Indicadores de Fraude III: Fraude en los estados financieros

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World Compliance Association

Dentro de todas las categorías de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:

• Corrupción: obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
• Apropiación Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos de la propiedad.
• Fraude en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.

En esta “trilogía” de publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.

Capitulo III : FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

N°	INDICADORES
66	Las modificaciones realizadas en el sistema contable, cuentan con las debidas autorizaciones.
67	Siento alta participación de la gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de estimados significativos.
68	Siento que la gerencia de la organización no respeta los controles internos y/o externos.
69	Los litigios y/o sanciones por incumplimiento de las regulaciones están contraladas.
70	Siento que los cargos directivos reciben una mayor bonificación por el cumplimento de las metas financieras.
71	Existe deficiencias de seguridad de TI que no han sido atendidas por la Administración.
72	Los resultados financieros son los esperados.
73	Se realizan ajuste en el inventario que no son autorizados.
74	Los controles internos establecidos son adecuados y actualizados.

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