domingo, 31 de mayo de 2015

Auditor interno excelente

Terminamos el mes de concientización de la importancia de la función de auditoría interna con la siguiente reflexión:

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sábado, 30 de mayo de 2015

viernes, 29 de mayo de 2015

9 Cosas que todo auditor interno debe saber sobre los 9 nuevos consejos para la práctica relacionados con el programa aseguramiento y mejora de la calidad

Durante el mes de mayo del 2015, el IIA Global emitió los siguientes Consejos para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna sobre Aseguramiento de la Calidad:

1.    CP1300-01: Programa Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC)
2.    CP 1311-1: Evaluaciones Internas
3.    CP 1312-1: Evaluaciones Externas
4.    CP 1312-2: Evaluaciones Externas: Auto-evaluación con Validación Externa Independiente
5.    CP 1312-3: Independencia Equipo Evaluador Externo en el Sector Privado
6.    CP 1312-4: Independencia Equipo Evaluador Externo en el Sector Público
7.    CP 1320-1: Reporte Resultados Programa Aseguramiento y Mejora de la Calidad
8.    CP 1321-1: Uso de “De acuerdo con Normas Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna”
9.    CP 1322-1: Declaración de no conformidad con Normas Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna

A continuación presentamos los 9 puntos, que consideramos más relevantes incluidos en los nuevos Consejos para la Práctica:

Consejo para la Práctica 1300-01: Programa Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC)

1.    El objetivo fundamental del PAMC es el promover el mejoramiento continuo. El PAMC presume que la calidad se construye dentro – y no sobre – la estructura de la actividad de auditoría interna.

2.    El PAMC debe ser considerado durante las actividades de planificación anual. Las secciones individuales del programa deben actualizarse constantemente.

Consejo para la Práctica 1312-1: Evaluaciones Externas

3.    Los Departamentos de Auditoría Interna deben realizar evaluaciones externas de calidad al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización.

jueves, 28 de mayo de 2015

miércoles, 27 de mayo de 2015

Instructivo para el Control Interno en las Entidades de Intermediación Financiera de la República Dominicana

Durante la semana pasada estuve desarrollando un entrenamiento in-house para la Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos ubicada en Santiago de los Caballeros, República Dominicana; y durante el evento abordamos los cambios surgidos en base a la Circular No. 008/14 sobre “Instructivo para El Control Interno en las Entidades de Intermediación Financiera de la República Dominicana”, emitida por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, la cual incluye entre otras cosas:

1.    Aprobar y poner en vigencia el "Instructivo de Control interno paro las EIF", mediante el cual se establecen lineamientos mínimos para promover en las EIF un sistema de control interno efectivo y eficaz.

2.    Otorgar un plazo hasta el 15 de marzo de 2016, paro que las EIF remitan por primera vez a la Superintendencia de Bancos conjuntamente con sus estados financieros auditados correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre del 2015, la Declaración de Responsabilidad y el Informe del Consejo, y de los auditores internos, sobre la efectividad del sistema de control interno.

Esta Norma pondera el valor de la función de auditoría interna en las entidades financieras y exige que la misma:

1.    Sea independiente y efectiva, profesional, competente técnicamente a nivel individual y colectivo, con experiencia relevante y autoridad suficiente dentro de la entidad y con acceso directo e irrestricto a documentos, actividades, personal, Alta Gerencia, Consejo y el Comité de Auditoría, con una metodología y planeamiento basados en riesgos y bien informada, de conformidad con los criterios establecidos en el Instructivo para la Función de Auditoría Interna.

2.    Presente a la Superintendencia de Bancos, conjuntamente con los estados financieros auditados de la entidad, un informe anual con su evaluación global de los controles internos de toda la entidad y su impacto en la gestión de riesgos, gobierno corporativo y control interno.

A continuación presentamos otros requerimientos incluidos en la mencionada Circular relacionados con la función de auditoría interna:

La supervisión de los controles internos, deberá ser efectuada en forma independiente por la Auditoría Interna.

La Superintendencia mantendrá comunicaciones regulares con los Auditores Internos de las EIF, para discutir sobre áreas de riesgos o de interés mutuo identificadas, comprender los controles establecidos para mitigar los riesgos asumidos por la entidad y, monitorear sus respuestas a las debilidades identificadas.

La Auditoría Interna, evaluará la efectividad del sistema de control interno, mediante evaluaciones cualitativas de las políticas y procedimientos de controles internos, revelaciones, metodologías de valuación, riesgos, idoneidad, eficacia de controles en el gobierno, operaciones, sistemas de información, cumplimiento, adecuación de capital y liquidez; reportará al Comité de Auditoría, o en su defecto al Consejo, e informará a la Alta Gerencia, los hallazgos que se deriven de las revisiones.

lunes, 25 de mayo de 2015

La oportunidad del cambio climático

Jesús Aisa Sánchez-Horneros
Ayer leía un interesante artículo de una experta periodista ambiental en el que se hacía eco de algunas de las últimas encuestas relativas a la preocupación social existente sobre el cambio climático,  y como los ciudadanos no se sienten informados correctamente sobre estos asuntos.

En el mismo artículo se resumían las conclusiones de lo hablado en la jornada sobre La percepción pública del cambio climático celebradas en Madrid. En la que el director de una agencia de comunicación científica española identificaba como la primera barrera para mejorar la información sobre el cambio climático, que  se trata  de un tema “fundamentalmente científico”.

Al leer esto, y tras felicitar por el buen articulo a mi antigua compañera y amiga, le comenté que habría que aclararle al director de esta agencia de comunicación, que esto no es así, ya  que, como ya he comentado en algunos de mis posts, el cambio climático hace mucho que dejó de ser un tema prioritariamente científico, para pasar a ser en igualdad de importancia   un tema económico y político. Y como tal habría que tratarlo.

Así ya lo entendió en 2006 el economista Sir Nicholas Stern, plasmándolo en su ya más que conocido Informe Stern. En el cual calculó el coste necesario para mitigar el cambio climático, comparándolo  con el coste de los impactos producidos ante la no actuación.  Llegando a la conclusión, según sus cálculos, de que si no se tomaban por aquel entonces las medidas adecuadas, el cambio climático puede hacer retroceder hasta un 20% la economía mundial.

Además el cambio climático se ha convertido en uno de los temas principales a tratar en el ámbito político. Obama no tuvo ningún inconveniente en reconocerlo como el riesgo más importante ante el que nos encontramos hoy en día. Así,  cada poco tiempo nos encontramos  en la prensa generalista con noticias relacionadas con la política y el cambio climático. Sin ir más lejos,  a principio de semana nos pudimos informar sobre la realización del llamado Diálogo de Petersburgo, en el que Francia y Alemania se comprometieron a reducir de un 80% a un 95% sus emisiones de dióxido de carbono de aquí a 2050 respecto a 1990, y por el que ambos países también han aportado ya 1.000 millones de euros cada uno para ese fondo verde que se quiere instituir y que pretende  alcanzar los 100.000 millones.

Pero no es necesario pensar en geopolítica para darnos cuenta de la importancia actual del cambio climático y del riesgo que este conlleva, para darnos cuenta de la gran oportunidad que representa la sostenibilidad en general, representando una verdadera ocasión para cambiar nuestra manera de hacer las cosas mejor, ya que, además, el tan ansiado  desarrollo sostenible ofrece a nuestras organizaciones una grandísima oportunidad de mejorar sus beneficios. 

Unos beneficios  que,  según el informe Power Forward 2.0: How American Companies Are Setting Clean Energy Targets and Capturing Greater Business Value, las empresas de EE.UU  han detectado ya  y están aprovechando.

domingo, 24 de mayo de 2015

viernes, 22 de mayo de 2015

¿Cómo trabajas?

Vladimir Martínez y el equipo de Auditool creo un audio de nuestro artículo: ¿Cómo trabajas?, el cual fue uno de los posts más leídos de los que he publicado en LinkedIn. Si desean escuchar el audio lo pueden hacer a continuación:

 Si desean leer el artículo original lo pueden hacer desde aquí.

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miércoles, 20 de mayo de 2015

10 Recomendaciones prácticas para la supervisión eficaz de la función auditoría interna

Durante el fin de semana estuve leyendo una nueva guía técnica emitida por el IIA UK, llamada "Lo que todo director debe saber para obtener lo mejor de la función de auditoría interna".

La parte que más llamo mi atención de esta nueva publicación son las 10 recomendaciones prácticas para la supervisión eficaz de la función auditoría interna por parte del Comité de Auditoría, las cuales compartimos con ustedes a continuación:
Si deseas leer el documento solo tienes que hacer un clic aquí.

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lunes, 18 de mayo de 2015

Planes Continuidad de Negocio - Papel de Auditoría Interna

El lunes 27 de abril del 2015, el Instituto de Auditores Internos de España realizo en "La Reunión de los Lunes del Instituto" una evaluación de un tema clave para la organización "Los Planes de Continuidad de Negocios". Tenga presente que:

"Contar con un Plan de Continuidad de Negocio pasará de ser una necesidad a una obligación"


Estos planes sirven a las organizaciones para recuperare su operativa en caso de desastres, como incendios, inundaciones, terremotos o pandemias.


Juan Ignacio Sánchez Chillón, director de Seguridad en Procesos de MAPFRE, ha analizado los elementos que deben componer un plan de continuidad, así como el papel de la Auditoría Interna en su revisión, a través del caso práctico de la aseguradora.

sábado, 16 de mayo de 2015

viernes, 15 de mayo de 2015

Las memorias de sostenibilidad y la ley de las consecuencias no intencionadas

Jesús Aisa Sánchez-Horneros
Cada año más organizaciones publican su comportamiento ambiental, social, económico y de gobierno mediante sus memorias de sostenibilidad (o de RC) Analizando sus contenidos, podríamos entonces decir que ¿cada año que pasa las organizaciones son más sostenibles?
Memorias de Responsabilidad Corporativa publicadas al año

Para el Observatorio de Responsabilidad Social Corporativa, esto no es así, al menos para las 35 empresas españolas más significativas que cotizan en bolsa de valores, las cuales, todas o casi todas realizan anualmente sus memorias de sostenibilidad en las que sacan pecho de sus comportamientos sostenibles. 


Ya que  hace unos días el citado Observatorio ha puntuado la transparencia real que ofrecen estas empresas en sus memorias, dando como resultado un suspenso más que generalizado, ya que las 35 empresas han obtenido de media un raquítico 1,21 sobre 4 (habiendo aprobado únicamente una de ellas con un 2,01).

Siendo esto así, no nos ha de extrañar que, organizaciones muy importantes del tejido empresarial español, mientras que en sus memorias de sostenibilidad hablan de su código de obligado cumplimiento para fabricantes y proveedores, mediante el cual toda su cadena de suministro debe respetar y cumplir los valores de responsabilidad social y ambiental que la definen mediante aspectos como la prohibición del trabajo forzado, la prohibición del trabajo infantil o las horas de trabajo excesivas y que, al mismo tiempo, podamos leer hoy en la prensa el artículo del denominado “líder contra la esclavitud infantil”, el Sr. Ehsan Ullah Khan, el cual asegura que el 100% de la producción de una de estas organizaciones en Asia se sustenta empleando mano de obra infantil.

Según Ehsan, una jornada de uno de estos niños, niñas, chicos y chicas que trabajan en Pakistán, Camboya o Bangladesh, consta de unas 10 a 16 horas de trabajo por 2€ al día.   

jueves, 14 de mayo de 2015

miércoles, 13 de mayo de 2015

Nivel madurez función auditoría interna

Se ha preguntado usted alguna vez:

¿En qué nivel de desarrollo se encuentra su departamento de auditoría interna?

Estoy seguro que el siguiente análisis de madurez te será de gran utilidad:
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lunes, 11 de mayo de 2015

8 Cosas que debes tener presente al seleccionar de forma correcta una técnica de evaluación de riesgo

De acuerdo a la Norma ISO 31010 la evaluación del riesgo puede llevarse a cabo con distintos grados de profundidad y detalle; y el uso de uno o varios tipos de métodos que van de lo simple a lo complejo. La forma de evaluación y su resultado deberían ser coherente con los criterios de riesgo desarrollados como parte del establecimiento del contexto.

Tenga presente que en términos generales, las técnicas adecuadas deben presentar las siguientes características:
  • Ser justificable y apropiada para la situación o de la organización en cuestión;
  • Proporcionar resultados en una forma que mejora la comprensión de la naturaleza del riesgo y cómo puede ser tratada;
  • Ser capaz de utilizar de una manera trazable, repetible y verificable.
Ahora bien:

¿Qué factores debemos tener en cuenta para seleccionar la técnica de evaluación de riesgos correcta?
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domingo, 10 de mayo de 2015

sábado, 9 de mayo de 2015

Promoción Profesión Auditoría Interna

¡Mayo es el mes Internacional de la Concientización 
de la Importancia de la Función de Auditoría Interna!
 ¿Qué piensas hacer para promover la profesión de Auditoría Interna?
A continuación, otro poster que permite promover el trabajo de auditoría Interna:
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viernes, 8 de mayo de 2015

Auditoría Interna: Una carrera para hoy, una carrera para mañana

A continuación compartimos un video donde directores ejecutivos de auditoría interna de alrededor del mundo hablan sobre la profesión y su impacto en las organizaciones.


¡Mayo es el mes Internacional de la Concientización 
de la Importancia de la Función de Auditoría Interna!

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miércoles, 6 de mayo de 2015

Marketing Función Auditoría Interna

Un buen proceso de marketing no es un accidente, sino el resultado de una cuidadosa planificación y ejecución; utilizando técnicas y herramientas efectivas de comunicación.

¿Qué es el marketing? 

De acuerdo con Philip Kotler (considerado por algunos el padre de la mercadotecnia moderna), marketing es: 

“El proceso por el que los grupos e individuos satisfacen sus necesidades al crear e intercambiar bienes y servicios.” 

¿Qué podemos mercadear los auditores internos? 
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lunes, 4 de mayo de 2015

Conviértete en un auditor interno creativo e innovador

Para ser creativo no tienes la necesidad de abalanzarte sobre Mario Draghi, presidente del Banco Central Europeo (BCE), y tirarle confeti y papeles encima como lo hizo esta joven manifestante el miércoles 15 de abril del 2015, en la sede de la institución en Fráncfort, Alemania, durante una conferencia de prensa. Por lo que es importante que reflexiones sobre la siguiente frase:

¿Qué sería de la vida, si no tuviéramos el valor de intentar algo nuevo?
Vincent Van Gogh

La creatividad no es tanto ver lo que aún nadie ha visto,
sino pensar lo que todavía nadie ha pensado,
sobre aquello que todos ven.

Cuidado, precaución y advertencia:

El exceso de rutina es perjudicial para la creatividad.

La creatividad se aprende igual que aprendemos a leer. A continuación presentamos una radiografía de un auditor interno creativo.

¿Qué suelen tener en común las personas creativas?

1. Confianza en sí mismos
2. Valor
3. Flexibilidad
4. Capacidad de asociación
5. Buena percepción 

6. Capacidad intuitiva
7. Capacidad crítica
8. Curiosidad intelectual
9. Entusiasmo
10. Tenacidad

Todas las personas tienen la disposición de trabajar creativamente.
Lo que sucede es que la mayoría jamás lo nota. Truman Capote

sábado, 2 de mayo de 2015

Poster Promoción Servicios Auditoría Interna

¡Mayo es el mes Internacional de la Concientización 
de la Importancia de la Función de Auditoría Interna!
  ¿Qué piensas hacer para promover la profesión de Auditoría Interna?

A continuación, encontraras una traducción libre de un poster preparado por el IIA Global:
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