Señales de alerta contra el fraude

Albert Salvador Lafuente

Si partimos de la premisa que detrás de cada persona que comete un fraude, delito o actividad corrupta hay un comportamiento o circunstancia que lo ha motivado, podemos analizar de una manera empírica cuales son estos comportamientos y circunstancias. Una vez analizados, podemos establecer cuales son aquellos más comunes, a los que llamaremos señales de alerta: “red flags” o banderas rojas.

Por lo tanto, tenemos que detrás de un acto fraudulento existe una bandera roja, pero es importante tener en cuenta que la existencia de una bandera roja no significa necesariamente la existencia de un fraude.

Las banderas rojas, pues, son una serie de alertas que debemos observar y tener en cuenta tanto en la prevención como en la detección del fraude.

En el siguiente gráfico, podemos observar las señales de alerta más habituales en los comportamientos de las personas:

A parte de las señales de alerta en el comportamiento de las personas, también encontramos otras relacionadas con:

La organización y la cultura corporativa:

·         Ausencia o debilidad de liderazgo

·         Poca independencia entre gobierno y dirección

·         Falta de transparencia

·         Ausencia de objetivos o objetivos irreales

·         Percepción de falta de equidad interna y externa

·         Falta de formación y de oportunidades de promoción

·         Inexistencia de sistemas de evaluación y reconocimiento

·         Controles internos débiles o inexistentes

·         Poco respeto a la normativa

·         Comité de Auditoría con insuficiente/inadecuada preparación o falta de independencia

La información financiera:

·         Transacciones impropias de la naturaleza de la empresa

·         Inesperadas disminuciones en saldos de tesorería

·         Importes elevados en cuentas de gastos a justificar por empleados

·         Excesivo número de anulaciones o devoluciones

·         Uso inadecuado de tarjetas de crédito de la empresa

·         Pagos de horas extraordinarias poco relacionadas con la actividad

·         Oscilaciones no razonables en la ratio compra/venta

·         Ventas y otras transacciones con terceros relacionadas/vinculadas

·         Ventas de activos, desinversiones por debajo del precio de mercado

·         Empresas creadas con finalidades puramente instrumentales, sin actividad ni estructura propia

·         Afloramiento de intangibles (de repente) con valores importantes y desmesurados (una marca, una patente…)

·         Diferencias importantes con referentes sectoriales

A partir de las señales de alerta o banderas rojas podemos crear  una serie de controles e indicadores de Fraude (KFI), especialmente en aquellos casos que exista la confluencia de varias. El tratamiento global de los controles e indicadores forman parte de un programa antifraude dentro de las organizaciones, siendo este un elemento crucial en la gestión preventiva del riesgo de fraude y la corrupción.

No hemos de considerar las banderas rojas como un elemento de detección del fraude. También son una excelente medida preventiva si son tratadas con un enfoque más amplio y como elemento mitigador del riesgo.

Ahora ya tenemos la teoría, pero para que todo este sistema funcione, es imprescindible el factor humano, ya que no existe una máquina ni sistema que detecte el fraude. (aunque cada vez más la Inteligencia Artificial está siendo capaz de predecir ciertos comportamientos y actuaciones). Existe una serie de habilidades personales que debemos exigir y potenciar a todas aquellas personas que luchan contra el fraude:

·         Curiosidad: Pregúntate el porqué de las coses, te ayudará a adquirir nuevos conocimientos constantemente

·         Perspicacia: No dejes escapar ningún detalle, por pequeño que sea.

·         Flexibilidad: Adopta diversos puntos de vista y maneras de trabajar.

·         Ingenio: Aporta nuevas idees de valor, que ayuden a llagar a tu objetivo de manera más eficaz y eficiente. Se imaginativo.

·         Rigurosidad: Analiza con completitud. Documenta todo tu trabajo de manera que exista trazabilidad en todo lo que haces.

Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.

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