Por José Luis Herreros Barbadillo, CIA, CRMA
Las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna establecen:
Las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna establecen:
2500.A1 – El director de auditoría interna debe establecer un proceso de
seguimiento para vigilar y asegurar que las acciones de la dirección hayan sido
implantadas eficazmente o que la alta dirección haya aceptado el riesgo de no
tomar medidas.
Para
ello, una vez transcurrido un tiempo razonable, desde la emisión de un informe
de auditoría, normalmente entre 8 y 15 meses, se debe revisar el grado de
cumplimiento de las recomendaciones propuestas.
Es
conveniente que esta revisión se realice por el mismo equipo de auditores que
realizó la auditoría inicial.
Del
resultado de la revisión se puede redactar un informe en el que se relacionen
cada una de las recomendaciones efectuadas y, a continuación, el resultado de
las comprobaciones sobre su cumplimiento.
Para
que resulte más intuitiva, cada explicación puede ir precedida de un semáforo, que indicará el grado de
cumplimiento de la recomendación:
La principal de ventaja de esta técnica es que el auditado va a percibir de una forma muy ilustrativa el estado de las recomendaciones propuestas.
Mi
experiencia me indica que los auditados siempre se fijan más en los semáforos
rojos y que siempre intentarán rebajar su color.
A
continuación propongo varios ejemplos de revisión de recomendaciones aplicando
esta técnica. Se indica la recomendación inicial y su estado actual, enfatizado
por los semáforos.
1. Determinar por escrito las facultades del
personal responsable de la autorización de facturas.
2. Optimizar el uso de la aplicación informática.
Sin embargo, no se está obteniendo el
máximo rendimiento posible.
3. Dar de baja en el inventario contable los elementos no existentes.
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