Combining Internal
Audit and Second Line of Defense Functions?
¿Combinando las funciones de auditoría interna y la segunda línea de
defensa?
Ahora bien, lo primero que tenemos que aclarar es:
¿Qué es un White Paper?
Un libro blanco, informe blanco o white
paper es un documento o guía desarrollado con el objetivo de ayudar a
los lectores a comprender un tema, resolver o afrontar un problema, o tomar una
decisión.
Objetivo
Este White Paper fue preparado por el Task Force del Comité
de Práctica Profesional del IIA Netherlands y el objetivo principal del equipo
de trabajo fue responder al dilema de combinar las actividades de la función de
auditoría interna con las funciones de la segunda línea defensa como parte del
Modelo de Aseguramiento de la Organización. El punto clave es si se pueden
combinar ciertas actividades manteniendo la objetividad e independencia en la
función de auditoría interna. La pregunta principal de estudio era:
¿Qué tan extensamente y bajo qué condiciones se pueden combinar las
funciones de auditoría interna con actividades de Gestión de Riesgos,
Control Interno, cumplimiento y/u otras funciones de aseguramiento?
Principales Aportes del Estudio
Presentación de perspectivas desde el punto de vista
de
·
Partes interesadas.
·
Normas aplicables de
la profesión
Condiciones básicas y salvaguardas cuando se combinen funciones.
Auditoría interna no debe asumir responsabilidades
gerenciales.
Formalización a través de documentación de roles y
responsabilidades.
Madurez (conocimientos y experiencia)
Tercerización (Outsourcing)
Aplicación de segregación de funciones dentro de
auditoría interna.
Roles que pueden ser desarrollados por auditoría
interna:
Aseguramiento
Consultoría
Participación
Roles que auditoría interna no debe desarrollar
Si desean descargar la guía completa deben hacer click
AQUÍ.
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