15 Aspectos críticos para una función de auditoría interna efectiva

1.    Desarrollar un plan de auditoría anual flexible empleando una adecuada metodología basada en riesgos, que incluya todos los riesgos y los temas de control identificados por la dirección, y presentar ese plan a la alta dirección y al Comité de para su revisión y aprobación además de efectuar actualizaciones periódicas. 

2.    Implementar el plan de auditoría aprobado, incluyendo todos los proyectos especiales solicitados por la dirección y el Comité de Auditoría, si corresponde. 

3.    Presentar informes trimestrales que comparen los resultados reales con los del plan de auditoría anual.

4.    Evaluar la suficiencia y eficacia de los procesos que utilice la Compañía para controlar sus actividades y gestionar sus riesgos en las áreas establecidas en virtud de la misión y el alcance del trabajo.

5.    Informar los temas significativos relacionados con los procesos de control de las actividades de la Compañía, incluyendo posibles mejoras a esos procesos.

6.    Presentar al Comité de Auditoría y a la dirección informes en los que se resumen los resultados de las auditorías, incluyendo la implementación de las anteriores recomendaciones de auditoría.

7.    Suministrar copias de los informes de auditoría a las entidades de supervisión que establece la ley del estado.

8.    Analizar y evaluar las funciones importantes nuevas o los cambios de funciones, servicios, procesos, operaciones y procesos de control junto con su desarrollo, implementación y/o expansión. 

9.    Participar en el diseño de los sistemas manuales y automáticos como asesores de riesgos y controles de gestión.

10. Mantener una dotación de auditores profesionales que tengan conocimientos suficientes, aptitudes, experiencia y certificaciones profesionales necesarias para cumplir con los requisitos de este estatuto. 

11. Mantener un programa de aseguramiento de calidad eficaz que abarque supervisión, capacitación, revisiones internas y externas. 

12. Mantener informado al Comité de Auditoría sobre las tendencias emergentes y las prácticas exitosas de auditoría interna.

13. Suministrar una lista de objetivos y resultados del desempeño de auditoría interna en el informe de auditoría interna anual solicitado por ley.

14. Asistir en la investigación de actividades consideradas ilegales o fraudulentas dentro de la organización e informar los resultados de la misma a la alta dirección y al Comité de Auditoría.

15. Coordinar con las otras funciones de control y supervisión (gestión de riesgos, legales, ética y seguridad).

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