20 Esquemas Comunes de Fraude

Manipulación intencional de los estados financieros

1.    Ingresos reportados inapropiadamente

a.    Ingresos ficticios

b.    Reconocimiento prematuro de ingresos

c.    Reconocimiento de ingresos y gastos contractuales

2.    Gastos reportados inapropiadamente

a.    Período de reconocimiento de gastos

3.    Montos inapropiados reflejados en los balances, incluyendo reservas

a.    Evaluación de activos incorrecta

                                  i.    Inventarios

                                ii.    Cuentas por cobrar

                               iii.    Fusiones y Adquisiciones

                               iv.    Capitalización de partidas intangibles

b.    Clasificación errónea de activos

c.    Método de depreciación inapropiado

d.    Ocultación de pasivos y gastos

                                  i.    Omisión

                                ii.    Devoluciones de ventas, asignaciones y garantías

                               iii.    Capitalización de gastos

                               iv.    Obligaciones tributarias

4.    Revelaciones inapropiadas mejoradas y/o enmascaradas

a.    Omisión pasivos

b.    Eventos subsecuentes

c.    Transacciones con partes relacionadas

d.    Cambios contables

e.    Fraudes gerenciales descubiertos

f.     Transacciones retroactivas

5.    Ocultamiento de malversación de activos

6.    Ocultamiento de recibos y gastos no autorizados

7.    Ocultamiento de adquisición, disposición y uso no autorizados de activos.

Malversación o apropiación indebida

Activos Tangibles:

8.    Robo de efectivo

a.    Manipulación registros de ventas

b.    Descremado

c.    Procedimientos de recaudación

d.    Ventas subestimadas

e.    Robo de cheques recibidos

f.     Trasladar o jinetear cuentas

g.    Registros falsos

h.    Inflar inventarios

i.      Robo de efectivo en caja

j.      Trasladar o jinetear efectivo

k.    Depósitos en tránsito.

9.    Desembolsos fraudulentos

a.    Rembolsos falsos

b.    Anulaciones falsas

c.    Manipulación de cheques

d.    Manipulación facturas

e.    Compras personales con fondos de la compañía

f.     Devolución de mercancía recibida a cambio de efectivo

10. Fraude  rol de pagos

a.    Empleados fantasmas

b.    Horas y sueldos falsificados

c.    Comisiones por ventas erróneas

11. Rembolso gastos

a.    Gastos tergiversados

b.    Gastos sobrevaluados

c.    Gastos ficticios

d.    Rembolsos duplicados

12. Transferencias bancarias

a.    Clave sistema comprometida

b.    Autorización falsificada

c.    Cuenta de transferencia no autorizada

13. Fraudes cheques y tarjetas de crédito

a.    Cheques falsificados

b.    Robo de cheques

c.    Tarjetas de crédito no autorizadas o perdidas

d.    Tarjetas de crédito falsificadas

14. Fraude Seguros

a.    Cheques de liquidación

b.    Primas

c.    Beneficiario ficticio

d.    Reclamación ficticia

e.    Daños inflados

f.     Declaración falsa

15. Inventarios

a.    Mala utilización inventario

b.    Robo de inventario

c.    Falsificación en compra y recepción

d.    Embarques falsos

e.    Ocultamiento de merma en inventario

Corrupción

16. Sobornos y gratificaciones

a.    Compañías

b.    Personas privadas

c.    Funcionarios públicos

17. Desfalco/Malversación

a.    Registros contables falsos

b.    Retiros no autorizados

c.    Desembolsos no autorizados

d.    Pago de gastos personales con fondos de la empresa

e.    Pagos de efectivo no registrados

f.     Robo de propiedad física e intelectual

18. Recibo de sobornos, comisiones clandestinas y gratificaciones

a.    Manipulación de ofertas

b.    Comisiones clandestinas

c.    Desviar negocios a proveedores

d.    Sobre-facturación

19. Pagos ilegales

a.    Regalos

b.    Viajes

c.    Entretenimiento

d.    Préstamos

e.    Pagos de gastos personales

f.     Transferencias por valores que no son justos o razonables

g.    Tratamiento favorable

20. Conflicto de intereses

a.    Compras

b.    Ventas

c.    Desvío de negocios

d.    Asignación de recursos

e.    Revelación financiera de interés con proveedores

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