Secciones Manual Departamento de Auditoría Interna

Para poder agregar valor real a nuestros clientes es primordial implementar de forma exitosa las herramientas básicas de nuestra profesión, por lo que es importante saber:

¿Cuál debe ser el contenido o secciones mínimas que un

Manual de un Departamento de Auditoría Interna debe tener?

En enero de este año el colega y amigo Juan Alberto Villanueva Chang y yo asesoramos a un Departamento de Auditoría Interna de una gran corporación en el desarrollo de una metodología de auditoría interna basada en riesgo, una parte esencial del proyecto representaba la preparación de manuales de políticas y procedimientos para el departamento, para poder cumplir con este requerimiento Juan Alberto realizó un Bosquejo de un Manual de Auditoría, el cual me gustaría compartir con ustedes:

Bosquejo Manual de Auditoría

1. Introducción
2. Papel y contexto de la auditoría interna

2.1 Alcance y definición

2.2 Marco de referencia y supervisión de la auditoría interna

Código de ética

Principios

Reglas de conducta

2.3 Atributos de la unidad de auditoría interna

Estatuto de Auditoría

Comité de Auditoría

3. Gestión de la unidad de Auditoría Interna

3.1 estructura organizacional

3.2 Roles y responsabilidades

3.3 Competencias y certificaciones

3.4 Archivo

3.5 Subcontrataciones     

4. Plan Anual de Auditoría Interna Basado en Riesgos

4,1 Trabajos Aseguramiento

4,2 Trabajos Consultoría

4.3 Trabajos Especiales

5. Elaboración de informes de acuerdo al tipo de proyecto
6. Realización de trabajos de auditoría
7. Aplicación de herramientas y técnicas de auditoría interna

7.1 Metodologías para recolección y documentación evidencias

7.2 Herramienta evaluación de riesgos

7.3 Uso de muestreo

7.3 Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadoras

7.4 Uso de Marcos o Enfoques (COSO, ERM, Cobit, King, etc.)

8. Aseguramiento y mejora de la calidad
9. Medidas desempeño
10. Revisión y actualización manual

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