viernes, 31 de enero de 2020
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jueves, 30 de enero de 2020
Indicadores de Fraude III: Fraude en los estados financieros
Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional de la World
Compliance Association
Dentro de todas las categorías
de fraude que podemos encontrar 3 bastante significativas:
- Corrupción:
obtención de un beneficio particular por acción u omisión, uso indebido
de una posición o poder, o de los recursos o de la información.
- Apropiación
Ilegal de Activos: Consistente en el apoderamiento de bienes
ajenos, con intención de lucrarse cuando esos bienes se encontraban
legalmente en su posesión a través de otros títulos posesorios distintos
de la propiedad.
- Fraude
en los Estados Financieros: Las irregularidades a los registros o
informes contables para hacer aparecer más favorable la situación de
capital líquido de la empresa.
En esta “trilogía” de
publicaciones os comparto algunos ejemplos de indicadores que nos puedes ser
muy útiles para poder definir nuestra matriz de riesgos.
Capitulo III : FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
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N°
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INDICADORES
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66
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Las modificaciones realizadas
en el sistema contable, cuentan con las debidas autorizaciones.
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67
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Siento alta participación de
la gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de
estimados significativos.
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68
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Siento que la gerencia de la
organización no respeta los controles internos y/o externos.
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69
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Los litigios y/o sanciones
por incumplimiento de las regulaciones están contraladas.
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70
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Siento que los cargos
directivos reciben una mayor bonificación por el cumplimento de las metas
financieras.
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71
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Existe deficiencias de
seguridad de TI que no han sido atendidas por la Administración.
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72
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Los resultados financieros
son los esperados.
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73
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Se realizan ajuste en el
inventario que no son autorizados.
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74
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Los controles internos
establecidos son adecuados y actualizados.
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miércoles, 29 de enero de 2020
Prevención una responsabilidad de todos
La estrategia de prevención de actividades antiéticas es una
responsabilidad de cada uno de los empleados de la organización y su junta
directiva quienes deben ser el tono a la cabeza con cero tolerancia al fraude y
abuso. Por lo tanto, debemos ser claros que la estrategia de prevención difiere
de los macro procesos y procedimientos para implementar la estrategia de
prevención.
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martes, 28 de enero de 2020
Inteligencia artificial en bancos - ¿Para qué la usan?
lunes, 27 de enero de 2020
Código de ética: Principios de la profesión de auditoría interna
Auditool
La misión de la auditoría interna se simplifica en “Mejorar y
proteger el valor de la organización, proporcionando aseguramiento, asesoría y
análisis basados en riesgos (IIA Global)”, por lo que, para
cumplir apropiadamente las funciones correspondientes, es necesario contar con
una serie de principios que son relevantes para la profesión y práctica de la
auditoría interna, debido a que están estipulados dentro del Código de Ética
que todo auditor interno debe aplicar y cumplir.
El Código de Ética provee una serie de recomendaciones
apropiadas para mejorar los procesos y funciones dentro de la organización.
Fuente: Marco
Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPPAI) -
IIA
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