5 Errores Millonarios

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Libro: El ABC de la Auditoría Interna en el Sector Público Costarricense

En un entrenamiento sobre diseño efectivo de informes de auditoría interna realizado en Medellín en el mes de junio del presente año, tuve la oportunidad de volver a reunirme con Don Israel Barrantes Sánchez, un experimentado auditor interno costarricense, quien nos honró con su presencia, al viajar desde Centro América a Medellín, Colombia, para participar en el entrenamiento que desarrollamos. Durante el evento, Don Israel nos habló muy entusiasmado sobre un nuevo proyecto que estaba realizando, este era la publicación de un libro, este magnífico trabajo de investigación, el cual tuve la oportunidad de leer, saldrá al mercado la primera semana de septiembre.

A continuación presentamos el prólogo de la obra, preparado por Fernando Mills Moodie, Presidente Instituto de Auditores Internos de Costa Rica:

Cuando el Lic. Israel Barrantes Sánchez, autor de este libro me invitó a escribir el prólogo, entendí que también me estaba asignando su lectura, para poderlo hacer, así que como decimos los costarricense, puse manos a la obra y realicé la tarea.

Como resultado de la lectura, llegué a la conclusión de que si bien es cierto que los temas tratados son de interés tanto para los Auditores del Sector Privado como del Público, este libro contiene el aporte que hace el Lic. Barrantes Sánchez, a las Auditorías internas del Sector Público de Costa Rica, para el ejercicio de sus funciones.

El documento es un compendio muy útil para consulta y referencia para los Auditores Internos y sus colaboradores, desde el Proceso de la Planificación Estratégica, la formulación del Universo Auditable basado en riesgos, los Planes de Trabajo, el desarrollo de los Servicios de Auditoría, en sus tres Fases: Planificación, Examen y Comunicación de Resultados que Agregan Valor a la Gestión de las organización, en sus procesos de dirección, riesgo y control.

Este compendio, puede ser una buena fuente de información tanto para los Auditores Internos del Sector Público, que asumen la función de dirección ejecutiva de la Auditoría Interna así como los Profesionales y Asistentes, que prestan sus servicios en dichas auditorías.

Recomiendo a los colegas que se dedican a la docencia sobre la función de la Auditoría Interna en Costa Rica, a promover el uso de esta información, como bibliografía complementaria para la formación de los estudiantes de las carreras universitarias, en que se enseñan las distintas formas de Auditoría Interna en el Sector Público.

¿Estas listo para el éxito?

El poeta William Arthur Ward sugiere que la clave para el éxito es:

Creer cuando otros dudan.

Planificar mientras que los demás juegan.

Estudiar cuando los demás duermen.

Decidir cuando los demás postergan.

Prepararse cuando los demás sueñan despiertos.

Empezar cuando los demás lo dejan para otro día.

Trabajar cuando los demás descasan.

Ahorrar cuando los demás desperdician.

Escuchar cuando los demás hablan.

Sonreír cuando los demás fruncen el ceño.

Elogiar cuando los demás critican.

Persistir cuando los demás se dan por vencidos.

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¿Debe un auditor interno romper las reglas?

Hoy tenemos la responsabilidad de desarrollar la Conferencia de Cierre en el XV Congreso Auditoría Interna del IIA Costa Rica, para este magno evento realizaremos la presentación de la Conferencia Magistral Rompiendo las Reglas, por esa razón a continuación presentamos un video que usaremos durante el desarrollo de la misma, en el cual 12 expertos de auditoría interna responden a la siguiente interrogante:

¿Debe un auditor interno romper las reglas?

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Tips para Reuniones de Trabajo Eficientes

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Secciones Manual Departamento de Auditoría Interna

Para poder agregar valor real a nuestros clientes es primordial implementar de forma exitosa las herramientas básicas de nuestra profesión, por lo que es importante saber:

¿Cuál debe ser el contenido o secciones mínimas que un

Manual de un Departamento de Auditoría Interna debe tener?

En enero de este año el colega y amigo Juan Alberto Villanueva Chang y yo asesoramos a un Departamento de Auditoría Interna de una gran corporación en el desarrollo de una metodología de auditoría interna basada en riesgo, una parte esencial del proyecto representaba la preparación de manuales de políticas y procedimientos para el departamento, para poder cumplir con este requerimiento Juan Alberto realizó un Bosquejo de un Manual de Auditoría, el cual me gustaría compartir con ustedes:

Bosquejo Manual de Auditoría

1. Introducción
2. Papel y contexto de la auditoría interna

2.1 Alcance y definición

2.2 Marco de referencia y supervisión de la auditoría interna

Código de ética

Principios

Reglas de conducta

2.3 Atributos de la unidad de auditoría interna

Estatuto de Auditoría

Comité de Auditoría

3. Gestión de la unidad de Auditoría Interna

3.1 estructura organizacional

3.2 Roles y responsabilidades

3.3 Competencias y certificaciones

3.4 Archivo

3.5 Subcontrataciones     

4. Plan Anual de Auditoría Interna Basado en Riesgos

4,1 Trabajos Aseguramiento

4,2 Trabajos Consultoría

4.3 Trabajos Especiales

12 Característica de un Jefe Horrible

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Cinco preguntas claves para implementación efectiva de un sistema de gestión de riesgos

Por largo tiempo, los empresarios han buscado respuesta a una de las mayores incógnitas acerca de los negocios: cómo hacer frente a la los riesgos y amenazas que enfrenta la organización. Nos ha tocado vivir una época compleja, el mundo está atravesando por uno de los más grandes cambios de la historia. Los negocios se están transformando, la sociedad se está reinventando, las personas han retomado su poder, por lo que hoy día se hace indispensable mejorar nuestros conocimientos relacionados con los riesgos y amenazas que enfrenta nuestras organizaciones.

Ahora bien, deténgase y piense, cuando se inicia la implementación de un sistema de gestión de riesgos en tu organización:

¿Qué preguntas debe un auditor interno desarrollar?

A continuación presentamos cinco aspectos claves que deben ser considerados:

·         ¿Posee la empresa una estrategia o política específica para la administración de riesgo?

o   Si es así, está la estrategia y política claramente desarrollada y es entendida a todo lo largo de la organización.

o   Presenta la misma la filosofía para tomar riesgos de la organización.

·         ¿Se han desarrollado los objetivos y metas del departamento responsable de las actividades de gestión de riesgos en base anual?

·         ¿Están alineados los objetivos y metas con las políticas y estrategias de ERM?

El éxito

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Demasiado Pequeño

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¿Por cuánto tiempo debe retener los papeles de trabajo de un departamento de auditoría interna?

Día a día el departamento de auditoría interna genera una gran cantidad de documentos de forma electrónica e impresa, que llega un momento que no sabemos qué hacer con tanta información acumulada. 

Por lo que una pregunta que frecuentemente realizan los directores de auditoría interna de diferentes paises es: ¿Cuándo es el tiempo idóneo para destruir o disponer de mis papeles de trabajo?

A continuación presentamos la solución práctica a un dilema que afecta a casi todos los departamentos de auditoría interna del planeta tierra.

La Norma Número 2330.A2 del Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna establece que: El director ejecutivo de auditoría debe establecer requisitos de retención para los registros del trabajo, sea cual fuere el medio en el cual se almacena cada registro. Estos requisitos de retención deben ser consistentes con las guías de la organización y cualquier regulación u otros requisitos pertinentes.

Consejo para la Práctica 2330.A2-1: Retención de los Registros, nos recomienda tomar en cuenta para la retención de los papeles de trabajo tres puntos importantes:

1.    Los requisitos de retención de registros del trabajo varían en las distintas jurisdicciones y entornos legales.

2.    El director ejecutivo de auditoría (DEA) elabora una política escrita de retención que cumpla con las necesidades de la organización y los requisitos legales de las jurisdicciones en que opera la organización.

3.    La política de retención de registros tiene que incluir los acuerdos apropiados referidos a la retención de registros de los trabajos realizados por proveedores externos de servicios.

Ahora bien, para la determinación del tiempo adecuado de retención, aplicable a tu departamento, solo tienes que responder las siguientes dos interrogantes:

1.    ¿Cuáles son los periodos de retención de documentos de acuerdo con las leyes y regulacones vigentes de tu país (por ejemplo el Código de Comercio o requerimientos Superintendencia para empresas reguladas)?

2.    ¿Cuál es la política de retención de documentos de tu empresa?

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¿Cómo ser una persona efectiva?

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7 Pecados que los clientes no perdonarán a sus auditores internos

No entender cómo funciona el negocio – La credibilidad del departamento se debilita cuando el cliente tiene que explicar en cada trabajo como funciona el proceso, cuando el auditor no es capaz de enlazar las actividades criticas de control con los objetivos estratégicos del área y cuando el equipo no tiene conocimientos de las mejores prácticas del sector que opera su organización.

Mala actitud - Necesitamos contratar profesionales de auditoría interna con una buena actitud hacia el trabajo, debemos atraer personas, que sean creativas, entiendan sobre  riesgos, control interno y gobierno corporativo; y que se comuniquen bien y estén motivados a asumir un rol proactivo de colaboración.

No mantener un desarrollo técnico - Los auditores internos son responsables de continuar su formación profesional a fin de mejorar y mantener su competencia técnica a través de cada día perfeccionar los conocimientos, aptitudes y destrezas.

La rutina del éxito

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Conferencia Magistral Rompiendo las Reglas – Panamá

Hoy es el día de desarrollar la presentación de la Conferencia Rompiendo las Reglas en Cuidad de Panamá, Panamá, por esa razón a continuación presentamos una frase que usaremos en la misma:

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Cómo Conviertes Tu Marca Personal en una Marca Comercial

Mónica Leguizamón presento una frase sensacional a través de su cuenta de LinkedIn la semana pasada, la cual me gustaría compartir con ustedes:

Tu sonrisa es tu logo,

tu personalidad es tu

tarjeta de presentación,

los sentimientos que

dejas en otros después

de tener una experiencia

contigo se convierte en

tu marca comercial.

                     Jay Danzie

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¿Cuál es tu llamado?

Desde niño siempre he pensado que cada persona que ha nacido o que nacerá en un futuro trae consigo a esta tierra un talento o capacidad especial, que él es único en todo el mundo con la capacidad de realizar ese aporte. 

Ese elemento especial es lo que constituye tu llamado. 

Tu llamado es algo que te mueve como ninguna otra cosa en la vida. Es algo que te atrae, algo sobre lo que te sientes apasionado y que te llena de alegría y te prende fuego en el corazón cuando lo haces. Algunos auditores interno que conozco le llaman a este termino vocación.

Hace un tiempo leí un párrafo de un libro de Robin Sharma, que decía: “Todos tenemos talentos especiales esperando a que los apliquemos a una empresa digna. Todos tenemos algún tipo de genio personal. Todos estamos aquí con un propósito único, algún objetivo noble que nos permitirá manifestar nuestro máximo potencial humano, mientras añadimos valor a la vida de quienes nos rodean. Descubrir esa vocación no quiere decir que debas abandonar el trabajo en el que te ocupas. Solo significa que tendrás que aportar a ese trabajo más esfuerzo y centrarte en las cosas que sabes hacer mejor. Hoy mismo decide ser brillante en lo que haces, y en cómo vives.”

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Con la mente en la brecha (Mind the gap)

Anton van Wyk ha sido nombrado Presidente de la Junta Directiva del IIA Global para el período 2014-2015. Como Presidente, van Wyk se convierte en el principal portavoz del IIA Global en el proceso de promoción de la profesión de auditoría interna en todo el mundo. Para su presidencia, ha adoptado el lema "Mind the Gap".

A continuación presentamos un video inspirador sobre su visión de la profesión, el cual nos presenta un enfoque innovador para cerrar la brecha que nos separa de las partes interesadas en el trabajo de auditoría interna, a través de considerar cuatro pilares fundamentales:

Credibilidad
Conectividad
Competencia
Comunicación

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11 Preguntas para mejorar una reunión

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