: (57) 3118666327 - 3134911453

 

Para mayor información hacer clic aquí.

 

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Cultura ética & resiliencia

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

Las incertidumbres y dificultades desnudan el alma de las organizaciones dejando a la vista las vulnerabilidades y debilidades de los controles. Sin embargo, las empresas que han creado y sostenido un ambiente de cero tolerancia a las actividades antiéticas sufren menos impactos y cruzan el puente de los contratiempos con paso rápido y seguro. ¡Es por ello que decimos que la cultura ética siempre añade valor por que hasta en los peores momentos se mantiene vigente y funciona!

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