lunes, 30 de septiembre de 2019

¿Cómo afecta la aparición del Compliance Officer al modelo de 3 líneas de defensa?

Albert Salvador Lafuente, Secretario General Internacional World Compliance Association

Con la aparición del Compliance Officer el modelo de 3LD se afianza como un modelo de 4LD, dando así más robustez al sistema de gestión de control interno.

Uno de los temas de debate cuando hablamos de la figura del Compliance Officer, es donde situar esta figura dentro del organigrama de la organización. Juntamente con este debate y de manera paralela, tenemos también el debate, (o más bien las dudas), sobre cuáles son las funciones, competencias y autonomía de esta “nueva” figura, incluso a quien deben reportar y que debe hacer en caso de detectar una irregularidad grave.

Aprovechando la actual revisión sobre el modelo de 3LD que se está realizando desde el IIA “The Institute of Internal Auditors”, y la aparición del Compliance Officer como una figura ya consolidada dentro de las estructuras empresariales, considero que es momento idóneo para incorporarlo “oficialmente” dentro de este modelo de control. Sin duda, este hecho reforzará y clarificará cuál es el sitio que debe ocupar el Compliance Officer dentro de las estructuras empresariales.

Bajo mi punto de vista, el modelo de 3LD debe pasar a un modelo de 4LD, reforzando y dando mayor consistencia al control interno, con la incorporación del Compliance Officer, como un control de 3er nivel, desplazando a Auditoria Interna como un elemento de 4º nivel de control:

Juntamente con la aparición de esta nueva línea de defensa, y de una manera natural, también aparece un nuevo comité, el comité de cumplimiento o Compliance, que juntamente con el Comité de Auditoría son los encargados de reportar al máximo órgano de Gobierno de las Organizaciones.

También me gustaría destacar el grado de comunicación que debe existir entre la 3ª y 4ª línea de defensa, ya que ambas funciones, Compliance Officer y Auditoría Interna deben retroalimentarse en todo lo posible, y siempre garantizando la independencia su independencia.

domingo, 29 de septiembre de 2019

Sólo hazlo

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viernes, 27 de septiembre de 2019

¿Cuáles son los beneficios de un sistema de gestión de compliance?

Albert Salvador La Fuente

Los beneficios del compliance son diversos para aquellas organizaciones que deciden implementar un sistema de gestión de cumplimiento normativo, en función del alcance de su sistema y de los tipos de riesgos a considerar, ya sean penales, tributarios, operacionales, reputacionales, laborales, etc.

Dentro de los marcos internacionales, nos encontramos con distintos estándares que sirven de guía y ayudan a las organizaciones a poder implementar sus modelos de compliance y, a su vez, certificarlos, cosa que otorga una garantía adicional.

Veamos entonces algunos de los beneficios que comporta la implementación de un sistema de gestión compliance:


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jueves, 26 de septiembre de 2019

miércoles, 25 de septiembre de 2019

Reporte de Operaciones Sospechosas

Marta Cadavid. CAMS, CFE, AML

Reporte de Operaciones Sospechosas o Suspicious  Activity Report es una las actividades que hace parte del sistema de administración del riesgo de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, con el cual las autoridades pueden iniciar investigaciones o compartir con autoridades de otros países.

Los sujetos obligados deben entrenar a las personas que están en la primera linea de defensa para que detecten las banderas rojas de una operación sospechosa para reportarse adecuadamente.

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martes, 24 de septiembre de 2019

lunes, 23 de septiembre de 2019

Estudio Europeo "Risk in Focus 2020: Hot Topics for Internal Auditors"

¿Cuales son las principales preocupaciones
para los auditores internos en el 2020?

1.    Ciberseguridad y privacidad de datos: aumento expectativas de auditoría interna sobre este tema
2.    Incremento carga regulatoria
3.    Digitalización y disrupción del modelo de negocio
4.    Mirar más allá de las terceras partes
5.    Resistencia empresarial, valor de la marca y reputación
6.    Riesgos financieros: de rendimientos bajos a incremento de las deudas
7.    Inestabilidad geopolítica y la macroeconomía
8.    Capital humano: la organización del futuro
9.    Gobernanza, ética y cultura: la organización ejemplar
10. Cambio climático: riesgo vs oportunidad

Información tomada del Estudio Europeo "Risk in Focus 2020. Hot Topics for Internal Auditors", el cual es fruto de la colaboración entre 8 Institutos de Auditores Internos europeos.

Puedes descargar el informe completo aquí: http://bit.ly/2lLonWK

Análisis de los principales riesgos que afrontan las organizaciones europeas según sus Directores de Auditoría Interna (46 entrevistas directas junto con 528 encuestas).

Fuente: IIA España

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domingo, 22 de septiembre de 2019

sábado, 21 de septiembre de 2019

jueves, 19 de septiembre de 2019

miércoles, 18 de septiembre de 2019

DRIFR


Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

Las tendencias de comportamiento con respecto al fraude pueden ser evaluadas sistemáticamente y categorizar el nivel de riesgo para la organización, generando una matriz desde el contexto interno, externo, controles preventivos y mitigadores. DRIFR es una herramienta adicional que fue diseñada para facilitar la investigación del fraude y la debida diligencia del empleado.

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domingo, 15 de septiembre de 2019

jueves, 12 de septiembre de 2019

miércoles, 11 de septiembre de 2019

Política DD - KYC

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

El proceso de debida diligencia debe quedar por escrito y en lo posible diseñado como una política para evitar ambigüedades o ares zonas grises.  Como es bien sabida, la debida diligencia es como la caja de Pandora donde encontramos muchas sorpresas, pero siempre debemos tener claro que la regla de oro es encontrar el beneficiario final de los fondos tantos de los que se reciben como de los que se pagan.

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domingo, 8 de septiembre de 2019

sábado, 7 de septiembre de 2019

jueves, 5 de septiembre de 2019

miércoles, 4 de septiembre de 2019

Materialidad o realidad

No se necesitan actos o hallazgos materiales para iniciar la investigación de un fraude. De hecho, muchos de los fraudes cometidos fueron catalogados en auditorías previas como eventos no materiales que claramente el perpetrador o abusado supo aprovechar para continuar con su estrategia destructiva. La materialidad y la realidad de un hallazgo deben ser catalogadas de diferentes formas para prevenir oportunamente o investigar antes que el impacto económico sea mayor.

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domingo, 1 de septiembre de 2019

Ignorar menos

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