domingo, 31 de enero de 2016

sábado, 30 de enero de 2016

viernes, 29 de enero de 2016

Beneficios del Benchmarking

Una de las herramientas más usadas en varios tipos de trabajos de auditoría interna es el benchmarking, por lo que la siguiente infografía será de utilidad para muchos auditores:
¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

jueves, 28 de enero de 2016

miércoles, 27 de enero de 2016

¿Cómo evitar el Fraude Interno? PREVENCIÓN o DETECCIÓN

Albert Salvador Lafuente

La respuesta no genera ningún tipo de dudas: LAS DOS.

El 80% de las empresas de todos los sectores reconoce haber sido víctima de algún tipo de fraude, y curiosamente más de la mitad no implanta un sistema de integral contra el fraude interno.


Los objetivos principales de un programa integral de administración de riesgos de fraude son: prevenir, detectar y dar respuesta a los fraudes y conductas impropias en la empresa.

Todas las compañías son susceptibles de padecer algún tipo de fraude, ya que cuando hay colusión e intención, es difícil detectarlo y frenarlo. A pesar de esto, se ha visto que este riesgo se mitiga sustancialmente cuando las empresas cuentan con un programa integral que permite combinar mecanismos de cambio cultural con controles internos en los procesos de negocio.

domingo, 24 de enero de 2016

viernes, 22 de enero de 2016

Transporte sostenible: La asignatura pendiente para el 2016

Jesús Aisa Sánchez-Horneros
El año 2015 será recordado por varias noticias referentes a la sostenibilidad y el medio ambiente, entre las que destacaron la COP21, el escándalo del caso Volkswagen y las alertas en muchas ciudades del mundo por contaminación atmosférica. Todas ellas con un denominador común, las emisiones de contaminantes por la quema de combustibles fósiles.

Este denominador común a raíz de cómo ha comenzado el año, unido a la tendencia a la baja del barril de petróleo, parece que seguirá siendo uno de los temas más importantes durante el 2016.

Y es que si a finales del año pasado, veíamos como Pekín decretaba por primera vez en su historia la alerta de nivel rojo por contaminación, o como la ciudad de Madrid sobrepasaba por sexto año consecutivo los niveles legales de dióxido de nitrógeno y activaba por primera vez su protocolo por contaminación atmosférica, limitando la velocidad de los vehículos en la carretera de circunvalación y el aparcamiento en el centro de la ciudad. Ya en 2016 solo han hecho falta 7 días del año para que Londres exceda los niveles legales e incumpla su propio límite legal de contaminación del aire fijado para todo este año.

Además hay que destacar que no se trata de un problema de sólo determinadas ciudades con más o menos uso de combustibles fósiles, o con mayor o menor densidad de población, sino que es algo extensible a la totalidad de la población europea y de muchas otras partes del mundo, ya que, por ejemplo, según el informe “Air Quality in Europe – 2015 Report” de la Agencia Europea de Medio Ambiente, hasta un 98% de la población europea vive en ciudades donde se superan los límites recomendados por la Organización Mundial de la Salud para los contaminantes atmosféricos.

Un incumplimiento de los límites que, según los datos del mismo informe, en 2012 elevó hasta 491.000 las muertes prematuras en la Unión Europea por exposición a PM2.5 (403.000 muertes), NO2 (72.000 muertes) y O3 (16.000 muertes), que para hacernos una mejor idea sobre la magnitud de la cifra, supone 17 veces más muertes que las provocadas en el mismo periodo en la UE por accidentes de tráfico (datos de la Comisión Europea).

Así pues, si además incluimos los otros no menos importantes impactos derivados de la quema de combustibles fósiles, como los de la acidificación de los ecosistemas, o el cambio climático, podríamos esperar que la necesidad de reducir las emisiones contaminantes derivadas del uso de combustibles fósiles en el trasporte, sea una de las principales preocupaciones de los políticos del mundo para el presente año. 

Y no dudo que lo será, pero al ver que aun conociendo la peligrosidad de una alta concentración de partículas PM2.5 en la atmosfera, el límite legal específico para ellas que entra en vigor este año en la Unión Europea es el doble que el existente en Estados Unidos y 2,5 veces superior al recomendado por la Organización Mundial de la Salud, no puedo dejar de preguntarme cuáles son las prioridades de algunos de nuestros políticos.

Sin embargo, no sería justo culpar únicamente a los políticos ante la falta de medidas contundentes sobre el grave problema con el que convivimos. Ya que, por poner un ejemplo, parecería lógico, tras el escándalo del pasado año, haber previsto que los consumidores dieran la espalda, al menos en el corto plazo, al Grupo Volkswagen, pero sorprendentemente las ventas mundiales del Grupo han caído durante 2015 sólo en un 2% y lo que es más sorprendente aún, en España casi dos semanas después de que la firma reconociese el sofisticado plan para ocultar las emisiones contaminantes de sus vehículos, las cifras de matriculaciones de la marca experimentaron un crecimiento del 28%. Llevándome a dos posibles conclusiones: (i) que aquellos que decían que los políticos son el reflejo de la sociedad que representan no estaban tan desencaminados, o (ii) que la población en general necesita más información veraz y fiable sobre temas relacionados con la sostenibilidad, que permita mejorar su sensibilidad y toma de decisiones antes estos hechos.

miércoles, 20 de enero de 2016

Prevención y Detección del Fraude Interno (Introducción)

Albert Salvador Lafuente

Aunque se pueden considerar muchos puntos de vista, incluso el filosófico, conviene entender las razones por la que se cometen los fraudes, entre las que destacan:

  • Falta de controles adecuados.
  • Baja / alta rotación de lugares.
  • Documentación confusa.
  • Salarios bajos.
  • Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagarés, etc.
  • Legislación deficiente.
  • Actividades incompatibles entre sí.

Las razones anteriores pueden clasificarse en tres grandes grupos que constituyen la denominada pirámide del fraude y que son:

  • Se tiene la Capacidad.
  • Se presenta la Oportunidad.
  • Existe un motivo justificativo.

En la lucha contra el Fraude únicamente se puede actuar contra el segundo factor, Oportunidad, ya que las otras dos son intrínsecas a la naturaleza de la persona.

Fraudes ha habido siempre y siempre habrá, incrementando su volumen en épocas de crisis, incluso suponiendo que las dos primeras variables, Capacidad y Oportunidad no varían, no pasa lo mismo con la tercera, el Motivo, ya que por una parte existen mayores necesidades financieras, al reducirse el acceso a los préstamos, y por otra las reducciones de personal pueden producir un efecto justificador de la acción que se comete.

domingo, 17 de enero de 2016

viernes, 15 de enero de 2016

Automatización trabajo auditoría

¿Puede ser el trabajo de auditoría realizado por un robot o una computadora?

A continuación presentamos los resultados de un análisis sobre el tema realizado por el Centro de Innovación BBVA:
De acuerdo a este análisis existe un 94% de probabilidad de robotización del trabajo de auditoría. Puedes ver el resultado completo del estudio en la siguiente infografía.
¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

jueves, 14 de enero de 2016

miércoles, 13 de enero de 2016

Cursos Talleres In-house Año 2016



Para el presente año tenemos los siguientes entrenamientos disponibles in-house:
 
Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos
Diseño Efectivo Informes de Auditoría Interna
Smart-Audit (Auditoría Inteli-gente)
Innovación Radical Función Auditoría Interna

Estos Cursos Talleres son un espacio para el aprendizaje de mejores prácticas (Best Practice), con el fin de la adquisición de herramientas de clase mundial para mejorar la calidad del trabajo de su Departamento de Auditoría Interna.  Los entrenamientos son fundamentados en la metodología “learning by doing”, por lo que tienen un enfoque orientado a la transmisión intensiva de herramientas, enfoques y formatos de trabajo concretos. Cada capacitación tiene una duración de 16 horas.

Durante el año 2015, realizamos entrenamientos in-company en las siguientes prestigiosas organizaciones:

Perú:
Petroperu
Banco Central de Reservas del Perú
Banco Financiero
Cooperativa Santo Dominigo de Guzmán (Cusco)
Caja Piura (Piura)

República Dominicana:
Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos (Santiago de los Caballeros)
Claro (Santo Domingo)

Puedes leer la opinión de personas que han participado en nuestros cursos talleres en la sección de “Testimonios” del Blog.

Para mayor información, favor enviar un email a nahun.frett@gmail.com

¡Reserve la fecha en que desea realizar el entrenamiento
en su departamento con tiempo!

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

lunes, 11 de enero de 2016

¿Son 40 horas de capacitación suficientes para ser un auditor interno efectivo?

Durante el mes de diciembre del 2015, como todos los años complete en línea los formularios de Educación Profesional Continua (EPC) exigidos por el IIA Global para mantener vigentes las designaciones profesionales que poseo de dicha organización (CIA, CRMA, CCSA).

Los requerimientos del IIA para los profesionales que se encuentran ejerciendo son:

40 Horas por año para CIA
20 Horas por año para CCSA, CFSA, CGAP, CRMA

Por lo que mi pregunta es:

¿Son 40 horas al año de Educación Profesional Continua (EPC) suficientes
para mantener nuestra competencia técnica en un nivel óptimo?

Recuerda que, la Norma del IIA Global 1230 sobre desarrollo profesional continuo, establece que:

Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y otras competencias mediante la capacitación profesional continua.

En mi opinión 40 horas no son suficientes para mantenernos actualizados sobre:

·         Riesgos emergentes que afectan nuestras organizaciones.
·         Nuevas metodologías y herramientas para mejorar la eficiencia del trabajo.
·         Transformaciones en la dinámica del negocio.
·         Impacto de la tecnología de información y riesgos relacionados.
·         Fraudes, irregularidades y violaciones a regulaciones.
·         Temas relacionados con el sector industrial que opera nuestra organización.
·         Cambios en Normas Práctica Profesional Auditoría Interna (Estándares) o actualizaciones en marcos y enfoques usados en el trabajo de auditoría interna.
·         Conocimiento de mejores prácticas y aplicación de la innovación en el desarrollo de las pruebas de auditoría interna.

domingo, 10 de enero de 2016

sábado, 9 de enero de 2016

jueves, 7 de enero de 2016

martes, 5 de enero de 2016

lunes, 4 de enero de 2016

5 “A’s” - Principales tendencias auditoría interna en el año 2016

¿Te atreves a predecir el futuro?

No necesitas un bola de cristal o consultar a un vidente para saber que durante el presente año celebraremos la ocurrecia de un hito para la profesión de auditoría interna y que dos áreas fundamentales para nuestro trabajo serán impactadas de manera frontal durante el 2016, estas son la gestión de riesgos y el gobierno corportativo, debido a que de acuerdo con la definición de auditoría interna el objetivo de nuestro trabajo es: “Evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”. 

Ahora bien, la pregunta obligada es:

¿Hacia dónde evolucionará la profesión durante los próximos 12 meses?

A continuación presento mis predicciones:

Actualización COSO ERM

Esta iniciativa tiene por intención mejorar el contenido y la relevancia del Marco en un ambiente de negocio cuya complejidad va en aumento para que las organizaciones de todo el mundo puedan lograr obtener un mejor valor de sus programas de gestión del riesgo empresarial. La iniciativa también desarrollará herramientas para asistir a la gerencia en la presentación de la información de riesgo y revisar y evaluar la aplicación de la gestión del riesgo empresarial.

ERM es una disciplina y mentalidad incorporadas a lo largo de una organización que mejora la toma de decisiones en el gobierno corporativo, el establecimiento de la estrategia, las operaciones, la presentación de la información y el cumplimiento. Ayuda a acelerar el crecimiento y mejorar el desempeño al vincular más estrechamente los objetivos al riesgo y la oportunidad de una manera más formal y estructurada que protege de mejor manera y crea valor organizacional.

Auditoría en tiempo real

El auditar en tiempo real permite a los auditores evaluar la idoneidad de la función de supervisión de la dirección; esto ayuda a brindar al comité de auditoría y a la alta dirección un aseguramiento independiente de que los controles están funcionando eficazmente y de que los procesos de auditoría están bien implementados para identificar y abordar cualquier violación. La auditoría continua también identifica y evalúa áreas de riesgo, y ofrece información a los auditores que se puede comunicar a la dirección en respaldo de sus esfuerzos para mitigar el riesgo. Además, se puede emplear al desarrollar el plan de auditoría anual, centrando la atención y los recursos de auditoría en áreas de mayor riesgo.

Sin lugar a dudas, que la evaluación automatizada 24/7 de los controles criticos será una tendencia durante todo el año 2016 y mucho más allá. Una de las principales ventajas de la auditoría continua o revisión en tiempo real es su independencia de los sistemas financieros y operativos subyacentes y de la supervisión que realiza la dirección. Esto mejora los enfoques de control y gestión de la organización y suministra mecanismos que los auditores pueden utilizar para respaldar sus propias actividades de revisión y evaluación independientes.

sábado, 2 de enero de 2016

viernes, 1 de enero de 2016