Hoja de ruta para una eficaz metodología de auditoría interna basada en riesgos

Juan Villanueva Chang

Para quienes tomaron con interés mi artículo anterior sobre “Documentos de soporte al enfoque de auditoría interna basada en riesgos”, procederé a compartir mi conocimiento sobre la hoja de ruta de la documentación relevante consultada al momento de redactar una metodología práctica para adoptar este enfoque moderno de auditoría interna.  

Sobre los 3 pilares mencionados para la implementación de un enfoque de auditoría interna basada en riesgos en el artículo “Auditoría interna basada en riesgos”, publicado por el Chartered Institute of Internal Auditors” el 8 de octubre del 2014, pondremos los documentos base que sirvieron para iniciarnos en el desarrollo de una metodología práctica.

Antes ilustraremos la gráfica inicial del IIA – Uk en el que se señalan los pilares del enfoque de auditoría interna basada en riesgos:

Pilar 1: Evaluar la madurez de riesgos: Es la obtención de una visión general de cómo marcha la gestión de riesgos en la organización con la finalidad de efectuar una adecuada planificación de la auditoría

Pilar 2: Planificación periódica de auditoría: Es la actividad para identificar y priorizar las materias a auditar, obedeciendo a aspectos críticos de gestión de riesgos

Pilar 3: Tareas de auditoría individuales: Llevar a cabo el desarrollo de las fases de la actividad de auditoría interna hasta la culminación del trabajo

A continuación, sobre el mismo gráfico del IIA-UK, se muestra en detalle los principales documentos de soportes que sirvieron como base para describir  la metodología para llevar a la práctica el enfoque de auditoría interna basada en riesgos. Dicha metodología de trabajo viene siendo mejorada en la medida que surjan documentos que respalden esta nueva práctica antes la ausencia de un documento formal:

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