lunes, 20 de julio de 2015

5 Tips esenciales para un auditor interno comunicar malas noticias a sus clientes

La próxima vez que tengas que comunicar una mala noticia a uno de tus clientes, debes tener presente las siguientes cinco recomendaciones:

1. Cuide el tono del mensaje:

Muchas veces el problema real no es lo que escribes en el informe, sino cómo lo escribes. En mis años como auditor interno he podido observar que el 10% de los conflictos surgidos durante la discusión de un informe se deben a diferencias de opinión sobre un tema crítico y el 90% al tono equivocado usado en la redacción de los hallazgos de auditoría. En tu próxima reunión de finalización del trabajo, en vez de sentirte tentado a decirle a tu cliente “lo hiciste mal”, trata de decir: “Trabajemos juntos en buscar si existe una mejor forma de hacer esto”.

2. Diga la verdad:

Diga solamente los hechos y asegúrese que los hechos sean verdad. Al redactar las desviaciones se debe hacer una descripción ajustada a la realidad de lo que se observó, de lo que se evidenció por medio de la evaluación, con el propósito de escribir los hechos tal y cómo ocurrieron, presentando los resultados de la auditoría para que de la forma más natural posible el lector pueda llegar a la misma conclusión que el auditor. Esto es, sin  hacer ninguna interpretación subjetiva del hecho que se audita, sino informar tal y cómo ocurrió la situación.

domingo, 19 de julio de 2015

viernes, 17 de julio de 2015

Conduciendo hacia el éxito en un mundo cambiante - 10 Imperativos para Auditoría Interna

El IIA Global acaba de emitir el primer informe del Estudio CBOK del 2015, el cual es el análisis más grande e importante sobre la profesión de auditoría interna, el primer documento publicado por el IIA se llama “Conduciendo hacia el éxito en un mundo cambiante - 10 Imperativos para Auditoría Interna” (en inglés Driving Success in a Changing World - 10 Imperatives for Internal Audit).

Información General de la encuesta

Participantes

Encuesta finalizada el 1ro. abril del 2015
Respuestas validas      14,518
Cantidad de países           166
Cantidad de idiomas           23

Nivel Participantes
Participantes miembros IIA        100%
Jefe Ejecutivo de Auditoría          26%
Director                                          13%
Gerente                                         17%
Otros                                              44%
El estudio revelo que las 10 principales áreas de interés para los auditores internos a nivel mundial son las siguientes:

10 Imperativos para Auditoría Interna

Jugar un rol de liderazgo

1. Anticiparse a las necesidades de las partes interesadas.
2. Desarrollar una práctica de gestión de riesgos que mire hacia el futuro.
3. Asesorar continuamente la Junta Directiva y al Comité de Auditoría.
4. Ser valiente.

Vencer la Brecha de las Expectativas

5. Apoyar los objetivos del negocio.
6. Identificar, monitorear y hacer frente a los riesgos tecnológicos emergentes.
7. Mejorar resultados de la auditoría a través de un mayor uso de técnicas de análisis de datos.
8. Ir más allá de las Normas del IIA.

Invertir en la Excelencia

9. Invertir en ti mismo.
10. Contratar, motivar y retener a los miembros talentosos del equipo.

Puedes descargar el documento completo en el sitio web del IIA Global.

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miércoles, 15 de julio de 2015

Guía de Implementación 1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad

Las Guías de implementación representan documentos desarrollados por el IIA para asistir a los auditores internos en la implementación de las Normas. La idea del IIA Global es que cada Norma tenga su Guía de Implementación correspondiente, por lo cual no me sorprende que la primera Guía de Implementación emitida corresponda a la Norma 1000, a continuación presentamos un resumen de la nueva normativa:

Guía de Implementación 1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad – Junio 2015

El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas. El director ejecutivo de auditoría debe revisar periódicamente el estatuto de auditoría interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su aprobación.

Interpretación: El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna. El estatuto de auditoría interna establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización; autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos; y define el alcance de las actividades de auditoría interna. La aprobación final del estatuto de auditoría interna corresponde al Consejo.

Consideraciones de implementación:

Un estatuto de auditoría interna típicamente podría incluir:

Introducción - Explica el papel general y el profesionalismo de la actividad de auditoría interna, citando los elementos pertinentes de las Normas.

Autoridad - Especifica el acceso completo e irrestricto que la actividad de auditoría debe tener a los registros, propiedad física y al personal, que es necesario para llevar a cabo sus responsabilidades.

martes, 14 de julio de 2015

Tiempo de adaptación

Jesús Aisa Sánchez-Hormeros
 
Hace una semana se registró en Londres el día más caluroso desde que se tienen registros. En la ciudad de Zaragoza pasó lo mismo. Y según un estudio de la Universidad de Oxford, en Madrid al menos cada 19 veranos se dará un período de tres días de temperaturas superiores a los 40ºC.

Unos fenómenos extremos, que aunque los escépticos del cambio climático siempre se apresuran a justificar por las variaciones naturales de la meteorología, utilizando, me atrevería a decir, algunos de los principios de la propaganda de Goebbels. Derivan claramente del cambio climático antropogénico. 

Ya que, por ejemplo, según dicen los científicos de la citada Universidad de Oxford, sin el cambio climático, esos tres días de temperaturas en Madrid superiores a los 40ºC sucedería sólo una vez cada 120 veranos en vez de cada 19.

Ante esta circunstancia, como ya he comentado en artículos anteriores, las organizaciones, aunque cada vez están más informadas sobre los costes derivados del cambio climático (ver gráfico). Se están volviendo cada vez frágiles, debido a la falta de una adecuada identificación y actuación contra los nuevos riesgos que las afectan.

Según el informe “Weathering the Storm: Building Business Resilience to Climate Change” del El Centro para Soluciones sobre el Clima y la Energía (C2ES por sus siglas en inglés), esta fragilidad de las empresas está también causada en parte porque de las compañías que tienen identificado como posible riesgo el cambio climático, son muy pocas las que han incorporado en sus planes de actuación la evaluación de los impactos asociados a eventos extremos derivados del citado cambio climático.

Así pues, las organizaciones, aunque saben que van a sufrir impactos negativos, no están adoptando las medidas necesarias. Para ello, deberían poner en práctica medidas que abarquen, desde el ajuste a legislaciones previsiblemente más estrictas, hasta la transformación de los procesos operativos alineándolos con los nuevos panoramas climáticos, así como a la presión de los consumidores.

Como ya sabemos, los impactos futuros derivados del cambio climático que sufrirán nuestras organizaciones dependerán del tipo de industria en el que trabajemos. Por lo tanto, deberemos tener en cuenta, que las medidas de adaptación que debemos implementar también dependerán de nuestro ámbito de actuación.

lunes, 13 de julio de 2015

El daño colateral a los auditores

Juan Carlos Belmonte
A partir de investigaciones del Departamento de Justicia de los Estados Unidos de América sobre los hechos de corrupción que involucran a los más altos estamentos de la FIFA y de otras organizaciones vinculadas, cuyas consecuencias finales son difíciles de predecir, surgen inexorablemente advertencias que ponen en duda la objetividad, independencia y profesionalidad de los auditores. Tanto de los externos, que emiten opinión sobre los estados financieros, como de los internos, que evalúan los sistemas de Gestión de Riesgos, Control Interno y Gobierno de las organizaciones.

Una forma de minimizar estos posibles riesgos en las auditorías internas de las empresas es realizando un proceso externo de evaluación de calidad, a través de profesionales altamente capacitados, de acuerdo con las Normas que sustentan el Ejercicio Profesional.

El cumplimiento de estos estándares implican la implementación de un Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad, que contribuye a lograr la satisfacción de los clientes, la confianza de los inversores, la eficiencia y la efectividad en la gestión, fortaleciendo y mejorando el desempeño corporativo. El profesionalismo es un proceso continuo que requiere dedicación, alto compromiso ético, crecimiento profesional y mucho trabajo.

Las empresas que Certifican la Calidad de sus procesos demuestran ante los stakeholders su interés en tener una auditoría altamente capacitada, implementando las mejores prácticas y velando por la mejora continua. Pero la señal debe fluir desde las máximas autoridades de la Organización promoviendo un clima ético generalizado.

Los expertos en ética de negocios consideran que una auditoría interna fuerte coadyuva a prevenir el fraude y otras prácticas no éticas. Por eso, toda auditoría debe estar preparada no sólo para prestar los servicios tradicionales de auditoría, sino también de asesoramiento, agregando valor y evaluando la eficacia y eficiencia de los procesos claves dentro del negocio de la organización, vinculados a la gestión de riesgos, mecanismos de controles internos y gobierno corporativo. Es en estos procesos donde se debe aportar valor y las periódicas evaluaciones de calidad certificarán que la auditoría interna se desempeña en el marco de las normas internacionales, lo cual contribuye al logro de los objetivos organizacionales.

domingo, 12 de julio de 2015

viernes, 10 de julio de 2015

Guía técnica "Caso práctico sobre apetito de riesgo"

Ignacio Bachiller, gerente de Gestión Integrada de Riegos de Grupo Repsol, y Carlos Llorente, miembro del departamento de Auditoría Interna de MAPFRE, han presentado durante la última edición de Los Lunes del Instituto de Auditores internos de España la guía Caso práctico sobre apetito de riesgo”, el último documento editado por LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO, el laboratorio de ideas del IAI España.
 
El documento sirve de ayuda a todos aquellos que participan en la definición o evaluación del sistema de riesgos en las organizaciones, y a los miembros de los Consejos de Administración, Comités de Auditoría y Alta Dirección, a quienes proporciona una guía para la toma de decisiones, la asignación de recursos y el mantenimiento de los riegos en los niveles deseados, tal y como recomienda el nuevo Código de Buen Gobierno.
A partir de un caso práctico, la guía ilustra los conceptos principales, distintas utilizaciones, metodologías de cálculo y propuestas sobre cómo determinar el apetito de riesgo en una organización. Si deseas descargar este documento técnico solo tienes que hacer un clic aquí.

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jueves, 9 de julio de 2015

lunes, 6 de julio de 2015

Liderazgo en auditoría interna

Israel Barrantes Sánchez
Tuve la oportunidad de leer un artículo que publicó el motivador Don German Retana en referencia al liderazgo, éste me impactó desde la primera vez que lo leí, y en esta oportunidad deseo compartir una parte del mismo.

En dicho artículo relata la forma como “los sherpas se dedican a ayudar a otros a que lleguen a la cima”, indica el señor Retana:

“El mundo reconoce a Edmund Hillary como el primer escalador del Everest, en el 1953; pero él comparte el mérito de su hazaña con Tenzing Norgay, el sherpa líder que le permitió llegar a la cúspide un 29 de mayo.

Dedicados originalmente a la agricultura, los sherpas se han convertido en expertos en facilitar que otros alcancen su sueño. Sin renunciar a sus raíces espirituales, en las que destacan la armonía, la generosidad, la hospitalidad, la paz y el equilibrio, comprometen en oportunidades su vida para salvar la de sus “clientes”.

Los sherpas son entonces guía y soporte de sus propios “jefes”, quienes tienen anhelos pero no ser expertos en lo que implica procurarlos. Aquellos que deseen llegar alto tendrán que escuchar, dejarse orientar y hasta obedecer, por paradójico que parezca quien alcanza la cima lo recordará toda su vida, y quien le llevó a ella goza verle triunfar y además podrá alimentar a su familia todo un año con la paga que recibe. Ambos ganan, lo que parece un “trato justo”.

La fama acompaña a los que alcanzan la meta, la satisfacción interior a los que definieron la ruta, los escaladores son temporales y otros tomarán su lugar, pero los sherpas están siempre allí, atentos para servir, inspirar e impulsar a quienes deseen llegar lejos. Así, es impactante cuando, desde las cumbres del poder o desde cualquier posición, se actúa como sherpas para ser puentes entre el presente y los sueños de quienes nos rodean.

Los líderes sherpas no claman agradecimientos ni prestigio, son como los padres y madres de familia que dedican su vida entera a hacer felices a sus hijos; como los maestros que se dan sin pensar en recompensas y como tantos miembros de organizaciones que en modo silencioso se convierten en peldaños para un éxito que a veces no es compartido con ellos”.

sábado, 4 de julio de 2015

Ordenes

La próxima vez que delegues un trabajo o impartas instrucciones a algún miembro del equipo de trabajo debes tener presente lo siguente:
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viernes, 3 de julio de 2015

Ebooks auditoría interna

Ningún profesional de auditoría interna puede vivir de espaldas a la tecnología. 

Cada día las versiones digitales de los libros que conocemos se popularizan y estoy seguro que en un futuro cercano todos los libros que necesitemos serán vendidos como libros electrónicos. Un ejemplo de este fenómeno es que el IIA Global ya tiene una amplia variedad de libros en formato de ebook, entre los que se encuentran:
Si deseas ver la lista completa de ebook solo tienes que hacer clic aquí.

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miércoles, 1 de julio de 2015

Los desafíos del pensamiento crítico

El pensamiento crítico es una de las características más buscadas en un auditor interno por parte de los Directores de Auditoría Interna.
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