La auditoría, clave del éxito de las organizaciones

Marco Bonilla

La auditoría es una práctica de trascendental importancia social y económica, permite entablar relaciones de divergencia entre los agentes económicos, debido a la confianza que se deposita en el trabajo de los contadores públicos cuando ellos extienden su garantía personal o pública, respecto del trabajo de investigación descrita auditoría. (Omar de Jesús montilla Galvis)

Esta práctica dentro de las estructuras organizacionales cumplen un papel aunque sigilosa, relevante por lo que significa avisar sobre las manifestaciones, errores o desviaciones que se originan al interior de la empresa, como una manera de generar el equilibrio ideal de la organización en procura del cumplimiento de su misión y metas contempladas para conformar la realidad de la organización

En tal sentido el papel que realiza la Auditoría entre otros atributos será:

·       El mejoramiento de la sociedad como efecto del cambio de las organizaciones

·       Evaluar la eficacia de las organizaciones

·       Revisar los sistemas establecidos para tener seguridad del cumplimiento de las políticas, planos y procedimientos, leyes y reglamentos, que puedan tener un impacto significativo en las operaciones e informes, para determinar si la empresa cumple con ellos

·       Determinar si los sistemas son adecuados y efectivos y si las actividades están cumpliendo con los requerimientos en forma apropiada

·       Revisar las operaciones o programas para cerciorarse si los resultados son consistentes con los objetivos y metas establecidas y si se llevan a cabo como se planearon

·       Realizar una buena gestión de riesgos, evaluando la eficacia de los programas de detección de riesgos, errores, fraudes y en general, todas aquellas vulnerabilidades asociadas al normal funcionamiento de una compañía; para ayudar a anticipar el riesgo, e identificar la existencia de incidentes potenciales y reales

·       Emprender una campaña de sensibilización de todo el personal

·       Ser vistos como un importante integrante dentro de la organización, asesor de confianza, que colabora con el logro de los objetivos estratégicos definidos por la Dirección

·       Aportar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno

·       La capacidad técnica y la independencia de los profesionales de la auditoría constituyan una fuente de información fiable y objetiva que ayude a la gestión de la dirección, asumiendo el papel de guardián de las actividades de gobierno corporativo, velando por la integridad, la ética y la transparencia.( Cosme Belmonte)

·       Conocer las condiciones financieras, tributarias y administrativas de la compañía, para implementar un plan de mejora global

·       Los auditores ayudan a los altos dirigentes a gestionar temas corporativos, proporcionando orientación sobre diversos asuntos que van desde la precisión financiera hasta los controles internos de cumplimiento normativo.

Hasta Pronto,

IMPORTANTE:  Ya está disponible la versión digital del libro Formación de Líderes de Auditoría y Control Interno. Mayor información  AQUÍ

CORREO ELECTRÓNICO: marco.bonilla@marcontrol.co 

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Facilitadores de Fraude Tecnocracia

Marta Cadavid, CAMS, CFE, AML

Eso es TECNOCRACIA. La forma de complicar un a función o actividad a tal punto que la persona no puede disfrutar vacaciones o tener períodos de ausencia por que no es posible reemplazarla. La tecnocracia es uno de los facilitadores de fraude, dado que todo lo relacionado a la función es difícil, complejo, incomodo, engorroso y más, para evitar que otras personas se interesen en ese cargo o dificultar cualquier control.

¿Cuántos tecnócratas tiene en su organización?

¿Alguién qué piensa que cualquier control siempre es un problema?

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Principios de COBIT 5

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Seis pasos clave para implementar la auditoría continua

Iván Rodríguez

La auditoría continua es una metodología que tiene amplia aceptación en el actual entrono tecnológico. La literatura técnica plantea diferentes maneras para abordar su implementación que, en términos generales, comparten pasos o etapas comunes, que generalmente son administrados por un gerente de auditoría continua. Conocer los pasos principales permitirá a los auditores monitorear mejor el proceso continuo de auditoría y proporcionar recomendaciones para su mejora, si es necesario (Internal Auditor Online). Estos pasos incluyen al menos, lo siguiente:

1. Establecer áreas prioritarias
2. Identificar las reglas de monitoreo y auditoría continua
3. Determinar la frecuencia del proceso
4. Configurar parámetros
5. Seguimiento
6. Comunicar resultados

Cuántas cosas ignoramos

                       

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¿Hacia dónde va la función de auditoría interna?: Disrupción vs. Evolución

Javier Fernando Klus, MBA, CIA.

En estos tiempos, cada vez más inciertos, hemos comenzado a escuchar el término “Disrupción Digital”, “Revolución Industrial 4.0” y otras definiciones similares, las cuales empiezan a mostrarnos que estamos en los albores de una nueva época de cambios que, según la mayoría de los analistas, tendrán un impacto no solo en el trabajo, sino en los procesos y en la misma existencia de las organizaciones.

Al analizar esta nueva era es conveniente, primeramente, establecer ¿por qué llamamos a esta nueva era Disrupción y no Evolución? Si buscamos el término evolución dentro de un diccionario, encontraremos que esta palabra se refiere a “un cambio o transformación gradual de algo, como un estado, una circunstancia, una situación, una idea, etc”. Por otro lado, si buscamos el significado de disrupción veremos que se refiere a “la interrupción súbita de algo”. La utilización de uno u otro concepto no es un tema menor, pues nos permite determinar lo dramático del cambio que se avecina.

Si nosotros hubiéramos estado a fines del Siglo XIX fabricando velas, de alguna forma estaríamos en el negocio de la iluminación, si este negocio hubiera evolucionado, actualmente estaríamos hablando de un conjunto de empresas, profesiones, etc., relacionadas con la fabricación y producción de velas; el mundo, como lo conocemos ahora, sería diferente, y sinceramente sería como hacer un ejercicio de futurología pues realmente no podemos evaluar el impacto de este cambio en la línea de tiempo.

Pero esto no ocurrió y nosotros actualmente estamos viviendo el impacto de la disrupción, es decir, el cambio abrupto de un concepto como la iluminación a través de velas, a otro utilizando la energía eléctrica. Los procesos de muchas empresas, los empleos existentes (por ejemplo Ing. Electromecánico) y un montón de otros aspectos están influenciados por este cambio abrupto.

Volviendo al presente, podemos decir que nosotros estamos en los albores de un acontecimiento similar al mencionado anteriormente, en el cual no podemos medir el impacto que el mismo tendrá en el futuro, se puede deducir que muchos empleos ya no existirán (como en el caso de las velas) pero también se puede concluir que existirá una gama de nuevos empleos, empresas, etc. que actualmente no podemos determinar a ciencia cierta como serán.

Si igualmente analizamos el ejemplo dado con las velas, podemos concluir que no será un cambio catastrófico, sino que exigirá un reacomodamiento, con actores que ganarán, con nuevos jugadores que surgirán y otros que lamentablemente desaparecerán.

Como mencionamos, la disrupción digital y todos los aspectos relacionados con la misma (Robotic Process Automatitation, Inteligencia Artificial, Machine Learning, etc.) definitivamente impactarán en los procesos de las compañías y, como sabemos, los procesos impactan en las personas que los ejecutan.

En un primer momento, los procesos más repetitivos y estandarizables serán los más afectados por este acontecimiento en el largo plazo y, en la medida que el concepto de inteligencia artificial evolucione, podremos encontrar procesos más complejos en los que el hombre y la maquina convivan y realicen de forma conjunta ciertos análisis.

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