miércoles, 5 de junio de 2013

Siete Componentes Básicos de un Manual de Auditoría Interna

Un manual de auditoría interna apropiadamente desarrollado puede:

·         Servir de guía para los miembros del departamento.
·         Representa una herramienta efectiva de benchmarking para medir el desempeño de la función de auditoría interna.
·         Incrementa la productividad y moral del personal.
·         Ayuda a clarificar aspectos claves del trabajo y las rutinas que deben ser realizadas por el personal.

Ahora bien, ¿Qué debe contener un manual de auditoría interna?

De acuerdo a Lal Balkaran en su artículo “The Importance of an Audit Manual” publicado en la revista Internal Auditor de Abril del 2013, existen 7 componentes fundamentales de un manual efectivo:

1.    Material relacionado con la profesión – Marco Para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna del IIA Global, COBIT, Normas ISACA y requerimientos regulatorios.

2.    Políticas Corporativas Operativas – Visión, misión, estructura organizacional y fundamentos del negocio, portafolio de riesgo industria o sector, marcos de gobierno corporativo y control.
3.    Visión General Función de Auditoría Interna – Estatuto auditoría interna, estatuto comité auditoría, flujograma departamento, universo riesgos, universo auditoría y plan anual.

4.    Procedimientos y Técnicas de Auditoría – Proceso auditoría, programas y aplicaciones de auditoría, enfoque de planificación, trabajo de campo, sistema de reporte, cuestionario de efectividad, información de seguimiento, auditoría operacional, auditoría de TI e investigaciones de fraude.

5.    Personal Auditoría Interna – Niveles y posiciones, descripciones de puestos, normativa de entrenamiento y desarrollo personal; y normas de transferencia, rotación personal y uso de recursos externos.

6.    Administración Departamento – Reuniones equipo, intranet, adquisiciones de bienes de capital, presupuestos, reportes mensuales de desempeño, anuales y para el comité de auditoría; encuetas del personal y clientes; benchmarking e indicadores claves de rendimiento.

7.    Material de referencia: Glosario de términos, recursos sobre gobierno corporativo, riesgos y control, normativa para actualización del manual y manejo de material técnico del departamento.

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4 comentarios:

  1. Excelente descripcion de lo que representa un manual basico de auditoria interna.

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    1. Muchas gracias por tu comentario. Creo que de vez en cuando es bueno recordar aspectos básicos de nuestra profesión, me agrada que el post sea de utilidad. Saludo,

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  2. estoy estudiando auditoria, me encanta su blog. pregunta: donde puedo encontrar la revista "Internal Auditor" gracias por su ayuda


    Atte. Kevin - Guatemala -

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    1. Para obtener bimensualmente la revista Internal Auditor debes ser miembro del IIA, puedes descargar la misma en el siguiente hipervínculo https://na.theiia.org/periodicals/Pages/Internal-Auditor-Magazine.aspx .

      Algunos Instituto de Auditores Internos en LA proveen acceso a un formato en español de la misma.

      Para mayor información debes consultar el IIA Guatemala.

      Saludos y buean suerte,

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