Auditoría Interna y Fraude

En noviembre del 2011, impartimos un entrenamiento en Quito y Guayaquil para el Instituto de Auditores Internos del Ecuador en el cual realizamos un análisis de la Guía para la Práctica IPPF: “Auditoría Interna y Fraude”, el propósito de este estudio es incrementar la conciencia y conocimientos del auditor interno sobre temas relacionados con fraudes y proporcionar pautas sobre como afrontar los riesgos de fraude en el trabajo de auditoría interna.

Este documento contiene en uno de sus Anexos 20 preguntas que los auditores internos pueden realizar regularmente respecto al fraude, a continuación seleccionamos 10:

1.    ¿Tiene su organización una Política de Fraude?

2.    ¿Tiene la organización una línea directa para denuncias de fraude?

3.    ¿El estatuto de auditoría describe los roles y responsabilidades de auditoría interna con respecto al fraude?

4.    ¿Lleva a cabo la gerencia evaluaciones de riesgo de fraude?

5.    ¿Se realizan programas periódicos de concientización y capacitación sobre temas de fraude para todos los empleados?

6.    ¿Hay herramientas automatizadas disponibles para quienes son responsables por prevenir, detectar e investigar el fraude?

7.    ¿Ha incorporado la gerencia controles apropiados para prevenir, detectar e investigar el fraude?

8.    ¿Cuenta la gerencia con las respectivas destrezas requeridas para llevar a cabo una investigación de fraude?

9.    ¿La gerencia y la actividad de auditoría interna evalúan periódicamente la eficacia y eficiencia de los controles anti-fraude?

10. ¿Los papeles de trabajo y documentos soportes de las investigaciones de fraude son debidamente protegidos y retenidos? 

Nota al Margen: Si desean obtener la Guía para la Práctica: Auditoría Interna y Fraude en 

español, solo tienen que contactar al Instituto de Auditores Internos del Ecuador.