miércoles, 2 de octubre de 2013

Tres Pilares Básicos Para una Función de Auditoría Interna de Clase Mundial

Hay un viejo dicho que afirma: “Lo que estás haciendo habla tan alto que puedes oír lo que dices”.  Puedes decir  que tu prioridad es agregar valor, pero si no trabajas de forma continúa en mejorar la efectividad y eficiencia de tu departamento; y solamente te dedicas a tratar de resolver los problemas que día a día surgen, en esta situación existe un desajuste entre tus prioridades. Es por eso que regularmente trato de reunirme con los miembros de mi equipo y preguntarnos:

¿Dónde pensamos que estamos?
¿Dónde deseamos estar?
¿Dónde realmente estamos ahora?

Los problemas se convierten en oportunidades cuando las personas correctas trabajan juntas para solucionarlos. Los auditores internos tenemos la responsabilidad de contribuir al logro de los objetivos de nuestros clientes a través de la revisión proactiva de los procesos de negocio. Para agregar valor los auditores internos deben:

1.    Ser un socio estratégico, que entiende los objetivos, necesidades y retos del negocio.
2.    Proveer información oportuna y relevante del negocio que pueda ser usada en el proceso de toma de decisiones.
3.    Emplear conocimientos, herramientas y tecnologías disponibles para recopilar los hechos y datos sobre los cuales se basan las conclusiones.
4.    Comunicarse efectivamente.

Para lograr estas metas es fundamental trabajar en las tras siguientes áreas de forma coordinada:

Proceso Auditoría Interna

Para cada proyecto o asignación debemos tener presente:

1.    Identificar los riesgos significativos.
2.    Enfocar las pruebas en el mejoramiento continuo de los procesos de negocio con el fin de agregar valor.
3.    Enlazar auditoría con los objetivos del negocio.
4.    Establecer un nivel apropiado de detalle.
5.    Innovar en el uso de varios tipos de pruebas, considerar la implementación del control self-assessment cuando sea necesario.
6.    Desarrollar una documentación clara de los resultados del trabajo.
7.    Validar los resultados y evidencias.
8.    Considerar solamente observaciones relevantes y que hayan sido validadas en los niveles correspondientes.
9.    Para la redacción del informe desarrollar un lenguaje claro y conciso.
10. Mejorar de forma continua proceso de trabajo.

Talento Humano

Los retos claves para la actividad de auditoría interna hoy día respecto a los recursos humanos incluyen:

1.      Incrementar entre todos los miembros del departamento conocimientos sobre el negocio (generales y específicos).
2.    Mantenernos actualizado sobre los cambios en la industria y el ambiente regulatorio.
3.    Anticipar nuevas actividades que podrían requerir expandir nuestras habilidades:
  • Análisis de riesgos y gobierno corporativo.
  • Evaluaciones de riesgos y controles.
  • Recolección y análisis de datos.
Herramientas & Tecnología

Las nuevas tecnologías han transformado de radicalmente, la forma en que hemos concebido el trabajo de auditoría interna, debido a que nos permiten emplear una plataforma flexible, integrada y funcional para ejecutar las tareas básicas de cualquier tipo de revisión. A través de la automatización de los papeles de trabajo los auditores pueden incrementar la eficiencia y productividad, mejorar la calidad del producto del trabajo y agregar valor a la organización, debido a que logran:

1.    Reducir el tiempo invertido en las auditorías. Al automatizar las tareas rutinarias, los auditores internos pueden invertir su tiempo en actividades con valor agregado.
2.    Adaptar el enfoque de trabajo a cualquier estructura, modelo o formato de trabajo (COSO, CoCo, CSA, etc.)
3.    Focalizar adecuadamente el tiempo invertido por los auditores en análisis, interpretación y preparación de recomendaciones.
4.    Estandarizar el proceso de auditoría, debido al uso de formatos, presentaciones y explicaciones de marca comunes.
5.    Flexibiliza el trabajo, debido a que con una misma herramienta se pueden realizar diversos tipos de revisiones, tales como auditorías operativas, de cumplimiento y de sistema de información.
6.    Provee acceso a literatura técnica actualizada.

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5 comentarios:

  1. Excelente artículo, gracias por compartir.

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  2. Como siempre, un gusto leer tus artículos. Saludos

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  3. Muchas gracias, Angela y Carlos por su apoyo a nuestras publicaciones. Saludos,

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  4. Estimado Nahúm, gracias por tan importante artículo. La mejora continua en estos tres pilares beneficia también a la imagen que damos a todas las demás áreas de nuestras organizaciones y nos posiciona mejor ante el Comité de Auditoría y Comité Ejecutivo. Saludos.

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