domingo, 31 de diciembre de 2017

Feliz año nuevo

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sábado, 30 de diciembre de 2017

viernes, 29 de diciembre de 2017

jueves, 28 de diciembre de 2017

miércoles, 27 de diciembre de 2017

Viajes de Negocios… Placeres fraudulentos

Marta Cadavid - CAMS, CFE, AML y LA/FT

Para muchas organizaciones los viajes de negocios han sido un permanente dolor de cabeza y origen de pérdidas económicas por la carencia de controles y políticas claras acerca del tipo de gasto y el monto que se autoriza en la corporación.

Sabemos que el abuso son las acciones que tienen el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos y/o activos de una organización por parte de una persona. En la mayoría de los casos, las personas que toman tales recursos consideran que su actuar es ético dado que la empresa ha pagado por tales recursos o porque son considerados como gastos.

Los abusos se persiguen o detectan a través del conocimiento de la empresa, donde unos estados financieros bien clasificados y detallados pueden arrojar información valiosa acerca del incremento de partidas contables que mueven la caja como en este caso lo son los gastos de viaje.

Los gastos de viajes y de representación son ese tipo de gastos que desbordan los presupuestos anuales cuando no hay control y donde se requiere más que sentido común para detectar las prácticas usadas por los defraudadores. La duplicación de facturas viaje tras viaje, uso de la copia y original de los documentos, duplicación de gastos, alteración de valores, gastos ficticios, pagos en efectivo y con tarjeta de crédito, entre otros son una simple muestra de todo lo que un empleado altamente creativo puede usar para sacar provecho de los recursos de la organización a través de los viajes de negocios que se convierten en viajes de placer.

Sin embargo, este tipo de prácticas está relacionada a mayor escala con empleados de “Alta confianza” o ejecutivos cuyos ingresos laborales están muy alejados de las expectativas de cualquier salario mínimo, y aunque éste comportamiento debe sorprender, recordemos que las estadísticas no mienten con respecto al fraude de cuello blanco en las organizaciones donde a mayor nivel salarial o alto nivel en la jerarquía, mayores serán las pérdidas por fraude.

Es por ello que, para evitar cualquier anomalía, mal entendido, errores, excusas y explicaciones innecesarias en los viajes laborales, las empresas deben tener políticas claras sobre los gastos permitidos en los viajes de negocios, cómo también el tipo de documento o soporte que se reembolsará. Igualmente, dicha política debe darse a conocer desde el inicio de la relación laboral y para todos los empleados sin importar si están o no programados para futuros viajes.

martes, 26 de diciembre de 2017

lunes, 25 de diciembre de 2017

Feliz Navidad

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domingo, 24 de diciembre de 2017

Nochebuena

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sábado, 23 de diciembre de 2017

viernes, 22 de diciembre de 2017

20 Preguntas que un Consejero debe plantearse sobre Auditoría Interna como apoyo fundamental a la Comisión de Auditoría

El Instituto de Auditores Internos de España ha elaborado este documento dirigido a consejeros de las Comisiones de Auditoría con el objetivo de proporcionar orientación en el adecuado seguimiento de las recomendaciones propuestas por la CNMV en relación con Auditoría Interna.

Servirá para ayudar a alinear la Auditoría Interna de las Entidades de Interés Público (EIP) con las Normas Internacionales de la profesión y las mejores prácticas, constituyéndose como apoyo a las Comisiones de Auditoría, en un momento en el que, además, muchas de las EIP están adaptando –bajo el criterio de proporcionalidad– los principios y recomendaciones de la Guía Técnica 3/2017 de la CNMV a sus circunstancias y características, tras la entrada en vigor de la Ley de Auditoría de Cuentas.

Las preguntas formuladas en este documento se dividen en cuatro bloques que reflejan las responsabilidades más relevantes de la Comisión de Auditoría y cómo Auditoría Interna puede ayudarla en su cumplimiento.

Si deseas descargar el documento completo solo tienes que hacer clic aquí.


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jueves, 21 de diciembre de 2017

miércoles, 20 de diciembre de 2017

1er. Congreso Nacional Antifraude WCA - Madrid, España

La World Compliance Association, a través del Comité Antifraude, juntamente con la Fundación Universitaria Behavior & Law, organiza, el próximo 8 de febrero de 2018, el 1er CONGRESO NACIONAL ANTIFRAUDE.

Sin duda alguna, la lucha contra el fraude es uno de los temas claves en la mayoría de los países, que da lugar a muchas noticias y escándalos, y a pesar de ello existe poca efectividad en las políticas públicas y la gestión privada.

El I congreso antifraude WCA otorgará herramientas no solo para comprender aspectos propios del fraude, sino para anticiparse a las nuevas tendencias con el propósito de fortalecer las capacidades de respuesta con las que debe contar una organización para prevenir, detectar, y contrarrestar estas amenazas a tiempo. Debido a la celeridad con la que avanza la tecnología también cambian los riesgos y, por lo tanto, cada año hay nuevas modalidades y tipicidades de fraude que deben conocerse y aparecen nuevas herramientas o mejoras de las existentes, así como mecanismos o estrategias para enfrentarlas.

El valor agregado de este evento frente a otros consiste en promover la participación de todos los actores involucrados en la lucha contra el fraude, lo que permite obtener una visión integral de la seguridad y un panorama más claro sobre lo que se avecina en estos temas. Por su parte, se ha constituido en un escenario de referencia para conocer las nuevas modalidades y tendencias en fraude y seguridad para instituciones de todos los sectores.

Para mayor información solo tienes que hace clic aquí.

Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.


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lunes, 18 de diciembre de 2017

¿Son las Normas Internacionales de Auditoría (NIA's) obligatorias para los auditores internos?

Esta es una pregunta recurrente realizada por colegas auditores internos, cuya formación profesional es la contabilidad, cuando desarrollamos cursos, talleres o seminarios; por lo que a continuación comparto la respuesta que siempre les brindo sobre este tema:

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) emitidas por el International Auditing and Assurance Standards Board de la International Federation of Accountants (IFAC) se deberán aplicar en las auditorías de los estados financieros. Las NIA's contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para el auditor externo independiente.

Las Normas Internacionales de Auditoría no son un estándar mandatorio para los auditores internos. Consideramos que las NIA’s pueden ser usadas por los auditores internos cómo mejores prácticas, las cuales en algunas ocasiones podrían contribuir al desarrollo de pruebas sustantivas de forma más efectiva.

Los auditores internos debemos cumplir con el “Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna” (IPPF), el cual es un referente fundamental para todo profesional que desempeña la actividad de auditoría interna en el mundo y una herramienta esencial en el día a día de los auditores internos.

Los lectores que no sean auditores internos deberán estar preguntándose:

¿Qué es el IPPF?

Marco Internacional para la Práctica Profesional (IPPF) es el Marco conceptual que organiza la guía de orientación autorizada, promulgada por el IIA Global. La Guía de Orientación Autorizada incluye dos categorías (1) obligatoria y (2) aceptada y recomendada enérgicamente.

El IPPF establece como normas obligatorias que un auditor interno debe cumplir:

§  Principios Fundamentales: Son el fundamento del Marco Internacional de la Práctica Profesional y respaldan la eficacia de la auditoría interna.

§  Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna emitidas por el IIA Global: Representa un conjunto de pronunciamientos profesionales promulgados por el Consejo de Normas de Auditoría Interna que describen los requerimientos para desempeñar un amplio rango de actividades de auditoría interna y para evaluar el desempeño de la auditoría interna.

§  Código de Ética del IIA Global: Es una serie de principios significativos para la profesión y el ejercicio de la auditoría interna, y de Reglas de Conducta que describen el comportamiento que se espera de los auditores internos.

§  Definición Auditoría Interna: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Esperamos que la información presentada en este artículo haya aclarado todas las dudas.

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domingo, 17 de diciembre de 2017

Conocimiento

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viernes, 15 de diciembre de 2017

XXII Jornadas de Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos de España en Diferido

Los días 15 y 16 de noviembre se celebró en Madrid el encuentro más importante para los auditores internos en España. Las Jornadas de Auditoría Interna son el espacio en el que ponentes invitados y asistentes desembalan y revisan sus conocimientos para analizar las prácticas, tendencias y retos de la profesión.

¿No pudiste asistir este año?

¡No hay problema!
Ahora puedes acceder a las grabaciones de todas las sesiones estés donde estés a través del canal de televisión del Instituto de Auditores Internos de España, Auditores Internos TV

El precio especial para la visualización en diferido es de 305 euros para socios del Instituto. También existe un precio especial para las direcciones de Auditoría Interna: Se aplicará un 15% de descuento a partir de la tercera inscripción.

           
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jueves, 14 de diciembre de 2017

miércoles, 13 de diciembre de 2017

Las​ ​consecuencias​ ​del​ ​fraude​ ​interno​ ​en​ ​los​ ​gastos​ ​de viaje​ ​de​ ​las​ ​empresas

Más allá de sus evidentes efectos económicos directos, el fraude interno en los gastos por desplazamiento tiene también otro tipo de consecuencias negativas que afecta a las organizaciones. Desde la reputación de la marca hasta la actitud de sus trabajadores, el impacto del fraude puede ser crítico para el futuro de la empresa.

Detectar los gastos ocultos de una organización es una de las tareas más complejas y a la que muchas compañías no prestan la atención necesaria. En el caso del fraude interno por gastos de viaje, además de las secuelas económicas, sus efectos alcanzan otros elementos intangibles cuyas consecuencias a medio y largo plazo pueden ser mucho más nocivas.

La competitividad de la empresa es uno de los aspectos que más se ve afectado. En este sentido, el aumento de los costes de la organización en la elaboración de sus productos o servicios como consecuencia de la pérdida de recursos generada por el fraude interno, hace que su competitividad disminuya notablemente así como su eficiencia.

La reputación de la empresa y su imagen de marca es otro de los grandes afectados por este tipo de comportamientos internos. En este sentido, si trasciende la ausencia de herramientas de prevención, control y detección de fraude interno en la organización, sus consecuencias sobre la confianza de accionistas e inversores pueden ser nefastas. También el mercado se hará eco de esta situación, con su correspondiente efecto en la relación con clientes y proveedores.

Sus consecuencias en el frente interno y en especial el comportamiento de los empleados​, es otro de los resultados negativos de este tipo de fraude para cualquier organización. Por un lado, es innegable el posible efecto contagio que puede generar entre los trabajadores. Además, pueden generar confrontación entre ellos, sentimientos de injusticia y desigualdades, todas ellas situaciones que afectan la motivación y productividad de los empleados.

La toma de decisiones del equipo de dirección es otro de los aspectos sobre el que el fraude interno en los gastos de desplazamiento tiene sus consecuencias. En efecto, si los datos sobre los que se elaboran los planes estratégicos de una organización no son reales como consecuencia de gastos ocultos no tenidos en cuenta, el futuro de la empresa estará en juego.

El mayor inconveniente que tienen estas consecuencias es que no existe conciencia sobre la repercusión real de las mismas sobre el devenir de la organización​. Mientras que el coste económico directo, una vez detectado el fraude, es relativamente simple de cuantificar, el resto de los efectos son difícilmente medibles en el corto plazo. A esto debemos sumarle el hecho de que su detección es más complicada. A la hora de analizar los efectos negativos del fraude interno en los gastos de desplazamiento de las empresas, no debemos limitarnos a considerar sus secuelas económicas directas. Son las consecuencias sobre la reputación de la organización, el clima laboral, la imagen de marca, la relación con clientes, proveedores y reguladores, la confianza de inversiones y accionistas, la motivación de los trabajadores y la toma de decisiones estratégicas las que más daño pueden hacer sobre el futuro de la compañía.

Si quieres saber más acerca del impacto del fraude interno en la gestión de gastos de las empresas puedes descargarte gratuitamente Informe Captio sobre Fraude Interno.

Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.


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domingo, 10 de diciembre de 2017

sábado, 9 de diciembre de 2017

jueves, 7 de diciembre de 2017

10 Frases sobre la lectura

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domingo, 3 de diciembre de 2017

Haz lo correcto

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sábado, 2 de diciembre de 2017

viernes, 1 de diciembre de 2017

PROALERT - Aliados en la lucha contra los delitos económicos y fraudes

El buen amigo y colega César Contreras Fajardo y un grupo de profesionales de primer nivel de varios países han desarrollado un proyecto llamado PROALERT.

Es un grupo de Profesionales unidos con el fin de ofrecer soluciones en temas relacionados a la Prevención y Detección de Fraudes, incorporando valor agregado basado en la experiencia y expertiz en temas tecnológicos.

Es un equipo de profesionales, desde hace mucho tiempo ha venido potenciando y actualizando sus competencias profesionales en el área de la Investigación de Delitos Económicos y Fraudes. Por lo cual ponemos a vuestra disposición todas nuestras fortalezas y capacidades en virtud de enriquecer las operaciones empresariales y las competencias de otros profesionales.

Si deseas mayor información sobre esta iniciativa solo tienes que hacer clic aquí.


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jueves, 30 de noviembre de 2017

9 Frases de Orson Welles

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lunes, 27 de noviembre de 2017

¿Deben los auditores internos participar en la locura del Black Friday?

Durante la semana pasada una colega realizó la siguiente pregunta:

¿Cómo vez que un auditor interno de una compañía retail participe activamente en las funciones de supervisión, validación y verificación en eventos como el Black Friday?

A continuación, comparto con ustedes mi respuesta a esta interrogante:

Si la alta dirección, la junta o el comité de auditoría entienden que el personal operativo no posee las habilidades y capacidades necesarias para manejar de forma efectiva la super-ventas originadas por el Black Friday, auditoría interna puede participar como una función de apoyo en la supervisión, validación y verificación de un evento como el Black Friday.

Auditoría interna puede emitir un informe sobre las posibles oportunidades de mejora, con la finalidad de que el equipo operativo asuma la responsabilidad completa del evento en un período razonable de tiempo. Este tipo de proyecto puede ser manejado como un servicio de consultoría y debe ser realizado por un período corto de tiempo, el cual debe ser acordado con la dirección de la empresa.

Los servicios de consultoría son actividades de asesoramiento y servicios relacionados, proporcionados a los clientes, cuya naturaleza y alcance estén acordados con los mismos y estén dirigidos a añadir valor y a mejorar los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de una organización, sin que el auditor interno asuma responsabilidades de gestión. Algunos ejemplos de estas actividades son el consejo, el asesoramiento, la facilitación y la formación.

Tenga presente que los servicios de consultoría permiten al director de auditoría interna establecer un diálogo con la dirección para resolver determinados asuntos de la gestión. En este diálogo, la extensión del trabajo y su calendario deben responder a las necesidades de la dirección. Sin embargo, el director de auditoría interna mantiene la prerrogativa de establecer las técnicas de auditoría y el derecho de informar a la alta dirección y a los miembros del comité́ de auditoría cuando la naturaleza y materialidad de los resultados presenten riesgos significativos para la organización.

A continuación, presentamos dos requerimientos claves, esenciales para garantizar que los servicios de consultoría que brinda el departamento de auditoría interna no afecten su capacidad de llevar a cabo, de manera eficaz, las actividades de aseguramiento futuras:

1. Asegurar que la función de auditoría interna no asuma responsabilidades de dirección. Los auditores internos no deben tomar decisiones finales ni ejecutar transacciones como si formaran parte de la dirección.

2. Asegurar que los auditores internos no auditen su propio trabajo. Esto requiere algún criterio ya que la prohibición no es para siempre. La restricción no pretende impedir que la función de auditoría interna proporcione servicios de consultoría; más bien pretende limitar la participación de auditores internos en los trabajos de aseguramiento que evalúan las actividades de control sobre las que podrían haber sido consultados.

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domingo, 26 de noviembre de 2017

Vida llena

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sábado, 25 de noviembre de 2017

viernes, 24 de noviembre de 2017

jueves, 23 de noviembre de 2017

miércoles, 22 de noviembre de 2017

lunes, 20 de noviembre de 2017

Video: Introducción Curso Taller Innovación Radical Auditoría Interna

Durante la semana pasada estuvimos desarrollando el Programa Auditoría Interna de Clase Mundial a través de la prestigiosa organización Auditool en Bogotá, Colombia, con la participación de auditores de Paraguay, Perú, Costa Rica, República Dominicana y Colombia. El programa de entrenamiento incluyó los siguientes cursos talleres:

Smart-Audit (Auditoria Interna Inteli-Gente) 16 Horas
Innovación Radical Auditoria Interna - 16 Horas

A continuación, presentamos un video de la introducción del Curso Taller Innovación Radical Auditoría Interna:

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domingo, 19 de noviembre de 2017

Hacer lo correcto

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viernes, 17 de noviembre de 2017

10 Claves delegación

Considero que la siguiente infografía sobre delegación puede ser aplicable para que los supervisores de proyecto de auditoría interna la tomen en consideración al momento de asignar tareas a los demás miembros del equipo durante el desarrollo del trabajo. 
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jueves, 16 de noviembre de 2017

miércoles, 15 de noviembre de 2017

lunes, 13 de noviembre de 2017

15 Elementos indispensables de un Estatuto de Auditoría Interna excepcional

Durante los últimos días, he estado asesorando a un director de auditoría en el desarrollo del Estatuto de Auditoría Interna para una institución gubernamental de primer nivel. Basado en este trabajo he podido reflexionar sobre esta poderosa herramienta, por lo que espero que el contenido de la siguiente infografía sea de utilidad para los colegas que leen diariamente nuestras ideas y consejos relacionados con la profesión de auditoría interna. 
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domingo, 12 de noviembre de 2017

Nuevo día

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sábado, 11 de noviembre de 2017

viernes, 10 de noviembre de 2017

jueves, 9 de noviembre de 2017

10 Frases de Philip Crosby

       

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domingo, 5 de noviembre de 2017