La auto-evaluación de control (AEC) es un proceso, a través de la cual la
efectividad del control interno es examinada y evaluada. La finalidad es
proveer seguridad razonable de que los objetivos de negocio serán alcanzados.
En pocas palabras es una vía para ayudar a la organización a incrementar su
habilidad para alcanzar los objetivos de
negocio.
Tenga presente que el trabajo en equipo tiene su propia
matemática, al combinar dos o más personas en el logro de una meta común, de
repente 1 más 1 se convierten en más que dos. Cuando usted nos involucra como
parte de la solución, podemos ayudarle a cumplir con sus metas y objetivos de
diversas maneras.
A continuación presentamos los principales enfoques usados
para implementar un proceso de auto-evaluación de control en una empresa:
Taller
El taller es el enfoque más popular de AEC. Un taller es
una reunión facilitada por un auditor interno y diseñada para evaluar los
riesgos y controles de un proceso u objetivo dado. Como regla básica, el taller
envuelve 6 ó 15 participantes y dos auditores (uno como facilitador y el otro
como escribiente o registrador) y dura de dos a cuatro horas.
Encuesta
El enfoque de AEC de cuestionarios emplea la forma de
encuesta, la cual ofrece la oportunidad de una simple respuesta de “Si/No” o
“Tiene/No tiene”. Los dueños del proceso emplean los resultados para evaluar su
propia estructura. Los auditores han
usado los cuestionarios por muchos años y el uso de éstos en la AEC no es muy
diferente. Una diferencia de los cuestionarios de auditoría es que los
cuestionarios de AEC deben ser escrito en el lenguaje de receptor, no en el del
auditor. Nadie estará disponible para interpretar o aclarar la pregunta, por lo
que éstos la contestarán en la forma que la entiendan, o la saltarán sino la
comprenden.
Análisis Gerencial
Este incluye cualquier documento que los grupos puedan
producir información acerca de controles para gerencia.
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