jueves, 29 de julio de 2021

Seminario GRC: Desafíos en un mundo disruptivo - IIA Argentina


El Instituto de Auditores internos de Argentina realizará el próximo mes de agosto el Seminario GRC, el cual estará basado en tres pilares: Gobernanza – Desempeño y Principios – Arquitectura Empresarial. Su programa pretende abarcar las áreas que hacen a la estrategia, el cuidado de la información, la ciberseguridad, los cambios regulatorios y de contexto pandemia-postpandemia, así como el comportamiento en diferentes industrias. 

Contará con Talleres que permitirán profundizar en temáticas que se relacionan con el fraude operacional y cibernético; con técnicas para diagnosticar e implementar de manera efectiva GRC y con herramientas para automatizar un modelo de Compliance.

Para mayor información hacer clic aquí.

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!


domingo, 25 de julio de 2021

domingo, 18 de julio de 2021

viernes, 16 de julio de 2021

Libro: La auditoría interna Investigación preliminar relación de hechos denuncia penal

 
El nuevo libro del colega y amigo Don Israel Barrantes Sánchez.

El libro versa sobre la forma como en Costa Rica, se deben atender en investigar por parte de las Auditorías Internas y de las Administraciones, los casos de presuntos hechos irregulares o de corrupción, y como deben presentarse ante las autoridades administrativas y judiciales. Consta de tres grandes capítulos: 

1- La investigación Preliminar 

2- El informe de Relación de Hechos y 

3- La denuncia en sede Judicial (Penal).  Todo desarrollado bajo el concepto de la teoría del caso en la presentación y estudio del nexo causal entre el hecho de corrupción, la prueba y el efecto causado por el hecho corrupto. 

Pueden solicitarlo al correo info@investigacionesjuridicas.com

 Cualquier consulta adicional que los interesados deseen plantear sobre el contenido con gusto la atenderé al correo israelbarrantessanchez@gmail.com

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

jueves, 15 de julio de 2021

Congreso de Auditoría Interna IIA Chile: Transformando la Auditoría Interna "Nuevos Desafíos"

Un encuentro de auditores 4.0 de alta calidad con la presencia de importantes expositores de relevancia actual internacionales y nacionales, que están a la vanguardia de prácticas aplicadas a la Auditoría Interna que nos permiten estar al día en la nueva Era Digital y temas contingentes relacionados a la actualidad.
Para mayor información debes hacer clic aquí.
¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

lunes, 12 de julio de 2021

Consutta: Bibliografía de referencia sobre calificaciones de informe de auditoría interna


Consulta
:

Solicito su valioso apoyo, he estado buscando ejemplos o mejores prácticas de calificación de informes de auditoría, para poder ajustar nuestra metodología, pero no encuentro nada concreto. ¿Tiene usted alguna bibliografía de referencia?

Respuesta:

A continuación, presentamos tres referencias bibliográficas sobre calificaciones de informes:

Primera: Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna: 

2400 – Comunicación de resultados 

Los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos. 

2410 – Criterios para la comunicación 

Las comunicaciones deben incluir los objetivos, alcance y resultados del trabajo. 

2410.A1 - La comunicación final de los resultados del trabajo debe incluir las conclusiones aplicables así́ como también las recomendaciones aplicables y/o los plaes de acción. Se debe proporcionar la opinión del auditor interno cuando resulte apropiado. Una opinión debe considerar las expectativas del Consejo, la alta dirección y otras partes interesadas y debe estar soportada por información suficiente, fiable, relevante y útil. 

Interpretación: Las opiniones en los trabajos de auditoría pueden ser clasificaciones (ratings), conclusiones u otras descripciones de los resultados. Un trabajo de auditoría puede estar relacionado con controles sobre un proceso especifico, riego o unidad de negocio. La formulación de opiniones al respecto requiere de la consideración de los resultados del trabajo y su importancia. 

Segunda: Guía para la Práctica Formulación y Expresión de Opiniones de Auditoría Interna del IIA Global, la cual presenta 6 ejemplos de opiniones a nivel macro y micro: 

1. Una opinión con respecto al sistema global de control interno de la organización sobre la comunicación de información financiera (macro). 

2. Una opinión relativa a los controles y procedimientos de la organización para el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables, tales como las que se refieren a la protección de la seguridad e higiene, cuando dichos controles se realizan en distintos pares o subsidiarias (macro). 

3. Una opinión referente a la efectividad de los controles tales como la gestión de los presupuestos y del rendimiento, cuando los mencionados controles se llevan a cabo en distintas subsidiarias y la cobertura incluye la mayor parte de los activos, recursos, ingresos, etc. de la organización (macro). 

4. Una opinión relativa a un proceso o actividad individual dentro de una sola organización, departamento, o ubicación (micro). 

5. Una opinión con respecto al sistema de control interno en una subsidiaria o unidad, cuando se realiza todo el trabajo dentro de una sola auditoría interna (micro). 

6. Una opinión sobre el cumplimiento de la organización con las políticas, leyes y regulaciones con respecto a la privacidad de datos, cuando el alcance del trabajo se lleva a cabo dentro de una sola auditoria interna o en unas cuantas unidades de negocio (micro). 

También esta guía establece el alcance de la opinión: 

EI director de auditoría interna podría recibir la petición de emitir una opinión a nivel global (macro) o a nivel de cada auditoria (micro). Los siguientes párrafos presentan las distinciones entre las dos: 

Nivel Macro

Si bien las opiniones macro se emiten o se proporcionan en un determinado momento (p.ej., de forma anual), las evidencias que las respaldan generalmente se acumulan durante un periodo de tiempo y se basan en los resultados de varias auditorias, así como del trabajo realizado por terceros o a través de evidencias informales. La opinión a nivel macro podría evolucionar o modificarse según se completen las auditorias individuales y se obtengan evidencias adicionales (incluyendo los hallazgos / excepciones). 

Nivel Micro 

Las opiniones a nivel micro generalmente son el resultado de una auditoria interna individual que podría estar relacionada a los controles de un proceso concreto o riesgos de una unidad de negocio. La formulación de tales opiniones requiere la consideración de los hallazgos de auditoria interna y sus respectivas calificaciones. Las opiniones micro son normalmente menos complejas que las que son de nivel macro. 

Tercera: Artículo “La opinión Graduada” Revista Instituto de Auditores Internos de España:

De acuerdo al buen amigo y colega José Luis Herreros Barbadillo en su artículo la Opinión Graduada:

“Calificar es apreciar o determinar las calidades o circunstancias de alguien o de algo y expresar o declarar este juicio. La auditoría también consiste en expresar un juicio u opinión (sobre unos estados financieros, un proceso, una actividad, un departamento, un control interno,...). Por tanto, la calificación es inherente a la actividad de auditoría interna.

La calificación implica otros dos conceptos importantes: la clasificación y la comparación. Al calificar hechos similares (o uno mismo en diferentes periodos de tiempo) podemos clasificarlos, es decir, ordenarlos y agruparlos en bloques homogéneos, y compararlos, estableciendo que algunos de ellos son peores, iguales o mejores que el resto”.

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!



domingo, 11 de julio de 2021

viernes, 9 de julio de 2021

Formación de líderes en auditoría y control interno: Buenas prácticas


Recomendamos este fantástico libro de la autoría de Don Marco Hernando Bonilla Martínez, que sin duda lo llevará a repensar el enfoque de las auditorias, lo que significa el control interno y la manera de abordar el proceso auditor. Las buenas prácticas propician y facilitan un mejor actuar del especializado en Auditoria.

Para mayor información hacer clic aquí.

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

martes, 6 de julio de 2021

Invitación lanzamiento del acuerdo institucional entre el IAIRD y Aditool

¡Conoce la buena nueva!, ya puedes obtener acceso a la Red Global de Conocimientos en Auditoria y Control Interno (Auditool) con un significativo descuento. Si aun no eres socio del IAIRD, hazlo para que aproveches el descuento de hasta un 52%. Asiste a esta conferencia y entérate de todos los detalles.

https://lnkd.in/g65Ayxy 


¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

domingo, 4 de julio de 2021