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Seminario GRC: Desafíos en un mundo disruptivo - IIA Argentina

El Instituto de Auditores internos de Argentina realizará el próximo mes de agosto el Seminario GRC, el cual estará basado en tres pilares: Gobernanza – Desempeño y Principios – Arquitectura Empresarial. Su programa pretende abarcar las áreas que hacen a la estrategia, el cuidado de la información, la ciberseguridad, los cambios regulatorios y de contexto pandemia-postpandemia, así como el comportamiento en diferentes industrias. 

Contará con Talleres que permitirán profundizar en temáticas que se relacionan con el fraude operacional y cibernético; con técnicas para diagnosticar e implementar de manera efectiva GRC y con herramientas para automatizar un modelo de Compliance.

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La ciencia de la predicción de los actos antitéticos

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Programa de Auditoría para la Nueva Normalidad con un Enfoque Ágil

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Libro: La auditoría interna Investigación preliminar relación de hechos denuncia penal

 
El nuevo libro del colega y amigo Don Israel Barrantes Sánchez.

El libro versa sobre la forma como en Costa Rica, se deben atender en investigar por parte de las Auditorías Internas y de las Administraciones, los casos de presuntos hechos irregulares o de corrupción, y como deben presentarse ante las autoridades administrativas y judiciales. Consta de tres grandes capítulos: 

1- La investigación Preliminar 

2- El informe de Relación de Hechos y 

3- La denuncia en sede Judicial (Penal).  Todo desarrollado bajo el concepto de la teoría del caso en la presentación y estudio del nexo causal entre el hecho de corrupción, la prueba y el efecto causado por el hecho corrupto. 

Pueden solicitarlo al correo info@investigacionesjuridicas.com

 Cualquier consulta adicional que los interesados deseen plantear sobre el contenido con gusto la atenderé al correo israelbarrantessanchez@gmail.com

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Congreso de Auditoría Interna IIA Chile: Transformando la Auditoría Interna "Nuevos Desafíos"

Un encuentro de auditores 4.0 de alta calidad con la presencia de importantes expositores de relevancia actual internacionales y nacionales, que están a la vanguardia de prácticas aplicadas a la Auditoría Interna que nos permiten estar al día en la nueva Era Digital y temas contingentes relacionados a la actualidad.

Para mayor información debes hacer clic aquí.

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Consutta: Bibliografía de referencia sobre calificaciones de informe de auditoría interna

Consulta:

Solicito su valioso apoyo, he estado buscando ejemplos o mejores prácticas de calificación de informes de auditoría, para poder ajustar nuestra metodología, pero no encuentro nada concreto. ¿Tiene usted alguna bibliografía de referencia?

Respuesta:

A continuación, presentamos tres referencias bibliográficas sobre calificaciones de informes:

Primera: Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna: 

2400 – Comunicación de resultados 

Los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos. 

2410 – Criterios para la comunicación 

Las comunicaciones deben incluir los objetivos, alcance y resultados del trabajo. 

2410.A1 - La comunicación final de los resultados del trabajo debe incluir las conclusiones aplicables así́ como también las recomendaciones aplicables y/o los plaes de acción. Se debe proporcionar la opinión del auditor interno cuando resulte apropiado. Una opinión debe considerar las expectativas del Consejo, la alta dirección y otras partes interesadas y debe estar soportada por información suficiente, fiable, relevante y útil. 

Interpretación: Las opiniones en los trabajos de auditoría pueden ser clasificaciones (ratings), conclusiones u otras descripciones de los resultados. Un trabajo de auditoría puede estar relacionado con controles sobre un proceso especifico, riego o unidad de negocio. La formulación de opiniones al respecto requiere de la consideración de los resultados del trabajo y su importancia. 

Segunda: Guía para la Práctica Formulación y Expresión de Opiniones de Auditoría Interna del IIA Global, la cual presenta 6 ejemplos de opiniones a nivel macro y micro: 

1. Una opinión con respecto al sistema global de control interno de la organización sobre la comunicación de información financiera (macro). 

2. Una opinión relativa a los controles y procedimientos de la organización para el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables, tales como las que se refieren a la protección de la seguridad e higiene, cuando dichos controles se realizan en distintos pares o subsidiarias (macro). 

3. Una opinión referente a la efectividad de los controles tales como la gestión de los presupuestos y del rendimiento, cuando los mencionados controles se llevan a cabo en distintas subsidiarias y la cobertura incluye la mayor parte de los activos, recursos, ingresos, etc. de la organización (macro). 

4. Una opinión relativa a un proceso o actividad individual dentro de una sola organización, departamento, o ubicación (micro). 

5. Una opinión con respecto al sistema de control interno en una subsidiaria o unidad, cuando se realiza todo el trabajo dentro de una sola auditoría interna (micro). 

6. Una opinión sobre el cumplimiento de la organización con las políticas, leyes y regulaciones con respecto a la privacidad de datos, cuando el alcance del trabajo se lleva a cabo dentro de una sola auditoria interna o en unas cuantas unidades de negocio (micro). 

También esta guía establece el alcance de la opinión: 

EI director de auditoría interna podría recibir la petición de emitir una opinión a nivel global (macro) o a nivel de cada auditoria (micro). Los siguientes párrafos presentan las distinciones entre las dos: 

Nivel Macro

Si bien las opiniones macro se emiten o se proporcionan en un determinado momento (p.ej., de forma anual), las evidencias que las respaldan generalmente se acumulan durante un periodo de tiempo y se basan en los resultados de varias auditorias, así como del trabajo realizado por terceros o a través de evidencias informales. La opinión a nivel macro podría evolucionar o modificarse según se completen las auditorias individuales y se obtengan evidencias adicionales (incluyendo los hallazgos / excepciones). 

Nivel Micro 

Las opiniones a nivel micro generalmente son el resultado de una auditoria interna individual que podría estar relacionada a los controles de un proceso concreto o riesgos de una unidad de negocio. La formulación de tales opiniones requiere la consideración de los hallazgos de auditoria interna y sus respectivas calificaciones. Las opiniones micro son normalmente menos complejas que las que son de nivel macro. 

Tercera: Artículo “La opinión Graduada” Revista Instituto de Auditores Internos de España:

De acuerdo al buen amigo y colega José Luis Herreros Barbadillo en su artículo la Opinión Graduada:

“Calificar es apreciar o determinar las calidades o circunstancias de alguien o de algo y expresar o declarar este juicio. La auditoría también consiste en expresar un juicio u opinión (sobre unos estados financieros, un proceso, una actividad, un departamento, un control interno,...). Por tanto, la calificación es inherente a la actividad de auditoría interna.

La calificación implica otros dos conceptos importantes: la clasificación y la comparación. Al calificar hechos similares (o uno mismo en diferentes periodos de tiempo) podemos clasificarlos, es decir, ordenarlos y agruparlos en bloques homogéneos, y compararlos, estableciendo que algunos de ellos son peores, iguales o mejores que el resto”.

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Formación de líderes en auditoría y control interno: Buenas prácticas

Recomendamos este fantástico libro de la autoría de Don Marco Hernando Bonilla Martínez, que sin duda lo llevará a repensar el enfoque de las auditorias, lo que significa el control interno y la manera de abordar el proceso auditor. Las buenas prácticas propician y facilitan un mejor actuar del especializado en Auditoria.

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Invitación lanzamiento del acuerdo institucional entre el IAIRD y Aditool

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