CLAI 2023 - Uruguay

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Fraude al Desnudo: FTX

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Reputación Online: Vista desde 7 Autores

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

15 Conceptos sobre el control interno que todo auditor interno debería saber

Un auditor interno esta llamado a ser un experto en control interno, pero realmente:

¿Cuánto sabes sobre control interno?

La mayoría de auditores que conozco son capaces de responder rápidamente a las siguientes dos interrogantes:

¿Qué es un control?

Control: Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. 

¿Qué es el control interno?

 

Control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento.

El problema

Los inconvenientes o distorsiones comienzan con el manejo, aplicación y explicación de los siguientes términos técnicos, los cuales en algunas ocasiones podrían no estar sido adecuadamente diferenciados por muchos colegas auditores internos:

1. Entorno de control: Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que desarrollar el control interno de la organización. Incluye la integridad y los valores éticos de la organización; los parámetros que permiten al consejo llevar a cabo sus responsabilidades de supervisión del gobierno corporativo; la estructura organizacional y la asignación de autoridad y responsabilidad; el proceso de atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes; y el rigor aplicado a las medidas de evaluación del desempeño, los esquemas de compensación para incentivar la responsabilidad por los resultados del desempeño.
2. Actividades de control: Son las acciones establecidas a través de políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos. Se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las diferentes etapas de los procesos de negocio, y en el entorno tecnológico. Según su naturaleza, pueden ser preventivas o de detección y pueden abarcar una amplia gama de actividades manuales y automatizadas, tales como autorizaciones, verificaciones, conciliaciones y revisiones del desempeño empresarial.
3. Procesos de control: Representan las políticas, procedimientos (manuales y automáticos) y actividades, que forman parte de un marco de control, diseñados y operados para asegurar que los riesgos estén contenidos dentro del nivel de tolerancia establecido por el proceso de evaluación de riesgos que una organización está dispuesta a aceptar. 
4.  Control a nivel de entidad: Un control que opera en toda una entidad y, como tal, no está sujeto ni asociado con procesos individuales.
5. Controles a nivel de actividad: Controles que operan para toda la actividad (área, proceso o programa). Algunos ejemplos son la revisión de los informes de los centros de costos, los recuentos de inventario y los controles suaves que influyen en el entorno de mini-control dentro de la actividad, que puede o no ser coherente con el de la organización en su conjunto.
6. Control a nivel de proceso: Una actividad que opera dentro de un proceso específico con el propósito de alcanzar los objetivos definidos a nivel de proceso.
7. Controles a nivel de transacción: Controles que operan dentro del sistema de proceso de una transacción. Algunos ejemplos son las autorizaciones, la segregación de funciones e informes de excepción
8. Control adecuado: Es el que está presente si la dirección ha planificado y organizado (diseñado) las operaciones de manera tal que proporcionen un aseguramiento razonable de que los objetivos y metas de la organización serán alcanzados de forma eficiente y económica. 
9. Control clave: Controles que deben operar de manera efectiva para reducir a un nivel aceptable un riesgo crítico o significativo.
10. Controles compensatorios: Una actividad que, si los controles clave no funcionan de forma totalmente eficaz, puede ayudar a reducir el riesgo relacionado. Dichos controles también pueden respaldar o duplicar múltiples controles y pueden operar a través de múltiples procesos y riesgos. Un control de compensación, por sí solo, no reducirá el riesgo a un nivel aceptable.
11. Control de detección: Una actividad que está diseñada para descubrir eventos indeseables que ya han ocurrido. Un control de detección debe ocurrir en el momento oportuno (antes de que el evento indeseable haya tenido un impacto negativo en la organización) para que se considere efectivo.
12. Control preventivo: Una actividad que está diseñada para contrarrestar que eventos no deseados ocurran.
13. Control directivo:  Un control que provoca o causa la ocurrencia de un evento deseable. Algunos ejemplos son las guías, los programas de capacitación y los planes de compensación e incentivo. También se incluye en esta categoría los controles suaves como el tono en la parte superior o cumbre.
14. Controles suaves o blandos: Elementos intangibles e inherentemente subjetivos del control interno, tales como el tono en la parte superior o cumbre, la integridad y los valores éticos, la filosofía de gerencial y el estilo operativo.
15. Controles duros: Elementos tangibles del control interno, tales como políticas y procedimientos, conciliaciones contables y firmas gerenciales.

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Logros

¿Te ha gustado la frase? ¡Compártela con otro auditor interno!

8 Principios del trabajo en equipo

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

El primer elemento de un programa de aseguramiento de calidad

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Curso Taller Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos

Durante la semana pasada desarrollamos de forma virtual el Curso Taller Plan de Auditoría Interna Basada en Riesgos Con la participación de auditores de España, México, Costa Rica, Guatemala, República Dominicana, Perú, Bolivia, Chile, Uruguay y Colombia.

¿Te ha gustado la frase? ¡Compártela con otro auditor interno!

Fraude al Desnudo: Criptomonedas

Marta Cadavid

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

¿Cómo funciona un ransomware?

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

10 Consejos para ser un DEA exitosos según Javier Fernando Klus

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Todo es posible

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

10 Pasos críticos para crear una cultura de innovación

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

¿Cómo se adapta el programa de aseguramiento de calidad en auditoría interna?

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Cursos Talleres Rheoli, Chile

Cursos Talleres:

 
💠 1. Metamorfosis Esencial del Proceso de Auditoría Operativa, con un enfoque ágil.
 
💠 2. Diseño Efectivo Informes de Auditoría Interna.

Podrás optar a:
 
🔵 Certificado de Participación CPE.
🔵 Entrenamiento en VIVO -Online.
🔵 Material exclusivo Diseñado por Nahun Frett.
🔵 Consulta por nuestros descuentos por equipos de auditoría.
 
Contactos:
👨🏻‍💻👩🏻‍💻
✍🏻 capacitaciones@rheoli.cl
☎️ +56232558294

¿Te ha gustado la frase? ¡Compártela con otro auditor interno!

Fraude al Desnudo: Soplones o denunciantes

Marta Cadavid

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

7 Causas habituales en siniestros de ciber riesgo

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Cursos Talleres Metamorfosis y Diseño de Informe de Auditoría Interna - Rheoli - Chile

No te pierdas esta gran oportunidad!!!

Contactos:
👨🏻‍💻👩🏻‍💻
✍🏻 capacitaciones@rheoli.cl
☎️ +56232558294

¿Te ha gustado la frase? ¡Compártela con otro auditor interno!

No esperes

¿Te ha gustado la frase? ¡Compártela con otro auditor interno!

9 Palancas de innovación

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Auditoría interna: 7 Riesgos ambientales, sociales y de gobierno - ESG_

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Congreso Regional Auditoría Interna

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Fraude al Desnudo: Investigaciones de fraude

Marta Cadavid

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

¿Qué es la Ley Chips de Estados Unidos?

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Los fantasmas más comunes de los auditores internos

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Enemigo creatividad

¿Te ha gustado la frase? ¡Compártela con otro auditor interno!

Comité de auditoría: Composición, habilidades y competencias

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

4 Propósitos en un programa de evaluación de calidad

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Curso Taller Virtual Plan de Auditoría Interna Basado en Riesgos - Nahun Frett

Curso Taller diseñado para ayudarte a preparar el plan de auditoría interna basado en riesgos para el año 2023.

Duración: 16 horas CPE
Modalidad: Virtual - Zoom
Fecha: Del 16 al 18 de noviembre
Horario: 8:00 am a 12:30 pm
Si tienes dudas escríbenos a: info@auditool.org

Más información hacer clic aquí.

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Fraude al Desnudo: Geometria del Fraude

Marta Cadavid

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!

Ciberhigiene

¿Te ha gustado la información? ¡Compártela con otro auditor interno!